Вы нерезидент и хотите разобраться с налогами и зарубежными счетами? Задайте вопрос эксперту

AMA c Антоном Дыбовым

Скоро большой статье о нерезидентах исполнится два года, а вопросы под ней и другими материалами по теме продолжают появляться. К тому же людям без статуса ИП или самозанятого нужно отчитаться о полученных в 2023 году доходах не позднее 2 мая. Это касается и нерезидентов, но только в части доходов от российских источников. Мы снова пригласили Антона Дыбова в рубрику AMA, чтобы он ответил на вопросы тех, кто надолго уехал из России и хочет разобраться с налогами и отчетностью по зарубежным счетам.

С 2024 года все доходы удаленных работников по трудовым договорам независимо от их статуса — резиденты они или нет — облагаются НДФЛ по одинаковым ставкам: 13% с доходов до 5 млн рублей с начала года и 15% с превышения этой суммы. Хотя новые правила и упрощают жизнь нерезидентов, в некоторых ситуациях все еще сложно разобраться, когда НДФЛ платить надо, а когда — нет, а если надо, то по какой ставке. Особняком стоят налоги нерезидентов — ИП и самозанятых, которые зарабатывают в России и за рубежом.

В течение недели задавайте вопросы в комментариях — постараемся ответить на все. Также уже сейчас можете проверить, станете ли вы налоговым нерезидентом в 2024 году, и уточнить нужную информацию на будущее.

Правила игры:

Пишите вопросы в комментариях с 22 по 29 марта — до 15:00. Если пришлете вопрос позже, возможно, на него ответит кто-то из читателей.
Мы ответим только на вопросы с положительным рейтингом и на заданную тему. Если вам интересен вопрос, ставьте ему лайк. Если считаете, что вопрос не по теме или неуместен, ставьте дизлайк.
Эксперт начнет отвечать на вопросы в понедельник, 25 марта, и закончит в пятницу, 29 марта, в 19:00.
Формат AMA не предполагает, что эксперт будет задавать вам наводящие вопросы. Чтобы получить конкретный практический совет, подробно опишите свою ситуацию.

AMA. Эксперты и герои отвечают на вопросы о чем угодно

бизнес работа недвижимость право налоги зарплата

Антон ДыбовНачинаем:

ТёмаНе резидент, в России не работаю и не живу. Из обязательств есть квартира, плачу за неё коммуналку. Я же государству ничего не должен, ничего не упускаю?8
НиязТёма, здесь нужно ещё уточнение не работаете ли вы НА российскую компанию, пусть и из за границы. А если работаете, то по какому типу сотрудничества: контракт, ГПХ, ИП, самозанятый и прочее0
ТёмаНияз, на российские компании не работаю.1
ДжамироквайДеньги приходят с Бусти. Резиденция не российская (оповестил об этом налоговую самостоятельно), гражданство российское. Место работы - каждые несколько месяцев новая страна, никакой налоговой резиденции нет. Как правильно платить налоги и где?7
a bit of workНалог на купонный доход - 30%? От продажи ценных бумаг - 30% без возможности зачесть убытки прошлых лет? Но в рамках года прибыль и убытки сальдируются? Льгота за долгосрочное владение акциями применима? Доход по депозитам по новой формуле как и для резидентов? Продажа недвижимости в зависимости от срока владения, как и резиденты, но вычеты (покупка, напр) неприменимы? Сроки подачи декларации? Ожидаются ли ещё какие-то изменения?3
Дарья ВладимировнаЖиву в турции 3 года, давно не резидент, работаю в турецкой компании. На русскую карту приходят разного рода переводы. Один из них от турецкой фирмы с комментарием «зп за такой-то месяц без учета НДФЛ». Как это трактовать? Нужно ли будет платить налог, если это платит турецкая фирма. По договору с ней оплата зп 50 на 50 ( турецкая валюта и рубли). В русских компаниях не работаю2
Don VДобрый день. У меня следующая ситуация. Из России уехал в марте 2022г. До мая 2023 года работал на российскую компанию удаленно, но без оформления этого статуса официально и соответственно работодатель подавал документы на в налоговую, как на резидента. Подскажите, если я в 2024 году устроюсь в ту же компанию обратно, но договор составим с учетом удаленного формата и я предоставлю работодателю копии страниц своего загранпаспорта с отметками о выезде, не прилетит ли мне от налоговой штраф за 2022 и 23 год? Будут ли в конце года в налоговой смотреть, что я выехал в 2022 году? Я ведь в то время уже был нерезидент и должен доплатить подоходный налог.2
