Как легализоваться самозанятому репетитору?

2

Я работаю онлайн-репетитором, зарегистрирована как самозанятая.

Когда я регистрировалась как плательщик НПД, юрист, который меня консультировал, сказал, что для самозанятых репетиторов действуют налоговые каникулы. То есть никаких налогов платить не нужно. Еще он сказал, что формировать чеки в приложении «Мой налог» тоже не надо, потому что сайт, с которого я буду принимать оплату, сам высылает чеки клиентам.

Я так и делала. Но на днях из интернета узнала, что, оказывается, налоговые каникулы для репетиторов давно закончились. Я порядком просрочила оплату и теперь не знаю, что делать.

Как можно исправить ситуацию и легализовать доход, чтобы больше не было нарушений и мне не прилетел штраф? Как правильно все заплатить, чтобы не осталось долгов перед налоговой?

Кроме того, как правильно формировать чеки, если стоимость урока — 1000 ₽, но с меня еще снимают комиссию 10% и на счет приходит условно 900 ₽. Я должна учитывать как доход 1000 или 900 ₽? Может, мне, как репетитору, лучше сделать себе ИП на патенте, чтобы снизить налог?

И еще: могу ли я, как репетитор, продавать на своем сайте методички, прописи, которые сама разработала? Есть ли еще какие-то подводные камни для самозанятых?

Аватар автора

Гульназ Хабибуллина

юрист

Страница автора

Ситуация и правда непростая. Налоговые каникулы для репетиторов действительно были, но на самозанятых не распространялись. То есть вам с самого начала нужно было платить налог с доходов.

Учесть прошлые доходы можно, если внести их задним числом. Но это не гарантирует, что вас не оштрафуют за просрочку уплаты налога.

Что касается дохода, который нужно вносить в приложение «Мой налог», придется записывать всю сумму с учетом комиссии: самозанятые не могут вычитать расходы.

Расскажу обо всем по порядку.

Рассылка для тех, у кого свой бизнес
Новости и кейсы для предпринимателей — в вашей почте дважды в месяц. Бесплатно

Налоговые каникулы для самозанятых репетиторов

Для репетиторов, нянь, сиделок и помощников по дому до начала 2020 года действовали налоговые каникулы. В тот период они могли не платить НДФЛ с доходов и должны были только отправлять уведомления в налоговую инспекцию. Таких людей тогда называли самозанятыми.

Однако сейчас самозанятыми считают плательщиков налога на профессиональный доход — НПД. Это специальный налоговый режим, действующий по всей России.

Судя по тому, что вы пишете про приложение «Мой налог», вы регистрировались именно как плательщик НПД. А значит, налоговые каникулы для репетиторов на вас изначально не распространялись.

Что делать с чеками при получении оплаты с сайта

К сожалению, из вопроса непонятно, через какой именно сайт вы принимали оплату и по каким правилам он сотрудничает с репетиторами. Из-за этого я не могу точно сказать, как вам лучше поступить сейчас. Но расскажу, как все работает по закону.

Если самозанятый ведет бизнес через посредника по договору комиссии, поручения или агентскому договору, чеки в приложении «Мой налог» действительно можно не формировать. Но только если посредник сам выдает их покупателям, передает сведения об этом налоговикам, а они, в свою очередь, сами подгружают в «Мой налог» информацию о ваших доходах.

Ваша задача — контролировать этот процесс. Если посредник не передал информацию в налоговую, это становится обязанностью самозанятого. Тогда вы должны сами не позднее 9-го числа после месяца, в котором получили деньги, вносить сведения о расчетах по каждому покупателю отдельно или обо всех сразу  . То есть, например, если оплата пришла в мае, сведения надо отправить до 9 июня.

Если вы работали по такой системе, ваши доходы должны были отображаться в приложении «Мой налог» и вам нужно было платить налог с этих сумм. Если сведения в приложении не отображались, значит, посредник их не передал и вы должны были вносить их самостоятельно.

