Бизнес
18K

Что делать, если налоговая принудительно «закрывает» ИП

То есть исключает предпринимателя из ЕГРИП

28
Что делать, если налоговая принудительно «закрывает» ИП
Аватар автора

Роман Янушко

юрист

Страница автора

С 1 сентября 2020 года налоговая может исключить предпринимателя из ЕГРИП без суда.

При регистрации ИП сведения о нем вносят в ЕГРИП — единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Это общедоступные сведения, из которых можно узнать, предприниматель ли определенный человек, и если да — какими видами деятельности он занимается.

Налоговая инспекция может исключить ИП из реестра, то есть принудительно «закрыть» его, если посчитает, что предприниматель — недействующий. Для этого ей хватит всего двух фактов: предприниматель не платит налоги и не сдает отчетность.

Зарегистрироваться снова как ИП можно будет только через три года после принудительного закрытия, что может сильно навредить бизнесу. Расскажу, как избежать исключения из реестра и что делать, если вы не согласны с решением налоговой.

Для чего ввели принудительное исключение из ЕГРИП

6 мая 2021 года ФНС России сообщила, что за 8 месяцев из ЕГРИП убрали сведения о более 500 000 недействующих предпринимателей. По словам налоговиков, так реестр очищают от неактуальной информации. Государство считает, что риск исключения из реестра простимулирует «спящих» ИП вовремя декларировать доходы и платить налоги.

Вот так выглядит запись о предстоящем исключении недействующего предпринимателя из ЕГРИП
Вот так выглядит запись о предстоящем исключении недействующего предпринимателя из ЕГРИП

Если налоговая закроет ИП принудительно, бывший предприниматель сможет зарегистрироваться снова только через три года после исключения из ЕГРИП. Пока эти три года не пройдут, нельзя будет вести текущий бизнес или создавать новый. Если у ИП была лицензия, она тоже перестанет действовать.

Еще принудительное исключение не значит, что ИП может не платить долги налоговой. За период до исключения придется внести все неуплаченные налоги, взносы, штрафы и пени. Отчетность тоже придется сдать.

Когда предпринимателя могут исключить из реестра

До сентября 2020 года исключить из ЕГРИПа могли по шести основаниям:

  1. Так решил сам предприниматель, то есть он подал заявление по форме Р26001.
  2. В связи со смертью ИП.
  3. ИП признали банкротом.
  4. Исключить предпринимателя из ЕГРИП постановил арбитражный суд.
  5. По приговору суда человеку запрещено заниматься предпринимательской деятельностью.
  6. У ИП-иностранца аннулировали разрешение на временное проживание или вид на жительство в России.

К этому списку добавили еще одно основание — исключить ИП из реестра решила налоговая, если:

  1. Предприниматель не сдает налоговую отчетность 15 месяцев. Если ИП — на патенте, то должно пройти 15 месяцев с даты окончания патента.
  2. У предпринимателя есть долги по налогам, сборам или взносам.

Для принудительного исключения из ЕГРИП должны быть соблюдены оба этих условия. Если у предпринимателя есть долг по налогам, но он сдает декларации, или наоборот — платит налоги, но не сдает декларации — исключить из реестра его не могут.

Как ИП предупреждают о предстоящем исключении

Перед тем как зарегистрировать прекращение деятельности ИП и исключить предпринимателя из реестра, налоговая публикует свое решение в специальном журнале — «Вестнике государственной регистрации».

Также сообщение должно появиться в личном кабинете индивидуального предпринимателя на сайте налоговой.

Еще запись о предстоящем исключении налоговая вносит в сам реестр. Проверить свой статус можно за пару минут: нужно запросить выписку из ЕГРИП на сайте ФНС по ИНН, ФИО или ОГРН индивидуального предпринимателя. Если вас исключили из ЕГРИП или налоговая приняла решение о предстоящем исключении, то в выписке будут записи об этом.