МаксимНерезидент, налоговую самостоятельно не уведомлял, в 2023 году 4 мес работал в компаниях с указанием места работы в России и работодатель уплачивал 13% НДФЛ, остальное время договор был с указанием места работы зарубежом и работодатель не платил НДФЛ. Я правильно понимаю, что мне за 4 мес, когда работодатель платил 13%, должны пересчитать налог под 30% и я должен его доплатить?2
радостьДобрый день! Я не резидент РФ, проживаю в Нидерландах. Есть квартира и дачный участок с домом в собственности в РФ, плачу за них налоги на собственность в РФ и Нидерландах. 1) Правильно ли, что я плачу налоги в двух странах на недвижимость? 2) Какие будут налоги, если сдать квартиру? Как снизить налоговую нагрузку? 3) Я планирую принять гражданство Нидерландов и отказаться от гражданства РФ. Как переоформить недвижимость в этом случае? Что произойдёт с налогами на имущество и на доход от его сдачи? 4) Какие будут налоги на проектную деятельность (предположим, написание кода или текстов) на работодателей из РФ и как это оформить? Большое спасибо!3
Alex CrownВопрос, актуальный для большинства релокантов. Допустим, человек уехал весной 2022 года и с российской налоговой вообще никак не взаимодействовал: не занимался самодоносом на открытие зарубежных счетов и на утрату статуса резидента (о последнем он сообщать и не обязан был). При этом он работал в российской компании по обычному трудовому договору. За 2022-2023 годы он должен был бы платить ндфл по ставке 30%, но платил 13%. Что будет, если налоговая узнает об отъезде? Кто должен будет доплатить оставшиеся 17% - он сам или их стрясут с работодателя? Что будет, если он уже уволился и работодатель ничего с него не сможет удержать? Что будет, если он будет игнорировать вопросы от налоговой насчёт резидентства, мол, ничего не получал? Может ли он получить уголовку за ндфл, если там накопится около миллиона рублей (что актуально для айтишных зарплат)5
МаринаДобрый день, Подскажите, пожалуйста, по поводу случая описанного в статье https://journal.tinkoff.ru/farewell/#eleven Доходы нерезидента от работы в 2024 году за границей на российского заказчика, если место работы в договоре — зарубежье. 1. Работаю на российскую компанию, на постоянной основе проживаю за рубежом. С 1 января 2023 года подписали доп. соглашение о месте работы за рубежом (в доп. соглашении прописана конкретная страна). В 2023 году я подала декларацию в стране моего проживания и оплатила налог. Работодатель налог с заработной платы не удерживал. Нужно ли мне подавать декларацию в РФ за 2023 год самостоятельно? 2. В статье были расчеты, что не резидент, при условии работы из зарубежья с доп. соглашением, перестает платить налог в РФ. Подскажите, на какой закон опирались при написании? Спасибо1
Анатолий Бизяевa, >без возможности зачесть убытки прошлых лет - да >Но в рамках года прибыль и убытки сальдируются? - Да, база формируется по итогам налогового периода. Налог снимут или в следующем году или при выводе средств (если выводите в текущем году). >Льгота за долгосрочное владение акциями применима - нет https://www.tinkoff.ru/invest/help/educate/tax-issues/other/non-resident/ https://journal.tinkoff.ru/nerezident-invest/1
Антон ДыбовТёма, если не считать налог на имущество физлиц, то нет, ничего. Вопрос с налогами может возникнуть при сдаче квартиры в найм или при её продаже ранее минимального срока владения. Тут разобрал: https://journal.tinkoff.ru/ya-uehal-kvartira-ostalas/1
