Что нужно знать эмигрантам о российских законах

Эмиграция может принести не только радость, но и проблемы.

Если человек переехал за рубеж и сохранил российское гражданство, он должен исполнять законы сразу двух стран. Теперь ему нужно платить налоги по правилам того государства, в котором он живет, и не забывать об ответственности перед родиной.

Бывает трудно разобраться, что именно требует Россия от своих граждан, покинувших пределы страны. Рассказываем, какие сложности могут возникнуть при переезде и как не нарушить закон.

Ситуация. Азат не может разобраться, как платить налоги. С одной стороны, большую часть года он живет не в России, с другой — работает на российскую компанию и владеет на родине недвижимостью.

Как по закону. В такой ситуации гражданин не считается налоговым резидентом, поэтому платит налоги по особой ставке.

Почему так. В законе прямо написано, что налоговыми резидентами признаются только те, кто живет в России не меньше 183 дней в год. А вот гражданство, место работы и наличие недвижимости на это не влияют.

Нерезиденты платят налоги только с тех доходов, которые получают из источников в РФ. Это могут быть зарплаты в российской компании или прибыль, полученная от сдачи в аренду российской квартиры. Ставка НДФЛ в таком случае будет повышенной: не 13%, как у резидентов, а 30%. Значит, если большую часть года жить и работать за рубежом, а также не иметь в России недвижимости, то платить в РФ налоги вообще не придётся. Но это касается только тех, у кого в договоре указано, что место работы — иностранный город. Если по бумагам нерезидент работает в России, он обязан платить налог по повышенной ставке.

Отчисления делать не надо, если жить большую часть года за рубежом, работать на иностранную компанию и не иметь в России недвижимость. Еще можно написать в договоре, что место работы — иностранный город, и не придется платить НДФЛ.

Если нерезидент владеет квартирой в России, он обязан платить налог на имущество. Хорошая новость: ставка по нему не отличается для резидентов и нерезидентов. Зато если нерезидент захочет продать квартиру раньше, чем истечет минимальный срок владения недвижимостью, отдать в бюджет придется 30% от вырученной суммы. Воспользоваться вычетом и уменьшить налог не получится: нерезидентам эта льгота не предоставляется.

Как быть. Если мужчина сотрудничает с российской компанией официально, налоги за него должен платить работодатель. Если начальство не знает, что мужчина не является налоговым резидентом, лучше поставить его об этом в известность.

Узнать, есть ли задолженности по налогу на квартиру и другое имущество, можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru. Если есть долги, стоит как можно скорее их закрыть: налоговая не забудет про деньги, а взыщет с пенями.

Ситуация. Юлия переехала за границу, но продолжила работать в старой компании на удаленке. Через некоторое время ее перевели с трудового договора на гражданско-правовой, потому что она перестала быть налоговым резидентом РФ. Юлия сомневается, что это законно, и хочет снова заключить трудовой договор.

Как по закону. Перевести работника на гражданско-правовой договор рекомендует Минтруд. Но от этого можно отказаться.

Почему так. Сотрудник компании может работать по трудовому договору и в офисе, и дистанционно, сохраняя при этом все права и гарантии. Но если он переезжает за границу, Министерство труда настоятельно рекомендует работодателям переводить отношения из трудовых в гражданско-правовые. Причин несколько, одна из них — часть норм трудового права действует только в РФ. Еще работодатель не сможет выполнить требования закона и расследовать несчастный случай на производстве, если он произойдет.

Работодатели обычно прислушиваются к Минтруду. Гражданско-правовой договор для них выгоднее, потому что больничные и отпуска по нему не предусмотрены и не надо перечислять взносы на социальное страхование. Но работник может напомнить начальству, что это всего лишь рекомендация: закон не запрещает заключать трудовой договор даже с тем сотрудником, который работает в другой стране. Правда, взносы на социальное страхование ему вряд ли пригодятся. Процедура обмена слишком сложная, чтобы получение оплачиваемого больничного за границей было выгодным.

Как быть. Если женщина считает, что трудовой договор для нее выгоднее, она может потребовать его заключить: никакого запрета на это в законе нет. Но стоит взвесить, точно ли это необходимо. Взносы на социальное страхование увеличат финансовую нагрузку на работодателя, а вот сможет ли женщина получить от этого выгоду — неизвестно.

Ситуация. Егор хочет положить деньги на ИИС, а в следующем году получить вычет 13% от этой суммы. Но есть проблема: в течение года мужчина собирается поехать работать в другую страну и переживает, что это помешает его плану.

Как по закону. За этот год Егор точно получит вычет. Дальше все зависит от срока, на который он покидает страну.

Почему так. Любые вычеты предоставляются только резидентам. Пока Егор живет в России, он обладает таким статусом. Если он положит деньги на счет в этом году, а уедет только в следующем, никаких препятствий для получения вычета нет.

Потом могут возникнуть сложности. Если мужчина уедет в командировку на пару месяцев, а затем вернется — ничего страшного. Но когда общий срок пребывания за границей за год составит больше 183 дней, мужчина автоматически станет нерезидентом и потеряет право на вычет. Еще он будет вынужден платить налог с дохода от сделок по ставке 30% вместо 13%.

Как быть. Прежде чем открывать ИИС, мужчине стоит оценить риски и выгоду. Если работать за рубежом он планирует долго, возможно, ИИС без вычетов и с повышенной ставкой для нерезидентов не принесет ощутимой прибыли.