В течение месяца после публикации в «Вестнике» предприниматель и его кредиторы — поставщики, подрядчики и другие лица, которым предприниматель что⁠-⁠то должен — могут возразить против исключения. Еще, как говорит сама налоговая, предотвратить исключение можно, если представить в этот месячный срок налоговую отчетность.
В течение месяца после публикации в «Вестнике» предприниматель и его кредиторы — поставщики, подрядчики и другие лица, которым предприниматель что⁠-⁠то должен — могут возразить против исключения. Еще, как говорит сама налоговая, предотвратить исключение можно, если представить в этот месячный срок налоговую отчетность.

Если вы пропустите срок для подачи возражения из-за того, что не знали о публикации в «Вестнике» или не видели записей в ЕГРИП, уважительной причиной это не признают и сроки не восстановят.

Возражение в налоговую можно подать на бумаге или электронно. В нем нужно указать:

  1. Реквизиты налоговой, которая вынесла решение о предстоящем исключении из ЕГРИП, и свои — ИНН, ФИО, адрес места жительства.
  2. Описание ситуации — то есть факт того, что ИФНС вынесла решение о предстоящем исключении ИП из реестра.
  3. Свое несогласие с этим решением и его обоснование — факты, которые доказывают, что вы — действующий ИП. В качестве доказательств подойдут договоры, акты, выписки с расчетного счета, сдача декларации, погашение части недоимки.
  4. Просьбу к ИФНС не принимать решения об исключении из ЕГРИП.

Ко мне обратилась предприниматель Дарья из Иванова, которую налоговая решила исключить из ЕГРИП. Дарья — программист. Она вела деятельность, но не платила налоги и не сдавала отчетность.

  • 9 марта 2021 года налоговая приняла решение о предстоящем исключении Дарьи из ЕГРИП, и уже на следующий день решение опубликовали в «Вестнике государственной регистрации». Узнав об этом, Дарья подготовила и направила в налоговую заявление с возражениями против исключения. В налоговой ей сказали, что все равно исключат, так как не сданы декларации и не оплачены налоги по УСН.
  • Мы с Дарьей решили подготовить дополнительные возражения. В ее пользу было то, что в течение 2020 года она оказывала услуги по договору с клиентом и получала за них оплату на расчетный счет. Кроме того, она подала заявление против ее исключения из ЕГРИП в установленный законом месячный срок.
  • 09.04.2021 к первоначальному заявлению в ИФНС мы отправили дополнение о том, что Дарья вела деятельность в 2020 году. Судя по выписке из ЕГРИП, Дарью из реестра решили не исключать.

Можно ли обжаловать решение налоговой

Если вы не успели подать возражение или подали, но налоговая все равно вас исключила из ЕГРИП, ее действия можно обжаловать в суде или через вышестоящий регистрирующий орган — УФНС по региону.

На обжалование есть год с момента, когда ИП узнал или должен был узнать об исключении. Жалобу и иск можно подавать одновременно, но начать лучше с жалобы — это проще, быстрее и бесплатно.

Жалоба в УФНС. Ее подают через ту же налоговую инспекцию, чье решение обжалуется, либо непосредственно в УФНС — разницы нет. Жалобу можно принести в налоговую или отправить по почте, либо по интернету с электронной подписью.

В жалобе указывается все то же самое, что и в возражении, только вместо просьбы к ИФНС отменить решение вы просите об этом уже УФНС — чтобы они отменили решение налоговой инспекции.

В жалобе можно ссылаться на судебные решения, которые выносили в пользу истца по аналогичным делам. Судебной практики по ИП я пока не встречал, но можно взять дела, где решение налоговой оспаривали организации.

Например, Арбитражный суд Московского округа указал, что нельзя исключать организацию из ЕГРЮЛ по одним лишь формальным основаниям, надо проверять, действительно ли деятельность прекращена.

По такой логике можно рассуждать и насчет ИП: нельзя исключать их из ЕГРИП по формальным основаниям, предприниматели должны реально прекратить свою деятельность.

Ко мне из Ростовской области обратился Дмитрий, которого исключили из реестра 15 февраля 2021 года. Дмитрий занимается производством мебели. Несмотря на пандемию, деятельность он не прекращал, но налоги не платил и не сдавал отчетность.