Антон ДыбовДжамироквай, для РФ, формально, вы получаете доходы от российского источника и должны декларировать их по итогам года с уплатой НДФЛ по ставке 30%. Первая альтернатива - самозанятость или ИП Вторая - авось не заметят. У многих это срабатывает годами, что, конечно, не отменяет правонарушение. В остальных странах, где вы нерезидент, обычно не надо платить налог от зарубежных источников, к которым относятся и заработки в РФ. Но точно может сказать лишь тамошний специалист.2
Антон Дыбовa bit of work, отвечаю по порядку 1. Налог на купонный доход, да, 30%. Применительно к инвестициям льготная ставка только для: - процентов по вкладам в банках РФ - 13% с доходов до 5 млн. руб. и 15% с превышения. Порядок расчета облагаемой суммы одинаковый, что для резидентов, что для нерезидентов - дивидендов - 15%, независимо от суммы. 2. Налог на прибыль от продажи ценных бумаг через российского брокера - 30% Внутри года прибыль и убытки сальдируются. Но если в итоге получился убыток, перенос его на будущее - подвид вычетов, а они доступны только резидентам. 3. Если под долгосрочным владением вы подразумеваете пятилетний срок для акций компании, у которой доля недвижимости в активах не более 50%, то, да, нерезидентам эта льгота тоже доступна. Если же имеются в виду три года владения акциями, обращающимися на рынке, то это подвид вычета, см. п. 2 4. По недвижимости всё так, как вы написали. Тут подробности: https://journal.tinkoff.ru/ya-uehal-kvartira-ostalas/#two 5. Если есть облагаемый доход от источников в РФ, полученный не от налогового агента, вроде работодателя или брокера, то декларацию надо подать до 30 апреля года, следующего за отчётным. А заплатить налог по ней - до 15 июля того же года. 6. Насчёт изменений: пока ничего не слышно. В 2025-м году планово вступят поправки для заработков нерезидентов в РФ по договорам ГПХ: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#twentytwo1
Антон ДыбовДарья, до 2025 года вы не плательщик НДФЛ в России - это считается доходом от зарубежного источника, невзирая на то, что счёт у вас в РФ. А нерезиденты с зарубежных доходов в России не платят. В 2025 году это изменится: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#twentytwo Если нерезидент будет получать заработок от иностранного заказчика на российский счёт, это станут квалифицировать как доход от источника в РФ и облагать по ставкам для резидентов: 13 или 15%. Формально, такой заработок придётся декларировать в России самостоятельно. Ну, или надеяться, что не заметят.1
Антон ДыбовDon, если коротко, вероятность проблем с 22-м и 23-м годом небольшая. Компания переделывать справки о доходах вряд ли станет - ей это невыгодно, поскольку налоговая начнёт задавать вопросы. Вероятность, что налоговая займётся лично вами мизерная - из-за презумпции налогового резидентства граждан РФ: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#five Ну а то, что вы нерезидент по итогам 24-го года, о чём налоговая узнает из справки о доходах работодателя, для неё не значит, что вы были таковым в 22-м и 23-м годах. В справке указывают только статус, подтверждающие документы не прикладывают.1
Антон ДыбовМаксим, если есть налоговый агент, т.е. работодатель, за правильность исчисления НДФЛ по актуальной ставке отвечает он. Если вскроется, что вы нерезидент, за доплатой, в первую очередь, придут к работодателю, а не к вам - это намного проще. Но вероятность этого небольшая из-за презумпции налогового резидентства россиян: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#five1
Антон Дыбоврадость, здравствуйте. Отвечу тоже по пунктам 1. Законы Нидерландов не знаю, но по российским правилам налог на имущество физлиц уплачивают только за недвижимость, зарегистрированную в РФ. Так что в России вы точно должны платить - это верно. 2. Тут разобрал: https://journal.tinkoff.ru/ya-uehal-kvartira-ostalas/#nine Если коротко, при плате за найм до 2,4 млн. руб. в год, оптимальна самозанятость. Правда, она доступна только гражданам РФ, стран ЕАЭС и Украины. 3. Ничего переоформлять не надо, ставка налога на имущество физлиц не изменится А вот с доходам от сдачи так: или платить НДФЛ 30% как нерезидент, или быть в серой зоне, как многие наймодатели в РФ, надеясь, что не найдут. Самозанятость станет недоступна, зарегистрировать ИП в России без места пребывания в стране вы не сможете. 4. Если вы будет работать на российского заказчика по договору ГПХ, в котором указано, что всё делаете за границей, то в 2024 г. можно вовсе не платить НДФЛ в РФ. А с 2025 года ставки будут как для резидентов: 13 или 15% Подробности: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#ten https://journal.tinkoff.ru/farewell/#twentytwo1
