Как ИП работать на патенте: 7 воп­ро­сов и ответов

Патент — одна из самых простых форм налогообложения для предпринимателя.

Можно вместо процента с дохода платить фиксированную сумму, практически нет отчетности. Но в работе с патентом много нюансов. Собрали ответы экспертов в рубрике «Что делать?» и главные материалы журнала по теме.

Рассказываем, когда стоит использовать патентную систему налогообложения, как правильно вести учет, получать пособия и платить налоги за рубежом.

Ситуация. ИП хочет работать на патенте, но сомневается, не попадает ли под ограничения.

Как правильно поступить. Перед покупкой патента важно проверить, может ли предприниматель применять эту систему налогообложения. Проще всего это сделать через сервис «Расчет патента» на сайте налоговой: сразу понятно, есть ли возможность вести конкретную деятельность в вашем регионе и сколько это будет стоить.

Важно обращать внимание на нюансы в описании вида деятельности. Например, шить одежду по индивидуальным заказам людей на патенте можно, а по заказу компаний и ИП нельзя.

Есть и общие ограничения:

1. Годовой доход ИП не должен превышать 60 000 000 ₽. Причем речь об общей выручке, то есть, если вы применяете несколько патентов и УСН, считать нужно весь оборот.
2. Нельзя нанять больше 15 сотрудников — неважно, в штат или по гражданско-правовым договорам.

Ситуация. Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и за своих сотрудников. Например, взнос за себя в 2024 году — 49 500 ₽. ИП на льготных режимах налогообложения, в том числе на патенте, могут сэкономить — полностью или частично уменьшить стоимость патента на сумму взносов.

Как правильно поступить. ИП без работников может вычесть из стоимости патента фиксированный взнос за текущий год и дополнительный однопроцентный взнос — за прошлый.

ИП с работниками дополнительно может уменьшить патент на взносы за сотрудников, уплаченные во время действия патента, но общая сумма уменьшения ограничена — 50% платы за патент.

Для этого нужно подать в налоговую уведомление об уменьшении суммы налога. Это можно сделать в любое время, но лучше до оплаты патента — чтобы в итоге перечислить в ФНС меньше денег.

Ситуация. ИП на патенте нужно вести книгу учета доходов и предоставить ее в налоговую по запросу. Если проигнорировать это требование, предпринимателя оштрафуют.

Как правильно поступить. Книгу учета доходов ведут по форме, утвержденной приказом ФНС России. Записывать надо все поступления, даже если патентов несколько. Если у ИП закончился патент и он купил новый, нужно завести новую книгу. Если предприниматель совмещает два налоговых режима, например еще работает на УСН, он должен вести две книги.

Фиксировать нужно порядковый номер операции, дату и номер документа, подтверждающего ее, содержание операции, например «выручка от продажи…», и сумму дохода.

Ситуация. ИП на патентной системе добровольно платит взносы в СФР. Декретный отпуск начинается в конце мая, патент закончится в июне. Можно ли получить выплаты по беременности и родам, если закрыть ИП, или нужно купить патент еще на полгода?

Как правильно поступить. Если ИП платил добровольные взносы в прошлом году, то в текущем он может получить пособие по беременности и родам — и система налогообложения здесь не играет роли. Но если сняться с учета в качестве ИП, то пособие придется вернуть, а новые выплаты вы не получите. Поэтому лучше подождать с прекращением деятельности до следующего года.

Фиксированные взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование можно не платить, если будете заниматься ребенком, а не бизнесом. Для этого нужно подать в налоговую заявление, приложить к нему копию больничного и свидетельство о рождении.

Стандартный отпуск по беременности и родам длится 140 календарных дней: 70 дней до родов и 70 дней после. Пособие для ИП рассчитывается по федеральному МРОТ.

Все больничные оформляются в электронном виде, врач сам загрузит листок нетрудоспособности в информационную систему СФР. После этого вам нужно будет подать в социальный фонд заявление на выплату.

Ситуация. Вариантов работать легально для репетиторов много, часто выбирают статус самозанятого или ИП на патенте. Вопрос: как выгоднее?

Как правильно поступить. Самозанятый платит налог с любого дохода. Если клиент физическое лицо — 4%. Если вы будете работать на сайтах по поиску клиентов, то придется сначала заплатить налог с поступившей суммы, а затем еще перечислить комиссию сервису. Например, репетитор на сайте с комиссией 10% заработал 1000 ₽: сначала он платит 40 ₽ налога, а затем еще 100 ₽ сайту.

Возможно, на патенте работать будет выгоднее, потому что вместо налога с каждой продажи нужно будет оплатить только стоимость патента. Проверьте, можно ли работать на ПСН в вашем регионе и сколько это будет стоить, на сайте налоговой.

Например, в день репетитор проводит пять уроков по 2000 ₽, доход за месяц получается 200 000 ₽. Тогда налог для самозанятого будет 8000 ₽ в месяц и 96 000 ₽ в год. Патент в регионах, скорее всего, будет стоить дешевле, плюс из его цены можно вычесть страховые взносы.

Ситуация. ИП на патенте из России хочет быть предпринимателем еще и в Армении: зарегистрироваться там в качестве ИП и платить налог от оборота  .

Как правильно поступить. Доход от предпринимательской деятельности в Армении может облагаться налогом и в России тоже — все зависит от места ведения деятельности и налогового резидентства. Есть и другие нюансы.

На ПСН можно оказывать услуги зарубежным клиентам, но деятельность нужно вести в регионе, выдавшем патент. Если деятельность в Армении не совпадает с деятельностью по патенту в России, а в России, кроме патента, предприниматель применяет УСН — с дохода ИП в Армении нужно будет платить налог по УСН.

Например, ИП на патенте и УСН живет в Армении и там же получает доход — тогда налог нужно платить дважды: в Армении — налог с оборота, в России — налог на УСН. Другой пример: в РФ у ИП есть только патент, в России он живет меньше 183 дней в год, то есть потерял налоговое резидентство. Тогда платить НДФЛ с дохода ИП в Армении ему не нужно.

Ситуация. ИП на патенте переехал на Кипр и утратил налоговое резидентство РФ. У него банковский счет за границей, доход по ПСН идет от контрактов на консультационные услуги с компаниями из третьих стран. Нужно ли платить дополнительные налоги и как распоряжаться деньгами?

Как правильно поступить. Если ИП переехал и работает на специальных налоговых режимах, в том числе на ПСН, он должен платить за патент независимо от того, потерял резидентство или нет. Это работает и с другими налогами: например, если есть квартира, налог на имущество нужно платить по той же ставке, что и резиденты. Деньгами со счета ИП можно распоряжаться так же, как раньше, дополнительных налогов за это нет.

Утратив налоговое резидентство, ИП, вероятно, получит его в другой стране и будет платить налоги по местным правилам. Между Россией и Республикой Кипр заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, но действует оно только на НДФЛ и на налог на имущество — патент в список исключений не попадает, за него все равно придется платить.