Минфину задали вопрос по поводу налогов с компенсаций при возврате товаров. И он ответил. Если вы купили некачественный товар, потом вернули его в магазин и получили за это компенсацию от продавца, есть повод для начислений в пользу бюджета. Но платить НДФЛ нужно не со всех видов компенсаций и не в любых случаях.

Это касается магазинов, потому что они налоговые агенты и должны знать, когда удерживать налог. Покупателей это тоже касается: им могут заплатить не всё или прислать непонятный налог в уведомлении через год. Теперь понятно, за что его могут начислить.

О каких возвратах речь?

Допустим, вы купили в магазине товар: диван, шубу или ноутбук. Вы потребитель. Товар оказался некачественным. Вы возвращаете товар в магазин. Там соглашаются, что с качеством проблемы, и готовы вернуть деньги. Но вам мало получить назад только стоимость покупки. Как потребитель, вы имеете право на компенсации: например, неустойку и моральный ущерб. Почему бы и нет? Из-за сломанного дивана вам с ребенком пришлось жить у мамы, в мороз вместо шубы пришлось ходить в легком пальто, а ноутбук был нужен для работы.

Магазин платит вам эти компенсации — добровольно или через суд. При этом ноутбук уже подорожал и вам возвращают на 10 тысяч больше: так положено по закону. Казалось бы, на этом история закончилась — но нет. Теперь ФНС ждет от вас денег.

За сам товар налога нет. А на неустойки и штрафы начислят НДФЛ

Когда магазин возвращает деньги за покупку, покупатель хоть и получает что-то, но для него это не выгода. А вот неустойка, штраф, пеня или отступное — это уже экономическая выгода, то есть доход. Освобождения от налога для неустойки нет, поэтому при выплате магазин должен начислить и удержать НДФЛ.

Вместо 100 тысяч рублей неустойки реально можно потратить только 87 тысяч. Остальное пойдет в бюджет.

Неустойку за некачественный товар можно отсудить не только если вещь испорчена или не работает. Например, вы купили машину — к ней нет претензий, но автосалон не передал ПТС. Считается, что автосалон продал товар с недостатками, и можно потребовать компенсацию: 0,5% в день от цены машины. У одного автовладельца так набежало 530 тысяч рублей. С этой суммы он должен был заплатить 69 тысяч рублей налога.

Что еще не облагается налогом

Минфин считает, что кроме стоимости товара не облагаются налогом и другие виды возмещения ущерба при возврате:

  1. Доплата до рыночной стоимости товара на момент возврата. Если ноутбук стоит 40 тысяч, а к моменту возврата такой же стоит уже 50 тысяч, вам вернут именно 50 тысяч. Вы вроде бы заработали, но платить налог с разницы не придется.
  2. Проценты по кредиту. Если вы купили товар в кредит, а потом его пришлось вернуть, магазин должен компенсировать эти проценты. Это тоже не доход.
  3. Установка дополнительного оборудования. Это подойдет, например, для автомобилей. При возврате товара с этим оборудованием вам возмещают его стоимость, но налога нет.
  4. Расходы на ремонт. Если вы пытались отремонтировать диван или ноутбук на гарантии, платили за это деньги, но не помогло, эти расходы должны компенсировать. И тоже без налога.

Моральный вред — смотря когда заплатили

Вообще с сумм компенсации за моральный вред налог платить не надо. Это касается не только возврата товаров, но и любого морального вреда. Но Минфин объяснил важный нюанс.

Выплаты до суда. В гражданском кодексе написано, что размер возмещения морального вреда устанавливает суд. А если магазин решил не доводить дело до суда, чтобы не платить 50% штрафа, и выплатил компенсацию добровольно, то с этих выплат удерживают НДФЛ.

Выплаты после суда. Если есть решение суда о выплате, то налога с компенсации морального вреда нет. Магазин не должен его удерживать. Вся сумма — покупателю.

При возврате товара обычно присуждают небольшие суммы компенсаций за моральный вред — например, 3 тысячи рублей. Но если речь идет о здоровье, можно получить и больше. Так было в истории с неправильным лечением ребенка: за моральный вред маме заплатили 100 тысяч рублей. Платить с них НДФЛ она не должна, потому что дело решили через суд.

