С 2019 года можно вернуть 13% от стоимости любых лекарств. Даже если препаратов нет в перечне правительства, их стоимость все равно войдет в состав социального налогового вычета. Это значит, что плательщики НДФЛ могут вернуть часть своих налогов из бюджета в виде реальных денег на карту или прибавки к зарплате.
Для оформления вычета за лекарства нужен рецепт на специальном бланке для налоговой. Но врачи не хотят его выдавать, потому что йод, зеленку, мази, таблетки от головной боли или витамины можно купить без документов. Вернуть деньги за них можно, а вот получить документы на них — трудно. Получается, врачи могут фактически лишить пациента права на возврат денег из бюджета.
Вот как обстоят дела с рецептами, почему их нужно требовать и что делать, если врач не идет навстречу.
Как получить скидку 13% на любые лекарства
Если вы платите НДФЛ по ставке 13%, можно вернуть этот налог с помощью вычета при покупке любых лекарств. Вот условия, чтобы все получилось:
- Лекарства должен назначить врач. Покупка по своей инициативе не подойдет.
- При назначении выписали рецепт по форме № 107-1/у со штампом для налоговой.
- Есть чеки с названиями препаратов из аптеки.
- Рецепт нужно требовать даже на безрецептурный препарат.
- Минздрав напоминает: врач не имеет права отказать в оформлении рецепта. Любой отказ — это повод для жалобы в страховую организацию, главному врачу или в департамент здравоохранения.
С 2019 года сверяться с перечнем правительства не нужно. Налог вернут с расходов на любые лекарства, даже если раньше вычет за них был не положен.
Чтобы получить вычет, нужно подать декларацию с подтверждающими документами по окончании года — тогда деньги придут от налоговой. Или можно получить в налоговой справку о праве на вычет в текущем году, отнести ее работодателю — и НДФЛ перестанут удерживать уже в следующем месяце.
Пусть и другие заберут деньги из бюджета:
О каких вычетах речь?
Резидентам РФ, которые платят налог на доходы по ставке 13%, дают налоговые вычеты. Это значит, что из суммы дохода можно вычесть расходы, которые государство считает полезными и важными. Тогда налоговая база становится меньше: НДФЛ нужно начислять не на всю сумму дохода, а на разницу с учетом вычета.
Один из таких полезных расходов — лечение:
- Медицинские услуги — обследования, анализы, платные приемы, стоматология.
- Лекарства по назначению врача.
- Дорогостоящие операции.
- Добровольное медицинское страхование.
Если в текущем году были расходы на платные анализы, приемы и лекарства, на их стоимость можно уменьшить свой доход. Максимальная сумма налогового вычета по таким расходам — 120 000 Р в год. Этот лимит общий с другими социальными вычетами: на обучение, пенсионные взносы, оценку квалификации и страхование жизни.
Как получить вычет при покупке лекарств?
Раньше. До 2019 года в состав вычета за лечение можно было включать только те лекарства, у которых действующее вещество упоминалось в перечне правительства. Но там были не все препараты, поэтому при одинаковых заболеваниях один пациент мог вернуть налог, а другой — нет.
С 2019 года. В июне заработал закон, который отменил это ограничение. Теперь в расходы для уменьшения НДФЛ можно включить любые лекарства по назначению врача. Со списком из постановления правительства сверяться не нужно — но только при оформлении вычета за 2019 год или позже.
Чтобы подтвердить право на вычет при покупке лекарств, нужно представить такие документы:
- Рецепт со штампом для налоговой. Он подтверждает, что лекарство купили не по своей инициативе, а по назначению врача.
- Чеки из аптеки с названиями препаратов.
Без рецепта получить вычет невозможно. Рецепт подтверждает, что эти лекарства вам были нужны для лечения болезни, а не просто потому, что вы любите лекарства.
Какой рецепт нужен для вычета за лекарства?
В российской системе здравоохранения есть несколько видов рецептурных бланков: для лекарств, которые нельзя купить без рецепта, для наркотических средств, для бесплатных препаратов льготникам.
Есть специальная форма именно для налоговой. Для нее даже утвердили отдельный порядок заполнения. В нем эта форма рецепта для вычета упоминается как № 107/у, но на самом деле этот номер устарел. Сейчас применяется бланк по форме № 107-1/у со штампом для налоговой. Бланк с такой отметкой не подойдет для аптеки: она не может продать по нему серьезный препарат. Это документ именно для вычета.