Антон ДыбовAlex, тут ответил: https://journal.tinkoff.ru/nerezident-2024-ama/#c1905500 Коротко - если и будут проблемы, то у работодателя - текущего или бывшего, который не следил за статусом. Долг взыщут с него, перевыставить сумму работнику компания / ИП не вправе. Уголовная ответственность за неуплату налогов для физлиц наступает при недоимке от 2,7 млн. руб. за последние три года.2
Антон ДыбовМарина, для 2023 года не изменится, подавать декларацию не надо А с 2024 года работодатель должен сам удерживать НДФЛ по ставкам для резидентов при условии, что работа указана в договоре как дистанционная: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#six1
Антон ДыбовАлександр, пожалуйста 1. Насколько мне известно, международных соглашений об обмене сведениями о ВНЖ / гражданстве у РФ нет. Как я говорил, пограничники ни о чём таком не спрашивают, это не их дело. Раз человека не депортировали, значит он был вправе жить там, где жил. Плюс даже если спросят, всегда можно не ответить - наказания нет. Но если всё-таки сообщить о ВНЖ, это вряд ли уйдёт в МВД - среди совместных документов этого ведомства и ФСБ я не нашёл тот, в котором бы это было закреплено. 2. Неверно, 2,7 млн. - это чистая недоимка, без штрафов и пеней Штрафа действительно два: 30% от суммы налога к уплате за неподанную декларацию и 20% за неуплату. С учётом пени может быть 250% суммы налога: 100% недоимка + 30% штраф за декларацию + 20% штраф за неуплату + 100% пени Больше 100% суммы недоимки пени быть не могут 3. Так и есть, основные риски на работодателе Взыскать штраф и недоимку с работника, не важно, действующего или бывшего, он не может: https://legalacts.ru/doc/pismo-fns-rossii-ot-01122020-n-bs-4-1119702-po-voprosam/ 4. С машиной хорошее сравнение, Александр, я его поддержу: шансы оказаться под колёсами выше, нежели попасть в поле зрения налоговой в связи со статусом. Как я уже сказал, самое серьёзное налоговое мероприятие - ВНП, данные открыты, 400-500 человек в год. Явно это не релоканты. А так ИФНС узнаёт о статусе либо от самого нерезидента, например, когда приходит за отчётом о зарубежных счетах, либо от его работодателя. Всё остальное вряд ли. Просто до 2022 года не было особой нужды в массовом отслеживании статуса граждан РФ, потому и система не настроена. Сейчас какие-то предложения появляются, но до законопроектов дело не дошло, насколько я знаю. 5. Как показывает судебная практика, МВД узнаёт о ВНЖ, в основном, от людей, которые подают уведомление с опозданием / ошибкой. Другой вариант - ВНЖ или иностранный паспорт находят при обыске / личном досмотре В остальном, с учётом п. 1 ответа, даже не представляю, как ещё.3
Антон ДыбовRex Colt, с 2024 года ставку 13% применяют к выплатам нерезиденту с первого дня занятости на российского заказчика, только если между ними трудовой договор на дистанционную работу: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#six Если работа очная, то, формально, пока не наберутся 183 дня в 12 следующих подряд месяцах, ставка - 30%. После того, как 183 накопились, она снижается до 13%, а излишне удержанный налог возвращают или засчитывают в счёт НДФЛ с последующих выплат. Из-за этого в жизни, если заказчик и исполнитель уверены, что на 31 декабря последний будет резидентом, и так и оказывается, ставку 13% применяют с первого дня даже при очной работе - ничем особенным это сторонам не грозит.1
