Два новых способа уменьшить налог при продаже подарков и наследства

69
Два новых способа уменьшить налог при продаже подарков и наследства

В конце 2019 года заработали две суперважные поправки в налоговом кодексе, которые спасут от уплаты НДФЛ при продаже подарков и наследства. Они уже сейчас касаются всех, кто в 2019 году продавал подаренные квартиры, машины, участки или гаражи, а также наследство.

В 2020 году нужно подавать декларацию по этим доходам. И есть отличный шанс уменьшить или не платить налог. В 2020 году новые условия начисления НДФЛ продолжат действовать — учитывайте их при оформлении купли-продажи.

Каких ситуаций это касается

Если любой человек продает свое имущество раньше минимального срока владения, он должен подать декларацию и рассчитать НДФЛ. Минимальный срок владения составляет три года или пять лет в зависимости от вида имущества, года приобретения и других обстоятельств.

Если машину продали спустя год после покупки, нужно декларировать доход. Если квартиру продали через два года после оформления права собственности, тоже нужно отчитаться и заплатить налог на доходы.

При продаже имущества НДФЛ можно платить не со всей суммы: есть способы законно ее уменьшить, то есть использовать вычет. Тогда налог платят только с разницы между стоимостью имущества и вычетом.

Вот этих вычетов и касаются изменения в налоговом кодексе. Теперь их стало больше. И, в отличие от некоторых бесполезных поправок, в этом действительно есть огромная польза. Если разобраться, можно сэкономить десятки и даже сотни тысяч рублей. А кто не узнает о поправке, заплатит деньги в бюджет по старым правилам: сама налоговая не обязана уменьшать начисления.

На какие суммы можно уменьшать доход при продаже имущества

Если имущество продается раньше минимального срока владения, доход можно уменьшить на такие вычеты:

  1. фактические расходы на покупку этого имущества. Например, в 2018 году квартиру купили за 2 млн рублей, а в 2019 продали за 2,1 млн рублей. Налог нужно заплатить с разницы между доходом и расходом — получится 13 000 ₽;
  2. 1 млн рублей — при продаже квартиры или дома, если нет документов по расходам. Например, они потерялись или на квартиру не тратили деньги;
  3. 250 тысяч рублей — при продаже другого имущества без подтвержденных расходов. Подойдет для машин и гаражей.

В чем была проблема с продажей подарков и наследства до 2019 года

Подарки и наследство достаются бесплатно. Это значит, что при их продаже нельзя было применить вычет в размере фактических расходов. Если квартира досталась в подарок, то при ее продаже из дохода можно было вычесть только 1 млн рублей, да и то не всегда. А с разницы приходилось платить НДФЛ.

Но часто это было очень несправедливо. Вот примеры.

Двойной налог. Дядя подарил племяннице участок. При дарении она заплатила налог 13%, потому что это недвижимость, а подарок не от близкого родственника. Через год племянница решила продать участок за 2 млн рублей. Она уменьшит эту сумму только на 1 млн — и заплатит с разницы еще 13%.

Неучтенные расходы. Мама оставила дочери в наследство квартиру. Налога с наследства при этом не было, но, когда дочь решила продать это жилье, она могла уменьшить доход только на 1 млн рублей. Хотя мама заплатила за квартиру 2 млн рублей и дочь продала ее за ту же сумму. Но формально это были расходы мамы, а не дочери, поэтому учесть их при продаже было нельзя.

Вот так люди теряли десятки и сотни тысяч рублей. Но для всех сделок с 2019 года теперь действует другой порядок.

Как сэкономить на налогах или не платить их вообще
Рассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю

Если подарок не от близкого родственника

Если не близкий родственник и не член семьи дарит недвижимость или транспорт, нужно заплатить налог с подарка. То есть со стоимости подаренного дядей участка нужно отдать в бюджет 13% реальными деньгами. Этого налога избежать нельзя. Такое правило было всегда, тут ничего не меняется.