ИИС можно смело открывать в нескольких ситуациях:

1. Командировки и другие путешествия не займут больше 183 дней в год. Так гражданин не успеет потерять статус налогового резидента.
2. Налогоплательщик относится к одной из особых категорий, например едет работать на морские месторождения нефти и газа или является командированным за рубеж военнослужащим. В этом случае срок пребывания в России будет считаться непрерывным.

Ситуация. Один мужчина инвестирует через брокерский счет и собирается поехать на учебу в европейский университет. Из-за длительного отсутствия в стране он потеряет статус налогового резидента, и ставка налога по доходам на бирже возрастет. Но брокер по умолчанию будет списывать обычный процент. Мужчина задумался: стоит ли в такой ситуации подавать декларации самому или можно просто утаить смену статуса от налоговой.

Как по закону. От налоговой лучше такие вещи не скрывать. Сообщить о том, что вы стали нерезидентом, можно через брокера или напрямую в ИФНС.

Почему так. Налоговой действительно будет сложно узнать о переезде гражданина за границу. Но это не значит, что налог можно платить по ставкам для резидентов. По закону гражданин обязан самостоятельно подавать декларацию и уплачивать налог, если по какой-то причине налоговый агент не удержал всю положенную сумму. Если этого не сделать, налоговая может потребовать не только закрыть долг, но и уплатить пени и штраф.

Как быть. Проще всего обратиться к брокеру. Ему понадобятся документы, подтверждающие, что гражданин нерезидент. Например, это может быть копия загранпаспорта со штампом, подтверждающим выезд за рубеж. Дальше с налогами будет разбираться сам брокер.

За месяцы до изменения статуса налоги исчисляются по старой ставке, а после — по новой. Если к началу следующего года на счету не будет хватать денег для удержания налога, брокер передаст информацию в ИФНС, и налоговая самостоятельно направит уведомление мужчине. Оплатить налог нужно будет до первого декабря.

Если до конца года гражданин не успел уведомить брокера о смене статуса, ему нужно будет подать декларацию самостоятельно. Для этого потребуется получить справку 2-НДФЛ у брокера, заполнить декларацию 3-НДФЛ в бумажном виде или в специальной программе, а потом отправить ее через личный кабинет налогоплательщика.

Ситуация. Владимир получил вид на жительство в Нидерландах еще в 2017 году, но до сих пор не сообщил об этом в Россию. Он не знает, обязательно ли это делать, как именно информировать государство и есть ли санкции за просрочку.

Как по закону. Уведомить государство о получении вида на жительство в другой стране нужно обязательно: в противном случае предусмотрена уголовная ответственность.

Почему так. Когда гражданин РФ получает гражданство другой страны, ВНЖ или его аналог, дающий право на постоянное проживание в другом государстве, он должен сообщить об этом МВД. В теории закон делает исключение для тех граждан, которые постоянно проживают за рубежом, но на практике никто не знает, как это проверить. Те, кто решат воспользоваться этой лазейкой, находятся в зоне риска.

Главная опасность, которая грозит гражданам, не подавшим уведомление, — уголовная ответственность. Если суд решит, что факт постоянного проживания в другой стране не доказан, то может назначить штраф до 200 тысяч рублей или обязательные работы. Пока ведется разбирательство, выезжать из России, скорее всего, запретят.

Сообщить государству о получении вида на жительство можно только лично или по почте. Сроки подачи уведомления зависят от того, находился ли гражданин в России в момент получения документа. Если да, он должен посетить МВД в течение 60 дней после получения ВНЖ. В случаях, когда гражданин получил ВНЖ за рубежом и после этого провел там больше двух месяцев, ему предоставляется 30 дней на подачу уведомления после первого въезда в страну. После этого срок не будет приостанавливаться, даже если приехать только на выходные и сразу уехать.

За пропуск срока штраф небольшой — 1000 рублей. Главное — успеть подать уведомление раньше, чем государство заподозрит, что гражданин просто скрывает иностранный документ.

Как быть. Вот инструкция, которая поможет не запутаться с подачей уведомления:

1. Выберите, как именно вы будете сообщать государству о ВНЖ. Можно приехать в МВД лично, отправить письмо в одном из отделений Почты России или попросить сделать то или другое представителя с нотариально заверенной доверенностью.
2. Подготовьте документы. Понадобится заполненный бланк уведомления — форму можно найти в приказе МВД. Еще потребуется копия внутреннего российского паспорта, копия ВНЖ или его аналога, копия паспорта иностранного государства или другого документа, подтверждающего гражданство.
3. Выясните адрес нужного отделения МВД: это должен быть территориальный орган по вашей прописке. Если нет постоянной, то по месту временной регистрации, а если никакой прописки нет, то по месту фактического нахождения.
4. Передайте уведомление лично или отправьте ценное письмо с описью вложения по почте, положив в конверт все бумаги. Если письмо отправляет представитель, нужно приложить еще копию его документа и копию доверенности.
5. Заберите отрывной талон от уведомления. Сотрудник МВД или почты должен будет отдать его вам. Не теряйте этот документ и на всякий случай сфотографируйте: он может понадобиться, чтобы в случае проверки подтвердить подачу уведомления о ВНЖ.