Нужно ли платить налог при возврате товара? Минфин знает
Минфину задали вопрос по поводу налогов с компенсаций при возврате товаров. И он ответил. Если вы купили некачественный товар, потом вернули его в магазин и получили за это компенсацию от продавца, есть повод для начислений в пользу бюджета. Но платить НДФЛ нужно не со всех видов компенсаций и не в любых случаях.
Это касается магазинов, потому что они налоговые агенты и должны знать, когда удерживать налог. Покупателей это тоже касается: им могут заплатить не всё или прислать непонятный налог в уведомлении через год. Теперь понятно, за что его могут начислить.
О каких возвратах речь?
Допустим, вы купили в магазине товар: диван, шубу или ноутбук. Вы потребитель. Товар оказался некачественным. Вы возвращаете товар в магазин. Там соглашаются, что с качеством проблемы, и готовы вернуть деньги. Но вам мало получить назад только стоимость покупки. Как потребитель, вы имеете право на компенсации: например, неустойку и моральный ущерб. Почему бы и нет? Из-за сломанного дивана вам с ребенком пришлось жить у мамы, в мороз вместо шубы пришлось ходить в легком пальто, а ноутбук был нужен для работы.
Магазин платит вам эти компенсации — добровольно или через суд. При этом ноутбук уже подорожал и вам возвращают на 10 тысяч больше: так положено по закону. Казалось бы, на этом история закончилась — но нет. Теперь ФНС ждет от вас денег.
За сам товар налога нет. А на неустойки и штрафы начислят НДФЛ
Когда магазин возвращает деньги за покупку, покупатель хоть и получает что-то, но для него это не выгода. А вот неустойка, штраф, пеня или отступное — это уже экономическая выгода, то есть доход. Освобождения от налога для неустойки нет, поэтому при выплате магазин должен начислить и удержать НДФЛ.
Вместо 100 тысяч рублей неустойки реально можно потратить только 87 тысяч. Остальное пойдет в бюджет.
Неустойку за некачественный товар можно отсудить не только если вещь испорчена или не работает. Например, вы купили машину — к ней нет претензий, но автосалон не передал ПТС. Считается, что автосалон продал товар с недостатками, и можно потребовать компенсацию: 0,5% в день от цены машины. У одного автовладельца так набежало 530 тысяч рублей. С этой суммы он должен был заплатить 69 тысяч рублей налога.
Что еще не облагается налогом
Минфин считает, что кроме стоимости товара не облагаются налогом и другие виды возмещения ущерба при возврате:
- Доплата до рыночной стоимости товара на момент возврата. Если ноутбук стоит 40 тысяч, а к моменту возврата такой же стоит уже 50 тысяч, вам вернут именно 50 тысяч. Вы вроде бы заработали, но платить налог с разницы не придется.
- Проценты по кредиту. Если вы купили товар в кредит, а потом его пришлось вернуть, магазин должен компенсировать эти проценты. Это тоже не доход.
- Установка дополнительного оборудования. Это подойдет, например, для автомобилей. При возврате товара с этим оборудованием вам возмещают его стоимость, но налога нет.
- Расходы на ремонт. Если вы пытались отремонтировать диван или ноутбук на гарантии, платили за это деньги, но не помогло, эти расходы должны компенсировать. И тоже без налога.
Моральный вред — смотря когда заплатили
Вообще с сумм компенсации за моральный вред налог платить не надо. Это касается не только возврата товаров, но и любого морального вреда. Но Минфин объяснил важный нюанс.
Выплаты до суда. В гражданском кодексе написано, что размер возмещения морального вреда устанавливает суд. А если магазин решил не доводить дело до суда, чтобы не платить 50% штрафа, и выплатил компенсацию добровольно, то с этих выплат удерживают НДФЛ.
Выплаты после суда. Если есть решение суда о выплате, то налога с компенсации морального вреда нет. Магазин не должен его удерживать. Вся сумма — покупателю.