Когда новый собственник продает подарок, он может уменьшить налог одним из двух способов:

  1. использовать вычет без документов — 1 млн или 250 тысяч рублей;
  2. вычесть из дохода ту сумму, с которой заплатил налог при дарении.

Племянница заплатит 13% со стоимости автомобиля, который подарил дядя. А когда продаст эту машину, то заплатит налог только с добавленной стоимости, если она вообще будет. А если продать за ту же сумму, то НДФЛ к уплате не появится.

Допустим, стоимость автомобиля, с которой нужно заплатить налог при дарении, составила 500 тысяч рублей. Стоимость при продаже — 700 тысяч рублей.

Расчет налога до и после изменений

До 2019 годаС 2019 года
Налоговая база при дарении500 000 ₽500 000 ₽
Налог при дарении65 000 ₽65 000 ₽
Доход от продажи700 000 ₽700 000 ₽
Вычет при продаже250 000 ₽500 000 ₽
Налоговая база при продаже450 000 ₽200 000 ₽
Налог при продаже58 500 ₽26 000 ₽
Общая сумма налога от владения участком123 500 ₽91 000 ₽

Расчет налога до и после изменений

Налоговая база при дарении
До 2019 года500 000 ₽
С 2019 года500 000 ₽
Налог при дарении
До 2019 года65 000 ₽
С 2019 года65 000 ₽
Доход от продажи
До 2019 года700 000 ₽
С 2019 года700 000 ₽
Вычет при продаже
До 2019 года250 000 ₽
С 2019 года500 000 ₽
Налоговая база при продаже
До 2019 года450 000 ₽
С 2019 года200 000 ₽
Налог при продаже
До 2019 года58 500 ₽
С 2019 года26 000 ₽
Общая сумма налога от владения участком
До 2019 года123 500 ₽
С 2019 года91 000 ₽

Новый вид вычета при продаже подарков не от близкого родственника — это сумма, с которой заплатили налог при дарении.

Это касается не только участков, но и долей, домов, квартир и любого транспорта.

Если наследство не от близкого родственника

При наследстве налога нет. Но и расходов у наследника тоже нет: имущество достается ему безвозмездно. При продаже такого имущества наследник сможет учесть расходы наследодателя.

Например, дядя не подарил племяннице автомобиль, а оставил его в наследство. Когда-то этот транспорт дядя купил за 450 тысяч рублей — документы сохранились. Раньше племянница могла бы принять к вычету только 250 тысяч рублей, а теперь сможет 450 тысяч.

Если подарок или наследство от близкого родственника

При продаже подарков или наследства, которые достались от близкого родственника или члена семьи, доход можно уменьшить на расходы дарителя или наследодателя. При условии, что есть подтверждающие документы.

Если мама купила квартиру за 2 млн рублей и оставила ее в наследство дочери, дочь при продаже уменьшит свой доход на 2 млн рублей. Если продать квартиру за ту же сумму, налога вообще не будет.

Расчет налога до и после изменений

До 2019 годаС 2019 года
Расходы наследодателя на покупку квартиры2 000 000 ₽2 000 000 ₽
Доход наследника от продажи2 000 000 ₽2 000 000 ₽
Вычет при продаже1 000 000 ₽2 000 000 ₽
Налог с продажи130 000 ₽0 ₽

Расчет налога до и после изменений

Расходы наследодателя на покупку квартиры
До 2019 года2 000 000 ₽
С 2019 года2 000 000 ₽
Доход наследника от продажи
До 2019 года2 000 000 ₽
С 2019 года2 000 000 ₽
Вычет при продаже
До 2019 года1 000 000 ₽
С 2019 года2 000 000 ₽
Налог с продажи
До 2019 года130 000 ₽
С 2019 года0 ₽

Чтобы использовать такой вычет, понадобятся документы для подтверждения расходов дарителя или наследодателя.

Если дарителю квартира тоже досталась в подарок, расходы на приобретение подтвердить будет нечем. Тогда можно использовать для уменьшения налога вычет без документов или ждать, когда пройдет минимальный срок владения.