Как исправить ситуацию

Есть два варианта, но ни один из них не гарантирует, что в итоге вас не оштрафуют.

Первый вариант — выписать чеки задним числом. В приложении «Мой налог» есть такая возможность. Тогда налоговая инспекция рассчитает налог с учетом пеней, и сумма отобразится в приложении.

Формально за такое предусмотрен штраф — 20% от суммы расчета. А при повторном нарушении в течение шести месяцев — 100%. Но государство пока лояльно относится к самозанятым и почти их не штрафует.

Второй вариант — оставить все как есть и начать выдавать чеки с текущих поступлений. Здесь тоже нет гарантий: налоговая может обнаружить, что вы не заявляли полученные раньше доходы и не платили с них налоги, — тогда вас оштрафуют. Но вероятность этого очень небольшая.

Пока налоговую инспекцию больше интересуют организации и ИП, которые сотрудничают с самозанятыми, потому что так иногда прикрывают трудовые отношения для экономии на страховых взносах. Вы же работаете с обычными людьми, и вероятность, что вас будут проверять, небольшая. Но это не значит, что можно и дальше не платить налоги.

Как самозанятым работать по закону

Нужно вносить каждую оплату от клиентов в приложение «Мой налог», формировать чеки и отправлять их клиентам.

Чек выдают в тот же день, когда пришли деньги. Неважно, заплатили вам наличными, перевели деньги с карты на карту или перечислили с расчетного счета.

Чтобы сформировать чек в приложении «Мой налог», нужно ввести дату, наименование услуги и сумму. Если платит организация или ИП, нужно ввести еще ее название или ФИО предпринимателя и ИНН
Чтобы сформировать чек в приложении «Мой налог», нужно ввести дату, наименование услуги и сумму. Если платит организация или ИП, нужно ввести еще ее название или ФИО предпринимателя и ИНН

Налог по итогам месяца рассчитывается автоматически. С оплат от обычных людей вы платите 4%, от организаций и ИП — 6%. 12-го числа следующего месяца в приложение придет уведомление с суммой налога, ее нужно перечислить до 28-го числа того же месяца.

У тех, кто зарегистрировался самозанятым впервые, есть налоговый бонус — 10 000 ₽. Пока он не израсходуется, вы будете платить налог по сниженным ставкам: 3% с оплаты от физлиц без статуса ИП и 4% от бизнеса.

В приложение нужно заносить ту сумму, которую перечисляет вам за урок клиент, то есть 1000 ₽. Комиссия — это ваши расходы, которые на расчет налога не влияют  .

Из вопроса непонятно, с какой именно площадкой вы работаете и что имеете в виду под тем, что принимаете оплату через сайт. Если речь идет, например, о комиссиях платежной системы на сайте-агрегаторе, ее точно не вычитают из дохода. Подробнее об этом написано в другой статье в Тинькофф Журнале.

На сайте ФНС в одном из ответов также сказано, что комиссия — это расход самозанятого, который не вычитается из заработка. Источник: nalog.gov.ru
На сайте ФНС в одном из ответов также сказано, что комиссия — это расход самозанятого, который не вычитается из заработка. Источник: nalog.gov.ru

Можно ли продавать свои методички и прописи

Самозанятые могут продавать товары собственного производства. Если вы разработаете методички и прописи, закажете их печать в типографии и будете продавать, это не запрещено. Но расходы на материалы и печать вы вычесть не сможете, то есть будете платить налог со всей суммы, которую получите за методичку от покупателя.

Предположим, бумага и услуги типографии в пересчете на одну методичку вам обошлись в 100 ₽, а продаете вы их за 200 ₽. Налог придется заплатить с 200 ₽ — без вычета расходов. Если покупатель — обычный человек, 4% налога — это 8 ₽. Ваша прибыль с одной методички: 200 − 100 − 8 = 92 ₽.

Что выгоднее: самозанятость или ИП на патенте

Все зависит от вашего региона и суммы дохода. Для самозанятых налог рассчитывается просто: все поступления за месяц умножают на ставку налога. Нет никаких вычетов, кроме бонуса на начальном этапе.