При возврате товара обычно присуждают небольшие суммы компенсаций за моральный вред — например, 3 тысячи рублей. Но если речь идет о здоровье, можно получить и больше. Так было в истории с неправильным лечением ребенка: за моральный вред маме заплатили 100 тысяч рублей. Платить с них НДФЛ она не должна, потому что дело решили через суд.
Судебные расходы — без налога
Если по решению суда магазин возмещает и судебные расходы, налог с этой суммы не удерживают и не платят в бюджет.
Это касается только возврата товаров?
Нет, такая же ситуация, например, с дольщиками и застройщиками. Если застройщик вовремя не сдал квартиру, то налог можно посчитать так же: с неустойки — да, с морального вреда до суда — да, после суда — нет.
Это работает так и при оказании услуг, и при любых компенсациях вообще. Если речь о сотнях тысяч рублей, как с делом о сырости в квартире, нужно разбираться с каждым платежом, чтобы не переплатить, но и не задолжать.
Кто должен платить и отчитываться?
Когда магазин возвращает деньги за товар или платит компенсацию, он налоговый агент. Продавец может быть юрлицом или ИП, неважно. Это значит, что в момент выплаты он обязан сам начислить и удержать НДФЛ, а потом перечислить его в бюджет. Покупателю ничего делать не нужно.
Но не всегда продавцы или исполнители могут удержать налог на доходы при выплатах. Тогда они сообщают об этом в налоговую до 1 марта следующего года. Еще они должны сообщить физлицу, но письмо может и не дойти, а вот налоговая узнает точно.
Ей скажут: вот этому человеку мы заплатили такой доход, а налог не удержали. Налоговая пришлет уведомление: заплатите НДФЛ. Срок — до 1 декабря следующего года. Такой налог указывают в одном уведомлении с имущественными.
Подавать декларацию не нужно в любом случае.
Этот налог можно вернуть с помощью вычетов?
Да, если налог с компенсаций начислен по ставке 13%, его можно вернуть по декларации в следующем году. Например, если вы платили за учебу, лечение или получаете вычет при покупке квартиры.
Или, например, вы работаете как ИП на упрощенке или патенте, а НДФЛ не платите. У вас есть право на вычет за лечение зубов, а возвращать нечего. Налог с компенсаций от продавцов, застройщика или автосалона можно вернуть даже при работе на спецрежимах. Это обычный налог на доходы.
Как узнать, начислили ли мне налог при выплатах и возвратах?
Лучше уточнять это при выплате, потому что есть вот такая штука: вы можете получить деньги и потратить их, даже не задумываясь о налоге. А потом налоговая напомнит про НДФЛ. Иногда набегают приличные суммы — даже десятки тысяч рублей. Например, при возврате неисправных машин или просрочке сдачи дома: суд прошел, компенсацию заплатили, а налог никто не удерживал. В итоге к моменту уплаты у вас уже нет денег, зато есть долг перед бюджетом.
Если вы получали неустойку или компенсацию морального вреда в прошлом году и не в курсе, удерживали ли у вас налог, можно проверить справки о доходах, которые подавал налоговый агент. Справки за 2017 год уже точно есть в личном кабинете на сайте nalog.ru. Проверьте, иногда там может ждать сюрприз.
По справке будет понятно, удержали с вас налог или сообщили о том, что начислили, но удержать не смогли.
Если вам пришло уведомление по имущественным налогам за 2017 год, там может быть указана сумма НДФЛ к уплате. Узнать, откуда она взялась и как ее посчитали, тоже можно из личного кабинета. Иногда налоговые агенты неправильно считают налоги и требуют больше положенного. У нашего читателя была такая история, он чуть не потерял 57 тысяч из-за неправильного кода в справке. В инспекции особо разбираться не будут и начислят по полной. Пока налог не превратился в недоимку, проверьте справки.