  • Это особенно важно для дорогого имущества, которое не является жильем. Например, есть земельные участки, которые родители могли купить за несколько миллионов рублей. Но при продаже такого участка дети-наследники могли принять к вычету только 1 млн. За семейное имущество приходилось платить огромный налог.
  • Или наследники продавали дом, который по документам нежилой. Например, отец построил его, но не успел изменить назначение по документам. При продаже такого дома наследники не могли принять к вычету 1 млн рублей: для нежилых домов вычет составлял 250 тысяч. Зато теперь дети смогут уменьшить доход от продажи на все расходы отца.

Если даритель или наследодатель получал вычет при покупке

Допустим, мама купила квартиру за 2 млн рублей и получила вычет при покупке — вернула 260 000 ₽ НДФЛ. А потом эту квартиру она подарила дочери — то есть у мамы дохода нет, у дочери налога с подарка тоже нет. Дочь продает эту квартиру за 2 млн рублей и уменьшает свой доход на мамины расходы. Дохода от продажи у дочери тоже не будет.

Налоговая не будет против того, что мама сначала вернула налог, а потом так оформила сделки, что дочь уменьшила свой доход на ее расходы.

Это пригодится в таких случаях:

  1. Если сомневаетесь, что государство на самом деле разрешит сначала вернуть НДФЛ при покупке, а потом еще учесть фактически чужие расходы при продаже. Не сомневайтесь, разрешит. В новой норме на это есть прямое указание.
  2. Если не можете использовать вычет, а близкий родственник может. Например, дочь — ИП на упрощенке, а мама работает и платит НДФЛ. Если квартиру купит дочь, налог никто не вернет. Если купит мама — она использует вычет и никто не потеряет на налогах при продаже.

Сделок до 2019 года изменения не касаются

Если доход от продажи подарка или наследства получили до 2019 года, НДФЛ нужно начислять по старым правилам: расходы дарителя и наследодателя учесть нельзя, двойной НДФЛ с дарения и продажи тоже останется в бюджете.

Какие нормы в налоговом кодексе кажутся вам несправедливыми?
Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка
0

"Минимальный срок владения составляет три года или пять лет в зависимости от вида имущества, года приобретения и других обстоятельств."

Екатерина, а если гражданин вступил в наследство и получил например квартиру, и он прямой родственник, нужно ждать 3 года чтобы налог не платить ?

2

E, чтоб точно совсем не платить — да, нужно ждать три года. Но не с даты оформления наследства или права собственности, а с даты смерти наследодателя. Тогда ни налога, ни декларации точно не будет.

4

Екатерина, а если супруг, ставший наследником недвижимости в мае 2019 года, в ноябре 2020 подарил эту недвижимость супруге, то ей надо ждать ноября 2023, чтобы продать без налога, или можно раньше?

0

Екатерина, а если отец умер и наследник я и он сам построил свой дом давно. А дом мне не нужен хочу продать, а я многодетная мать. Я буду платить налог

0

03.10.22, 05:41

Отредактировано

Екатерина, добрый день! А если квартира получена по наследству у прямого родственника в 20 году, а продается сейчас, будет ли налог с продажи?

0

Екатерина, добрый вечер. А как быть со сделками на покупку до 1997 года, до деноминации? Есть наследство (квартира) от близкого родственника, дкп от 1995 года и все в десятках миллионов

0

E, это и я Вам скажу, что точно да. Но теперь даже если Вы решили продать наследственую квартиру раньше трех лет, то вы можете уменьшить налоговую базу на расходы по этой квартире наследодателя (смотрите сумму в договоре купли-продажи)

4
0

Спасибо за статью, статья информативна и по делу, единственное, что хотелось бы в статьях о Законопроектах вступивших в силу указывать Номер поправки или предоставлять ссылку на поправку в Законе, спасибо.

2

Павел, да вон же, под именем и фамилией автора ссылка на Закон № 325-ФЗ.