ДжамироквайАнтон, А что насчет "места работы"? Кажется, уплата налогов производится в месте, где физически находится работник. Или я ошибаюсь?1
Антон ДыбовДжамироквай, место работы сейчас критично в договоре ГПХ с российским заказчиком. У вас таких нет, зато платформа, через которую вы зарабатываете - однозначно российская.2
Антон ДыбовРэд, пожалуйста Декларировать ли доход в стране резидентства, зависит от её законодательства, тут не подскажу. Точно одно: надо декларировать или нет, а если надо, то сделано ли это, на НДФЛ в РФ не влияет.1
ЛефеврДобрый день! Спасибо большое за консультации! Вопрос про уведомление ФНС о зарубежных счетах. Если человек уехал в мае 2022 года, и тех пор не возвращался. А так же открыл счет в другой стране, но не оповестил о нем никого - это сильно страшно? А если он себе SWIFT-ы из России отправлял, может так страшнее? На сколько я понимаю, что если не являешься налоговым резидентом, то можно не оповещать? Но в мае 2022 года он еще не перестал им быть? 🤔 Может быть стоит закрыть счета, и открыть их заново уже не являясь налоговым резидентом РФ? И еще я слышал, что ФНС начало интересоваться у людей наличием ВНЖ в других странах и счетов там (или что-то такое, тревожное) - если это правда так, какие это несет риски?2
Антон ДыбовЛефевр, здравствуйте Всегда пожалуйста :) При ваших вводных вы не должны были подавать уведомление об открытии счетов в 2022 и последующих годах, поскольку на 31 декабря каждого из годов у вас набралось более 183 дней вне РФ. Также вы не обязаны подавать отчёты о движении денег по счетам. Переводы на российский счёт ничего не меняют. О расспросах насчёт ВНЖ впервые слышу. Отчасти разобрал тему тут: https://journal.tinkoff.ru/nerezident-2024-ama/#c19075612
ЛефеврАнтон, благодарю за ответ, стало понятнее и спокойнее :) Теперь я и сам не могу найти упоминаний тех запросов налоговой, так что видимо и правда не было такого0
Антон ДыбовЛефевр, рад был помочь :)1
AndreЯ не резидент, но есть в собственности квартира в РФ (больше 3х лет, если это имеет значение) Если я оформлю доверенность на резидента РФ и разрешу ему сдавать мою квартиру, то полученный доход будет облагаться по ставке 13% или 30%?1
Антон ДыбовAndre, тут разобрал варианты: https://journal.tinkoff.ru/ya-uehal-kvartira-ostalas/#nine Если коротко, в вашей схеме, если поверенный будет оставлять деньги себе, то ему и платить НДФЛ по ставке 13%1
Александр ТунельАнтон, спасибо!)1
Антон ДыбовKirsan, пока дальше обсуждения дело не пошло, проекта документа как не было в общем доступе, так и нет. Возможно, потому, что сама идея спорная: пребывание человека в конкретном месте на момент проверки не означает постоянное проживание там. А ставки НДФЛ у резидентов и нерезидентов одинаковы только если речь о дистанционной работе по трудовому договору на заказчика из РФ или процентах по вкладам в российских банках. Стандартная ставка нерезидентов как была 30%, так и осталась. Ну, ещё по дивидендам компаний из РФ - 15%1
Антон ДыбовКонстантин, здравствуйте Для ИП на УСН, зарегистрированных в РФ, как не было, так и нет понятия резидент / нерезидент. Потому ставка в вашем случае будет 6% Правда, формально, доходами будут не только коммерческие заработки в России, но за рубежом. Другое дело, что последние трудно контролировать.1
Антон ДыбовMaslina, приветствую Нет, нерезиденты не платят в РФ за зарубежную недвижимость: ни налог на имущество, ни НДФЛ при продаже Уведомлять о недвижимости за рубежом тоже не надо, причём это актуально и для резидентов.1
Антон ДыбовЗдравствуйте, Алина 1. Можете продолжать платить НПД. Статус резидент / нерезидент важен только для НДФЛ 2. С доходов от зарубежных источников, а это именно они, НПД можно не платить, в том числе когда заработок приходит на карту российского банка. Последнее будет важно с 2025 года только для НДФЛ с доходов по договорам ГПХ, если исполнитель не зарегистрирован как самозанятый. Не ваш случай, одним словом. 3. Впервые слышу об ужесточении требований. И в любом случае, это критично для российского заказчика - компании или ИП, которая экономит на НДФЛ и взносах с выплат самозанятому. Ему же от сути отношений и содержания договора ни холодно, ни жарко, главное - чеки выдавать :)1