Рецепт для налоговой нужен на любые лекарства
В аптеке можно купить безрецептурный препарат. Врач пишет название на листочке или вообще говорит устно, а пациент приходит в аптеку и без документов покупает то, что нужно.
Но для вычета так нельзя. Даже если есть чек с названием, а зеленка или мазь от аллергии находится в свободной продаже, все равно нужен рецепт. Форму 107-1/у со штампом для налоговой придется представить, даже если препарат официально безрецептурный.
Это значит, что врач должен оформить бланк при назначении любых лекарств: таблеток от головной боли, витаминов, мази для суставов и йода. Причем на одном бланке можно указать максимум три названия, а не весь список. Даже при обычной простуде врачу придется оформить несколько таких бланков. Никаких листочков, блокнотов, брендированных бланков из платной клиники — только рецепт по установленной форме и заполненный как положено для вычета.
Без этого бланка предъявить расходы к вычету невозможно: так было до отмены перечня и осталось сейчас.
Вот несколько требований к заполненному бланку:
- Составлен по форме № 107-1/у.
- Заполнен разборчиво и без исправлений.
- Есть штамп «Для налоговых органов Российской Федерации», ИНН налогоплательщика.
- В каждом бланке — один или три препарата. Медработники должны знать, как заполнять форму.
- Есть подпись и печать врача, который назначил лекарства.
- Стоит печать медицинской организации.
Один экземпляр такого рецепта нужно будет представить в налоговую при оформлении вычета. Тогда даже зеленка станет дешевле на 13%. А за год можно вернуть до 15 600 Р.
Врач не выдает рецепт на безрецептурные препараты. Что делать?
Врач не имеет права отказать в оформлении рецепта, если пациент просит этот документ. При этом не имеет значения, как именно продается лекарство. Даже при отпуске без рецепта врач обязан оформить рецепт именно для налоговой.
Так было и раньше, но так как теперь вычет дают по расходам на любые лекарства, обращений за рецептом стало больше. А врачи в поликлиниках, платных медцентрах и при приеме на дому отказывали в оформлении: якобы они не обязаны выдавать рецепты на безрецептурные препараты или у них нет бланков по нужной форме.
Минздраву пришлось выпустить на этот счет отдельные разъяснения. Вот что нужно знать об этом всем налогоплательщикам:
- Рецепт по форме № 107-1/у со штампом для налоговой инспекции врачи обязаны оформлять на любые лекарства. Даже на зеленку и мазь от синяков.
- Рецепт по другой форме или без штампа не подойдет.
- По назначению на листочке, чеку с названием лекарства или выписке из медицинской карты вычет не дадут.
- Рецепты обязаны выписывать в государственных поликлиниках, больницах и платных медцентрах.
- При приеме на дому — тоже.
- Чтобы дали рецепт, его нужно потребовать.
- Любые аргументы при отказе от оформления рецепта незаконны.
- Если врач не выписывает рецепт, нужно жаловаться: главному врачу, в местный департамент здравоохранения или в страховую компанию, которая выдала полис.
Документы, на которые можно ссылаться, чтобы получить рецепт:
- Приложение № 3 о рецептах для налоговой из приказа Минздрава от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256.
- Правила для рецептов и назначения лекарств из приказа Минздрава от 14.01.19 № 4н.
- Форма рецепта для оформления вычета за лекарства № 107-1/у.
- Подпункт 3 пункта 1 ст. 219 НК РФ о вычетах при покупке лекарств.
- Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ об отмене ограничений по списку препаратов для налогового вычета.
- Письмо Минздрава от 02.08.19 № 25-4/3085695-8611 о незаконных отказах в оформлении рецепта для налоговой.
Что дальше делать с этим рецептом?
Рецепт и чеки дают право на возврат 13% от общей стоимости всех лекарств. При условии, что вы платите НДФЛ: его удерживают на работе, вы сами начисляете с доходов от сдачи квартиры, подарков не от родственников, продажи имущества или с доходов от бизнеса ИП на общей системе.
Есть два способа вернуть налог при покупке лекарств:
- по декларации. Ее нужно подать, когда закончится тот год, в котором были расходы на лекарства. Возврат налога за 2019 год можно оформить в любое время с 1 января 2020 года до 31 декабря 2022 года;
- через работодателя. Понадобится справка о праве на вычет. Ее оформят в течение 30 дней по заявлению и документам на лекарства. Справку нужно отнести работодателю, с которым заключен трудовой договор. Он перестанет удерживать НДФЛ — 13% от стоимости лекарств отдадут с одной из ближайших выплат на работе.