Как легализоваться самозанятому репетитору?

Ситуация и правда непростая. Налоговые каникулы для репетиторов действительно были, но на самозанятых не распространялись. То есть вам с самого начала нужно было платить налог с доходов.

Учесть прошлые доходы можно, если внести их задним числом. Но это не гарантирует, что вас не оштрафуют за просрочку уплаты налога.

Что касается дохода, который нужно вносить в приложение «Мой налог», придется записывать всю сумму с учетом комиссии: самозанятые не могут вычитать расходы.

Расскажу обо всем по порядку.

Для репетиторов, нянь, сиделок и помощников по дому до начала 2020 года действовали налоговые каникулы. В тот период они могли не платить НДФЛ с доходов и должны были только отправлять уведомления в налоговую инспекцию. Таких людей тогда называли самозанятыми.

Однако сейчас самозанятыми считают плательщиков налога на профессиональный доход — НПД. Это специальный налоговый режим, действующий по всей России.

Судя по тому, что вы пишете про приложение «Мой налог», вы регистрировались именно как плательщик НПД. А значит, налоговые каникулы для репетиторов на вас изначально не распространялись.

К сожалению, из вопроса непонятно, через какой именно сайт вы принимали оплату и по каким правилам он сотрудничает с репетиторами. Из-за этого я не могу точно сказать, как вам лучше поступить сейчас. Но расскажу, как все работает по закону.

Если самозанятый ведет бизнес через посредника по договору комиссии, поручения или агентскому договору, чеки в приложении «Мой налог» действительно можно не формировать. Но только если посредник сам выдает их покупателям, передает сведения об этом налоговикам, а они, в свою очередь, сами подгружают в «Мой налог» информацию о ваших доходах.

Ваша задача — контролировать этот процесс. Если посредник не передал информацию в налоговую, это становится обязанностью самозанятого. Тогда вы должны сами не позднее 9-го числа после месяца, в котором получили деньги, вносить сведения о расчетах по каждому покупателю отдельно или обо всех сразу 

Если вы работали по такой системе, ваши доходы должны были отображаться в приложении «Мой налог» и вам нужно было платить налог с этих сумм. Если сведения в приложении не отображались, значит, посредник их не передал и вы должны были вносить их самостоятельно.

Есть два варианта, но ни один из них не гарантирует, что в итоге вас не оштрафуют.

Первый вариант — выписать чеки задним числом. В приложении «Мой налог» есть такая возможность. Тогда налоговая инспекция рассчитает налог с учетом пеней, и сумма отобразится в приложении.

Формально за такое предусмотрен штраф — 20% от суммы расчета. А при повторном нарушении в течение шести месяцев — 100%. Но государство пока лояльно относится к самозанятым и почти их не штрафует.

Второй вариант — оставить все как есть и начать выдавать чеки с текущих поступлений. Здесь тоже нет гарантий: налоговая может обнаружить, что вы не заявляли полученные раньше доходы и не платили с них налоги, — тогда вас оштрафуют. Но вероятность этого очень небольшая.

Пока налоговую инспекцию больше интересуют организации и ИП, которые сотрудничают с самозанятыми, потому что так иногда прикрывают трудовые отношения для экономии на страховых взносах. Вы же работаете с обычными людьми, и вероятность, что вас будут проверять, небольшая. Но это не значит, что можно и дальше не платить налоги.

Нужно вносить каждую оплату от клиентов в приложение «Мой налог», формировать чеки и отправлять их клиентам.

Чек выдают в тот же день, когда пришли деньги. Неважно, заплатили вам наличными, перевели деньги с карты на карту или перечислили с расчетного счета.

Налог по итогам месяца рассчитывается автоматически. С оплат от обычных людей вы платите 4%, от организаций и ИП — 6%. 12-го числа следующего месяца в приложение придет уведомление с суммой налога, ее нужно перечислить до 28-го числа того же месяца.