Антон ДыбовAlexander, совершенно верно1
Антон ДыбовКонстантин, раз инициатор "Единая Россия" и спикер парламента, рано или поздно примут. Правда, как и с НДФЛ, большой вопрос, кто будет контролировать статус. Сейчас с этим у налоговиков большие проблемы. Кроме того, если я правильно понял, на ИП на УСН будущий законопроект не направлен, повышение ставок для них - личная позиция некого депутата. И, в любом случае, пока не будет текста проекта, сказать что-то внятное проблематично.1
Антон ДыбовАлина, отвечаю: 1) ничего, вряд ли вас вообще о чём-то спросят когда-либо 2) 13%. Но можно платить НПД вместо НДФЛ1
Антон ДыбовAlexandra, пожалуйста Нет, не противоречит, поскольку в подобных соглашениях НПД не упомянут1
Александр ЛистенгортДжамироквай, наконец я воочию увидел человека, у которого нет "никакой налоговой резиденции" из-за частых перемещений между странами, где человек живёт несколько месяцев и нигде не успевает стать резидентом. Многих матерых специалистов подобные вопросы вводят в небольшой ступор, ибо есть поверье, что хоть где-то, в какой-то стране, человек всё же является резидентом - или хотя бы при наличии второго паспорта / ВНЖ1
Антон ДыбовАлександр, прицепом идёт второе заблуждение: раз везде нерезидент, то и платить нигде не надо. Хотя надо смотреть в местное законодательство, что оно говорит о доходах нерезидентов.2
Agro NusАнтон, здравствуйте, спасибо за ответ. А если далее человек уволился и уже более года работает как ИП другой страны с доходом из-за рубежа, т.е. никак не связан с РФ - если потом налоговая вскроет факт нерезиденства, то: 1. Ведь как нерезидент (по факту отсутствовал в РФ больше года) - я не обязан платить налог в РФ 2. Но я не сообщал о потери статуса резидента - то есть для них был резидентом. 3. Но, как я понял, я не обязан сам сообщать о потери статуса резидента, только если не подаю 3-НДФЛ по той или иной причине. Соответсвенно это их ошибка и по факту я уже не был резидентом и могу доказать это штампами в паспорте В итоге будет ли считаться что у меня есть задолженность за этот доход вне РФ в течении последнего года? Или как по факту я стал не резидентом, так и пост-фактум не обязан уже ничего платить, хоть и не сообщил сам о потери статуса налогового резидента0
Антон ДыбовAgro, приветствую, пожалуйста Достаточно стать нерезидентом по факту и можно не платить в РФ налог с зарубежных доходов. В курсе ли российская налоговая вашего статуса не важно0
радостьАнтон, большое спасибо за подробный ответ!0
Антон Дыбоврадость, пожалуйста, рад был помочь :)0
ИванЗдравствуйте! Я являюсь налоговым нерезидентом РФ. Уехал из РФ в октябре 2022 года, т.е. нерезидентом являюсь с апреля 2023. С зарубежных брокерских счетов за 2023 год есть доходы с купли-продажи акций. Правильно ли я понимаю, что я должен уплатить налоги только с доходов с января по март 2023 года? Как можно уведомить налоговую, что я не являюсь налоговым резидентом, чтобы не уплачивать доход за весь 2023 год? Спасибо.0
Антон ДыбовИван, здравствуйте Если на 31 декабря 2023 вы - нерезидент, то не платите НДФЛ в РФ с доходов от зарубежных брокеров, начиная с января того же года. Проще говоря, родине вы ничего не должны, уведомлять о чём-то налоговую не надо1
АриельЗдравствуйте Антон, у меня есть такой вопрос: не проживаю в России более 20 лет, из паспортов только российский загранпаспорт. В конце 2023 года приехала в РФ помогать родственникам. Работаю на компанию за границей на удалёнке. Если я буду в сумме больше 183 дней прибывать в РФ в течение 12 месяцев (декабря 2023 по декабрь 2024), то я стану резидентом РФ и нужно будет платить налоги на зарплату за границей? Буду благодарна ответу!0