На ПСН стоимость патента — это и есть налог. Цена патента известна заранее и не зависит от ваших реальных доходов. Сумму за патент рассчитывают по ставке 6% от потенциального дохода, а его своими законами устанавливают региональные власти.

При этом в региональных законах прописаны не все виды деятельности. И если вашего там нет, купить патент не получится.

Я не знаю, из какого вы региона, поэтому расскажу на примере Казани. Допустим, самозанятый работает пять дней в неделю и проводит четыре урока в день по 1000 ₽ каждый. Тогда его доход за месяц — 80 000 ₽.

Предположим, ему платят только люди без статуса ИП, а налоговый бонус он уже израсходовал. Значит, налог он платит по стандартной ставке 4%. Получается, его налог за месяц: 80 000 × 4% = 3200 ₽. За год — 38 400 ₽.

С патентом все сложнее. Чтобы рассчитать налог, нужно посмотреть закон Республики Татарстан о введении ПСН. Там есть вид деятельности «Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых» — значит, репетитор может купить патент.

Потенциальный годовой доход для этого вида деятельности — 1 000 000 ₽. Это значит, что за годовой патент репетитор заплатит 6% — 60 000 ₽. И это только за репетиторство — для продажи методичек придется покупать другой патент.

Кроме налога ИП должен платить обязательные страховые взносы за себя — в 2023 году 45 842 ₽ — и дополнительно 1% с потенциального дохода свыше 300 000 ₽. Для репетитора из примера потенциальный доход в год — 1 000 000 ₽, то есть с 700 000 ₽ ему придется заплатить 1% сверху. Получается, в 2023 году на патенте он бы отдал: 45 842 ₽ + 7000 ₽ = 52 842 ₽.

Страховые взносы можно вычесть из стоимости патента, тогда годовой патент обойдется репетитору из Казани не в 60 000 ₽, а в 7158 ₽. Но с учетом того, что на ПСН страховые взносы платят, а на НПД — нет, обязательные платежи в бюджет на ПСН вместе со взносами будут 60 000 ₽ против 38 400 ₽ на самозанятости.

Стоимость патента в своем регионе вы можете рассчитать в сервисе ФНС.

Что учесть при выборе между НПД и ПСН кроме размера налога

На НПД налог напрямую зависит от количества уроков, а сумма за патент не меняется — платить придется, даже если вы вообще не будете работать.

В статусе ИП на ПСН вы будете платить обязательные взносы, а значит, у вас будут копиться пенсионные коэффициенты и стаж. На НПД для баллов и стажа можно платить взносы добровольно, но вычесть их из налога вы не сможете.

Отчетов в налоговую нет на обоих режимах, но на ПСН нужно вести книгу учета доходов.

Все самозанятые освобождены от применения онлайн-кассы, а у ИП на ПСН освобождение есть только для определенных видов деятельности. Репетиторство под освобождение подпадает, а продажа методичек — нет.

Гульназ Хабибуллина
Знаете о случаях, когда штрафовали самозанятых? Расскажите о них:
Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка
0
Отредактировано

Если Вы вносите данные в приложение мой налог, то нажимаете на кнопку "Новая продажа", пишите наименование услуги (например, урок истории), указывайте стоимость, нажимайте кнопку "кому отправить" (физлицу или юрлицу), выдать чек. Приложение самостоятельно посчитает сумму налога, которая отобразится на экране. Также на экране всегда отображается вся сумма начисленного налога, задолженности, пени, а также уведомления о сроках оплаты. Чек сформируется автоматически, его нужно сохранить (после заполнения данных увидите "Выдать чек"), потом его нужно отправить вашему клиенту. Остальные вопросы можно задать в техподдержке. Продавать пособия и тп можно, забиваете сумму точно так же. По поводу комиссии в 10% за сайт не подскажу. Вы платите сумму с полученного дохода

0

Сообщество