У тех, кто зарегистрировался самозанятым впервые, есть налоговый бонус — 10 000 ₽. Пока он не израсходуется, вы будете платить налог по сниженным ставкам: 3% с оплаты от физлиц без статуса ИП и 4% от бизнеса.

В приложение нужно заносить ту сумму, которую перечисляет вам за урок клиент, то есть 1000 ₽. Комиссия — это ваши расходы, которые на расчет налога не влияют 

Из вопроса непонятно, с какой именно площадкой вы работаете и что имеете в виду под тем, что принимаете оплату через сайт. Если речь идет, например, о комиссиях платежной системы на сайте-агрегаторе, ее точно не вычитают из дохода. Подробнее об этом написано в другой статье в Тинькофф Журнале.

Самозанятые могут продавать товары собственного производства. Если вы разработаете методички и прописи, закажете их печать в типографии и будете продавать, это не запрещено. Но расходы на материалы и печать вы вычесть не сможете, то есть будете платить налог со всей суммы, которую получите за методичку от покупателя.

Все зависит от вашего региона и суммы дохода. Для самозанятых налог рассчитывается просто: все поступления за месяц умножают на ставку налога. Нет никаких вычетов, кроме бонуса на начальном этапе.

На ПСН стоимость патента — это и есть налог. Цена патента известна заранее и не зависит от ваших реальных доходов. Сумму за патент рассчитывают по ставке 6% от потенциального дохода, а его своими законами устанавливают региональные власти.

При этом в региональных законах прописаны не все виды деятельности. И если вашего там нет, купить патент не получится.

Я не знаю, из какого вы региона, поэтому расскажу на примере Казани. Допустим, самозанятый работает пять дней в неделю и проводит четыре урока в день по 1000 ₽ каждый. Тогда его доход за месяц — 80 000 ₽.

Предположим, ему платят только люди без статуса ИП, а налоговый бонус он уже израсходовал. Значит, налог он платит по стандартной ставке 4%. Получается, его налог за месяц: 80 000 × 4% = 3200 ₽. За год — 38 400 ₽.

С патентом все сложнее. Чтобы рассчитать налог, нужно посмотреть закон Республики Татарстан о введении ПСН. Там есть вид деятельности «Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых» — значит, репетитор может купить патент.

Потенциальный годовой доход для этого вида деятельности — 1 000 000 ₽. Это значит, что за годовой патент репетитор заплатит 6% — 60 000 ₽. И это только за репетиторство — для продажи методичек придется покупать другой патент.

Кроме налога ИП должен платить обязательные страховые взносы за себя — в 2023 году 45 842 ₽ — и дополнительно 1% с потенциального дохода свыше 300 000 ₽. Для репетитора из примера потенциальный доход в год — 1 000 000 ₽, то есть с 700 000 ₽ ему придется заплатить 1% сверху. Получается, в 2023 году на патенте он бы отдал: 45 842 ₽ + 7000 ₽ = 52 842 ₽.

Страховые взносы можно вычесть из стоимости патента, тогда годовой патент обойдется репетитору из Казани не в 60 000 ₽, а в 7158 ₽. Но с учетом того, что на ПСН страховые взносы платят, а на НПД — нет, обязательные платежи в бюджет на ПСН вместе со взносами будут 60 000 ₽ против 38 400 ₽ на самозанятости.

Стоимость патента в своем регионе вы можете рассчитать в сервисе ФНС.

На НПД налог напрямую зависит от количества уроков, а сумма за патент не меняется — платить придется, даже если вы вообще не будете работать.

В статусе ИП на ПСН вы будете платить обязательные взносы, а значит, у вас будут копиться пенсионные коэффициенты и стаж. На НПД для баллов и стажа можно платить взносы добровольно, но вычесть их из налога вы не сможете.

Отчетов в налоговую нет на обоих режимах, но на ПСН нужно вести книгу учета доходов.

Все самозанятые освобождены от применения онлайн-кассы, а у ИП на ПСН освобождение есть только для определенных видов деятельности. Репетиторство под освобождение подпадает, а продажа методичек — нет.