3

Антон, Спасибо, я не заметил.

0

Павел, бывает :)

0
0

А как Вы думаете, о чем идет речь в абз. 18 пп. 2 п. 2 ст. 220 ?
"Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества,ЕСЛИ ТАКИЕ РАСХОДЫ НЕ УЧИТЫВАЛИСЬ НАСЛЕДОДАТЕЛЕМ (ДАРИТЕЛЕМ) В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи."
О каких целях учета налогооблажения идёт речь ? Ведь от этого зависит сможет ли наследник/одаряемый учесть расходы наследодателя /дарителя.

2
0

Кто знает/проверял, какие точно документы являются подтверждающими для налоговой по расходам наследодателя на приобретение квартиры?

1

Маргарита, Маргарита, в этом году ещё точно никто не проверял и не мог проверить. Но подозреваю, что договор купли продажи и договор долевого участия. А разве могут быть ещё другие варианты?
В любом случае, когда Вы оформляете наследство у нотариуса, то ему нужны правоустанавливающие документы на недвижимость. Вот они потом как раз и пригодятся Вам для налоговой

0

Юлия, я имею в виду, что договор вряд ли является подтверждающим документов именно по расходам. Мне интересно, требует ли налоговая приходные ордера/квитанции/расписки о приеме денег от продавца и т.п.

0

Маргарита, для налоговой нужно предоставлять ПЛАТЁЖНЫЕ документы, подтверждающие расходы. Договор таковым не является, если там не включена расписка, что продавец получил от покупателя денежные средства в полном объёме и материальных претензий не имеет. Платёжные документы - это расписки, квитанции, платежные поручения, выписки с банковских счетов.

1

Маргарита, Маргарита, а, поняла Вас. Да, это хороший вопрос. Тоже подожду ответа на него.
Но что-то мне подсказывает, что здесь будут те же документы, как и в случае, если бы Вы сами покупали квартиру и раньше трех лет решили её продать. Поэтому тут и люди с таким опытом могут подсказать. На сайте ФНС про такой случай нашла такую информацию: "Если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, непосредственно связанных с приобретением продаваемого имущества, дополнительно подготовить копии документов, подтверждающих такие расходы
(приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т.п.), а также иные документы, подтверждающие факт приобретения продаваемой квартиры, например, договор купли-продажи".

0
0

Почему с продажи зем. участка уменьшаете на 250 тыс. ?
НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты.
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 321-ФЗ).
Да и в декларации 3 НДФЛ при заполнении программа уменьшает доход с продажи участка на 1 млн. руб.

1
0

А расходы наследоваться как-то пересчитываются после дефолтов, деноминаций и т.п.? Если квартира была куплена в 97, допустим - там же стоимость вообще несоразмерна..

1

Vladimir, тоже крайне интересно!

1

Vladimir, Это ж намного больше 5-ти лет...

0

Сергей, дело не в сроке владения, а в цене, которая была куда как ниже в те годы, чем сегодня

1

Сергей, дело не в сроке владения, а в цене, ко Орча на те годы была куда как ниже, чем сегодняшняя

1

Vladimir, *наследодателя

0

Юлия, если долевое,продавайте доли отдельно каждый!Мы попали на на налог,хотя реальный доход каждого по долям составил 500тыс

1
0

Пожалуйста, уточните номер статьи , на которую можно сослаться в случае, когда наследуешь квартиру от мамы, продаешь ее , владея менее 3 лет, а мама получала вычет по ней. На какую статью сослаться, чтобы применить в данном случае вычет на сумму понесенных мамой расходов на эту квартиру?

0
0

Спасибо за статью. Скажите, можно ли использовать и вычет стоимости квартиры при покупке наследодателем, и 1млн при продаже наследства по истечении трех лет? Квартира стоила 2 млн, продается за 4 млн. Двумя наследниками-братьями.