Судебные расходы — без налога

Если по решению суда магазин возмещает и судебные расходы, налог с этой суммы не удерживают и не платят в бюджет.

Это касается только возврата товаров?

Нет, такая же ситуация, например, с дольщиками и застройщиками. Если застройщик вовремя не сдал квартиру, то налог можно посчитать так же: с неустойки — да, с морального вреда до суда — да, после суда — нет.

Это работает так и при оказании услуг, и при любых компенсациях вообще. Если речь о сотнях тысяч рублей, как с делом о сырости в квартире, нужно разбираться с каждым платежом, чтобы не переплатить, но и не задолжать.

Кто должен платить и отчитываться?

Когда магазин возвращает деньги за товар или платит компенсацию, он налоговый агент. Продавец может быть юрлицом или ИП, неважно. Это значит, что в момент выплаты он обязан сам начислить и удержать НДФЛ, а потом перечислить его в бюджет. Покупателю ничего делать не нужно.

Но не всегда продавцы или исполнители могут удержать налог на доходы при выплатах. Тогда они сообщают об этом в налоговую до 1 марта следующего года. Еще они должны сообщить физлицу, но письмо может и не дойти, а вот налоговая узнает точно.

Ей скажут: вот этому человеку мы заплатили такой доход, а налог не удержали. Налоговая пришлет уведомление: заплатите НДФЛ. Срок — до 1 декабря следующего года. Такой налог указывают в одном уведомлении с имущественными.

Подавать декларацию не нужно в любом случае.

Этот налог можно вернуть с помощью вычетов?

Да, если налог с компенсаций начислен по ставке 13%, его можно вернуть по декларации в следующем году. Например, если вы платили за учебу, лечение или получаете вычет при покупке квартиры.

Или, например, вы работаете как ИП на упрощенке или патенте, а НДФЛ не платите. У вас есть право на вычет за лечение зубов, а возвращать нечего. Налог с компенсаций от продавцов, застройщика или автосалона можно вернуть даже при работе на спецрежимах. Это обычный налог на доходы.

Как узнать, начислили ли мне налог при выплатах и возвратах?

Лучше уточнять это при выплате, потому что есть вот такая штука: вы можете получить деньги и потратить их, даже не задумываясь о налоге. А потом налоговая напомнит про НДФЛ. Иногда набегают приличные суммы — даже десятки тысяч рублей. Например, при возврате неисправных машин или просрочке сдачи дома: суд прошел, компенсацию заплатили, а налог никто не удерживал. В итоге к моменту уплаты у вас уже нет денег, зато есть долг перед бюджетом.

Мужчина получил 440 тысяч рублей компенсации по решению суда, но налог с него не удержали, а он ничего не знал. Потратил деньги, а потом пришлось платить налог — 55 тысяч рублей
Мужчина получил 440 тысяч рублей компенсации по решению суда, но налог с него не удержали, а он ничего не знал. Потратил деньги, а потом пришлось платить налог — 55 тысяч рублей

Если вы получали неустойку или компенсацию морального вреда в прошлом году и не в курсе, удерживали ли у вас налог, можно проверить справки о доходах, которые подавал налоговый агент. Справки за 2017 год уже точно есть в личном кабинете на сайте nalog.ru. Проверьте, иногда там может ждать сюрприз.

По справке будет понятно, удержали с вас налог или сообщили о том, что начислили, но удержать не смогли.

Справки 2-НДФЛ от всех налоговых агентов находятся в разделе «Сведения о доходах»
Справки 2-НДФЛ от всех налоговых агентов находятся в разделе «Сведения о доходах»

Если вам пришло уведомление по имущественным налогам за 2017 год, там может быть указана сумма НДФЛ к уплате. Узнать, откуда она взялась и как ее посчитали, тоже можно из личного кабинета. Иногда налоговые агенты неправильно считают налоги и требуют больше положенного. У нашего читателя была такая история, он чуть не потерял 57 тысяч из-за неправильного кода в справке. В инспекции особо разбираться не будут и начислят по полной. Пока налог не превратился в недоимку, проверьте справки.