  • Дмитрий не знал, что налоговая собирается исключить его из реестра, поэтому заявление с возражениями не подал. Когда месячный срок истек, ему оставалось только обжаловать решение налоговой.
  • Я выяснил, что налоговая вынесла решение о предстоящем исключении 28.12.2020, но за три дня до этого Дмитрий уплатил страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. А это — доказательство ведения деятельности. Об этом мы и написали в жалобе.
  • В итоге ростовское УФНС признало решение инспекции незаконным. Жалобу Дмитрия удовлетворили, а его статус ИП восстановили.

Административный иск в суд. Если жалоба в вышестоящую налоговую не сработала, оспорить решение можно через суд.

Для этого предприниматель подает в районный суд административный иск, в котором требует признать действия налоговой незаконными и аннулировать запись об исключении ИП из реестра.

Вот пример такого иска. Его мы подали вместе с программистом Никитой, которого исключили из реестра 16 февраля 2021 года. Сперва мы направили жалобу в УФНС с доказательствами, что Никита не прекращал вести бизнес: договорами, актами и выписками с расчетного счета. Когда в жалобе было отказано, мы составили исковое заявление. Пока что ждем решение суда по этому делу.

Исключение из ЕГРИП — это не наказание за неуплаченные налоги и несданную вовремя отчетность. Если деятельность велась и предприниматель может это подтвердить, исключать его из ЕГРИП нельзя.

В иске мы предъявили доказательства, что Никита вел бизнес и оплачивал долги по налогам, а также сослались на судебную практику в отношении юрлиц и объяснили, что бизнес Никиты — единственный источник дохода его семьи
В иске мы предъявили доказательства, что Никита вел бизнес и оплачивал долги по налогам, а также сослались на судебную практику в отношении юрлиц и объяснили, что бизнес Никиты — единственный источник дохода его семьи
В иске мы предъявили доказательства, что Никита вел бизнес и оплачивал долги по налогам, а также сослались на судебную практику в отношении юрлиц и объяснили, что бизнес Никиты — единственный источник дохода его семьи

Что делать, если вас исключили из ЕГРИП

Законы не запрещают продолжать вести бизнес в других формах. Например, можно стать самозанятым или создать ООО.

Это подойдет не всем. У самозанятых есть ограничения по видам деятельности и размеру дохода — не более 2,4 млн рублей в год, а вести бизнес через ООО сложнее и затратнее.

Но других вариантов нет: заново зарегистрироваться как ИП можно будет только через три года, а за предпринимательскую деятельность без регистрации можно получить штраф от 500 ₽ до 300 000 ₽.

Запомнить

  1. Если вы, будучи ИП, не платите налоги, взносы или сборы и не сдаете отчетность в налоговую, вас могут исключить из ЕГРИП по решению ИФНС.
  2. Узнать о предстоящем исключении можно в личном кабинете ИП, а также из «Вестника государственной регистрации», выписки из ЕГРИП.
  3. После публикации решения о предстоящем исключении у вас есть месяц, чтобы подать возражение.
  4. Если вас все-таки исключили из ЕГРИП, вы можете обжаловать действия налоговой в течение года в УФНС или в суде.
  5. Если восстановить статус ИП не удалось, можно вести деятельность в другой форме — как самозанятый или юрлицо. Зарегистрировать ИП не получится три года после исключения из ЕГРИП.
А какие проблемы с ИП были у вас? Поделитесь:
Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка
0
Герой реалити

Спасибо за показательные истории из практики!

4
0

У ИП-иностранца аннулировали разрешение на временное проживание или вид на жительство в России. Не точно так , я получил новый ВНЖ и не сообщил

1

Лию, и вы смогли обжаловать? У меня точно такая же ситуация. Мне в Минрационке сказали что все будет передано по реестрам

0
0

Подскажите, если меня исключили из ЕГРИП в ноябре 2020 года, я в дальнейшем уплатила все взносы. Но за 3 года у меня начали начисляться налоги, как же так, если ИП принудительно закрыто?

1
0
Герой

а к самозанятым эти меры относятся? Если давно никаких чеков не выписывал

0
Автор статьи

Andy, эти меры относятся только к ИП. Даже если самозанятый зарегистрирован как ИП, то исключение ИП из ЕГРИП возможно при наличии 2-х условий - не сдает отчетность и не платит налоги. Самозанятые отчетность не сдают.