0
0

Скажите,пжта,можно ли продать 1/2 дачи ,полученную по завещанию ранее 3 лет за 900 000 ,если кадастровая стоимость составляет 168000,не заплатив налог? Или обязательно ждать 3 года со дня смерти ?

0
0

Добрый день Екатерина Мы с мужем прожили 48 лет в 2019 году он умерНа него при жизни был оформлен садовый участо с нежилой постройкой хозяйство мы вели вместе мы не знали чтот нужно было офрмлять на двоих и сейчас по состоянию здоровья я не могу работать на участке я его продала после оформленя на себя прошло 2 г и 4 м почему с меня берут большой налог за то что домие на нем был нежилой

0
0

Деньги, уходящие в кач. налогов разворовываются, разбазариваются, тратятся на достижение целей, не приходящих в голову нормальному человеку. Власть - распределитель денег - априори преступна. И стремиться нужно к тому, чтобы отдавать ей минимум. И не в процентах, а в периодически назначаемой самим народом сумме.

0

Лёва, тоько хотели сказать, что нужно не законы искать антинародные, а пытаться их уничтожать и не выполнять, т.к. государство отказывается выполнять свои непосредственные обязанности.

0
0

При продаже подарков или наследства, которые достались от близкого родственника или члена семьи, доход можно уменьшить на расходы дарителя или наследодателя. При условии, что есть подтверждающие документы.

0
0

Добрый день. Подскажите, пожалуйста...у меня такая ситуация...в браке с мужем 47 лет, приватизировали квартиру очень давно, оформили на мужа. Сейчас муж умер...я хочу вступить в наследство и продать эту квартиру. Надо ли будет платить налог с продажи? Ведь эта квартира является общей собственностью.

0

Kondratieva, в хитрую категорию)

0
0

Добрый день! Мы с братом в марте 2021г оформили наследство на квартиру( мама умерла октябрь 2019г),а в октябре 2021г мы её продали, каждый отдельным договором купли-продажи, но выдел долей через госреестр не делали. Налог должны платить?

0
0

В 2007 году приобретено 1/2 дом и земля, в 2013 заключили брак, в 2014 купили у же в браке оставшиеся 1/2. В 2020 жена умерла, оставила завещание супругу на все имущество. Он продаёт его в 2021. Нужно ли платить ндфл и декларировать доход

0
0

Добрый день. Сын подарил долю маме, по договору дарения стоимость доли определили в размере кадастровой стоимости.Подскажите а можно уменьшить налоговую базу на кадастровую стоимость доли?

0
0

Если 1/2 квартиры получена по наследству от близкого родственника, 1/2 в дар от дяди, то какие налоги нужно уплатить при продаже квартиры (сумма продажи 1млн) если владеешь ей менее указанного срока?

0
0

После смерти родителей, квартира досталось по наследству двоим сыновьям. Они продали ее сразу ( ранее 3 лет), за 1 400 000 руб. т.е. у каждого получился доход 700 000 руб., что явно менее не облагаемого дохода в 1000000 руб. Однако с 400 000 руб. был начислен налог 13% и разделен на двоих поравну. Почему?

0
0

Подскажите пожалуйста ! После смерти папы мы с его женой получили доли . Со смерти папы прошло три года, должна ли я платить налог , т.к нотариус его насчитала ( продаю долю)

0
0

Добрый день, подскажите, а если вступил в наследство 1/3 квартиры, то с какой суммы необходимо уплатить налог? Стоимость до 1 млн. руб. Владение 2/3 квартиры больше 5 лет. Учитываются ли траты на оплату коммунальных платежей? Спасибо.

0
0

Добрый день, совсем запуталась, мама купила квартиру за 2800000 и скончалась, после вступления в наследство прошло меньше 3 лет, хочу продать квартиру за 4500000, с какой суммы мне придётся заплатить налог?

0
0

Здравствуйте. Для подтверждения затрат наследодателя просто договор купли-продажи не подойдёт? Нужен чек?

0
0

Продаю дом , доставшийся по наследсту череэ 9месяцев за 700 000 руб.Платить ли мне налог.Дом 1960г постройки

0
0

Хорошая статья, но у меня есть вопрос, квартира была куплена в ЖК в 1970 за 8 тыс рублей, наследник продаёт ранее 3 лет с момента смерти наследодателя. Старая справка ЖК об оплате этой суммы есть, как думаете можно уменьшить налог, кроме способа вычесть с суммы продажи миллион?

0
0

Не могу найти ответ.
Мне брат подарил квартиру, есть желание продать и купить другую, владение меньше 3 лет, не работаю(инвалид 3 гр), предполагаю продать за ~2,5 мил. налог 13%.
Скажите если я заплачу налог в 325 тыс. и подам его в декларации как доход, возможно потом списать 260 тыс в новой квартире?

0
0

Екатерина, а если супруг с мая 2019 года наследник земельного участка, а в ноябре 2020 года договором дарения от него перешёл участок ко мне, то могу я сейчас его продать без налога с продажи или ждать до ноября 2023?

0
0

А вот такая ситуация: мой тогда будущий муж наследовал земельный участок с мая 2019, в июне 2020 мы зарегистрировались, в ноябре 2020 подарил мне этот земельный участок. Когда я смогу продать его без уплаты налога ?

0
0

Здравствуйте Екатерина. С интересом прочитала вашу заметку про налог с продажи квартиры, полученной по наследству и по договору дарения.
Интересен вопрос налогообложения при продаже квартиры, полученной по наследству при владении квартирой менее трёх лет.

Мой сын с женой в 2014 году купили 1-комн. квартиру с привлечением ипотечных средств.

В конце 2020 года сын умирает. Детей у них не было. Я со снохой (женой сына) вступаю в наследство в виде 1/2 доли. В итоге у снохи - 3/4 долей, у меня - 1/4 доля.

Нам надо срочно продать квартиру, поэтому ждать 3 года минимального срока владения нет возможности.

Из вашей статьи мы поняли, что сноха на налоги не попадает и может спокойно продать свои 3/4 доли, не дожидаясь 3 лет со дня смерти своего мужа, т.к. квартира была куплена в браке более 3-х лет назад.

Также из этой статьи я поняла, что если я продаю свою 1/4 долю ранее 3 лет со дня смерти своего сына, могу получить имущественный вычет в размере расходов, понесённых моим сыном при покупке этой квартиры.

У меня к вам 2 вопроса. Этот имущественный вычет будет в размере 1/4 доли от стоимости квартиры, за которую она была куплена в 2014 году? А куплена она была за 7 650 000 рублей, т.е. вычет будет 1 912 500 рублей. Или есть ещё нюансы?

И второй вопрос. Квартиру сейчас со снохой продаём за 10 млн. рублей. Её текущая кадастровая стоимость 7 656 000 рублей. А в 2014 году сын покупал эту квартиру за 7 650 000 рублей. Я хочу указать в договоре купли-продажи квартиры стоимость своей 1/4 доли не 2,5 млн. рублей, а 1 914 000 рублей (т.е. это 1/4 часть от кадастровой стоимости). Сноха, в свою очередь, может указать в договоре купли-продажи любую стоимость за свои 3/4 доли, чтобы в сумме стоимость наших долей составляла 10 млн. рублей.

И тогда по логике налог будет исчисляться так: (1 914 000 - 1 912 500) * 13% = 1500 * 13% = 195 руб.
Подтвердите, пожалуйста, или поправьте мои расчёты.

Заранее благодарю за ответ.

0
0

Налог на продажу квартиры доставшуюся по наследству и находящуюся в собственности у наследника менее 3 лет. Пример: отец купил в 2015 году квартиру за 2 млн. Умер в 2022, наследник продал ее в 2023 за 4 млн. И должен заплатить налог с 2 млн. Но 2 млн. в 2015 году можно приравнять к 3 млн. в 2023 даже с учетом официальной инфляции. Более справедливым был бы учет инфляции при взымании такого налога.

0

Сообщество