2

Роман, ну вот хз, меня исключили по 1 условию и я была самозанятой. 27.12 я ещё платила взносы, а 01.01 меня уже ликвидировали. Не знаю теперь, что делать. Жалобы подала 2 недели назад, получила ответы что рассматривают, а сегодня исключили из реестра. Ответов от налоговой не было

0
Автор статьи

Tatiana, видимо, кроме долга была еще не сданная отчетность по ИП. Если деятельность велась и можете это доказать, то можно восстановиться в ЕГРИП. Как самозанятая можете вести деятельность как физлицо без статуса ИП.

0
0
Герой
Отредактировано

Они в свое время все мертвые ООО выкурили из ЕГРЮЛ.

0
0

Здесь работает как с университетом? Если дело пахнет керосином, то лучше самому закрыть ИП, а потом заново открыть по аналогии с отчислением по заявлению студента с правом последующего восстановления.

0
Автор статьи

Михаил, проще представить своевременно возражения или, как пишет налоговая, налоговую отчетность.

1
0

Моё ИП закрыли 09.12.020 принудительно. Узнала об этом только в марте 2021 от своих поставщиков. В ЛК ФНС никаких уведомлений не было (каждую неделю заходила). Сижу дома. Товара на 480 000 висит. Долгов куча. Думала открыть ООО, но замороки много.

0
Автор статьи

Людмила, это запись в отношении Дмитрия (выше писал), по которому Ростовское УФНС отменила решение ИФНС об исключении.

3
Автор статьи

Людмила, можете попробовать обжаловать. Все зависит от обстоятельств, но успешная практика есть. Отсутствие уведомлений в ЛК тут роли не играет. Публиковать должны в Вестнике и ЕГРИП.

1

Роман, спасибо. Я с нового года планирую открыть ООО или в самозанятость уйти. Придумаю что-нибудь. Сидеть не буду на месте. СПАСИБО.

1
0

К вам можно записаться на консультацию? И как это сделать, если можно? К сожалению не нашла куда ещё можно написать.

0
Автор статьи

Байрта, вконтакте можете меня найти.

1
0

Здравствуйте! Подскажите, а как решился вопрос с Никитой ? Дошли ли до суда ?

0
Автор статьи

Светлана, Никита сейчас постоянно проживает за рубежом и решил не продолжать.

0
0

Такие же. Как с вами связаться? В вк не нашла.

0
Автор статьи

Ольга, https://vk.com/id16169335

0
0
Отредактировано

Роман, как с вами связаться? Я живу в Санкт Петербурге.
Может сможете мне вернуть моё ИП ? Буду вам признательна

0
Автор статьи

Галина, https://vk.com/id16169335

0
0

Роман с вами можно связаться, по ватсап например аналогичная ситуация?

0
Автор статьи
Отредактировано

Сергей, можно вотсап или телеграмм. Вконтакте можно сначала написать.

0
0

Роман . Какова стоимость ваших услуг на подачу жалобы с иском ?

0
0

Роман , спасибо. Что посоветуете сделать в моем случае?
Принудительно закрыли ИП (дек 2023), НО не исключили из ЕГРИП, а выставили запись "Прекращение физ лицом деятельности в качестве ИП в связи с окончанием срока действия документа , подтверждающего право проживать в РФ". Да завершился мой ВНЖ. Через месяц получил паспорт РФ. Вижу два пути :
a) восстанавливать через жалобу в УФМС (подал, жду ответ)
б) открыть новое ИП на паспорт РФ. НО для этого мне нужно отчитаться по старому ИП, а у меня не принимают декларацию в инспекции за 2023, распечатал, пришел, не принимают по причине блокировки моей учетной записи в инф-х системах инспекции. Налоги и страх взносы все уплачены.

На данный момент открыл самозанятого. Но нужно ИП.
Как записаться к вам на консультацию?
Спасибо

0
0

Добрый день. У меня ИП, магазин продуктов, Прохожу процедуру реструктуризации, вдруг случайно узнаю что ИП закрыто в апреле, испытала шок, мои юристы утверждают, что всё в порядке, наложены лиш ограничения на расчётный счёт ИП Налоговая то же пока не дала ответ. Что делать?

0

Сообщество