Налог для самозанятых с октября 2020 года действует во всех регионах

C 2020 года налог на профессиональный доход, который также называют налогом для самозанятых, можно платить на территории всей России. Вот главное, что нужно знать о налоге на профессиональный доход в 2022 году.

Екатерина Мирошкина

экономист

Страница автора

А всего регионов, где разрешат применять такой спецрежим, станет 23 — включая Москву, Московскую и Калужскую области и Республику Татарстан, где спецрежим действует с 2019 года.

Что такое налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим, который ввели в 2019 году на территории четырех регионов: в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане, а с октября 2020 года — по всей стране.

Этот налог могут платить физлица и ИП, которые ведут деятельность в экспериментальных регионах и отвечают таким требованиям:

У них нет наемных работников с трудовыми договорами. С гражданско-правовыми можно.
Они работают сами: оказывают услуги или продают что-то сделанное своими руками. Например, делают ремонт, ведут бухучет, сдают квартиру или продают пледы ручной работы, которые сами связали. Есть исключения, когда доход не может облагаться таким налогом. Например, нельзя заниматься перепродажей товаров.
Доход за год не превышает 2,4 млн рублей.

Если все условия соблюдаются, можно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и применять спецрежим с льготной ставкой налога:

4% — с доходов от физлиц;
6% — с доходов от ИП и юрлиц.

А с учетом налогового вычета ставки какое-то время будут еще ниже: 3 и 4%. При этом не нужно оформлять документы для регистрации, покупать онлайн-кассу и сдавать декларации. А еще нет фиксированных взносов, хотя и трудового стажа тоже нет. Общение с налоговой инспекцией — через интернет, а о суммах начисленных налогов уведомляют заранее. Ничего не нужно считать самим, а заплатить можно в один клик из приложения.

Вот подборка наших статей о налоге для самозанятых. Там общая информация, сложные вопросы и официальные разъяснения:

Все это актуально и в 2022 году, потому что принципиально условия спецрежима не менялись.

Все о работе и заработке

Как сменить профессию, получать больше и на чем заработать. Дважды в неделю в вашей почте

Подписываясь, вы принимаете условия передачи данных и политику конфиденциальности

Как выбрать регион для применения НПД

Чтобы применять налог на профессиональный доход, нужно работать в регионах из этого перечня, то есть вести там деятельность. Это очень размытая формулировка, без конкретики, поэтому ФНС периодически дает разъяснения по поводу того, как выбирать регион.

Вот что понятно из этих разъяснений и формулировок закона.

Регион выбирает и указывает самозанятый. Это делают при регистрации в приложении или личном кабинете. Подтверждать выбор ничем не нужно, но в случае чего инспекция может задать вопросы.

НПД можно платить со всех доходов в разных регионах.

Например, самозанятый иногда ведет деятельность в Москве. Допустим, он ремонтирует там квартиры. Но еще этот же человек строит под заказ дом в Твери, берет заказы на ремонт в Туле и сдает квартиру в Рязани. Со всех доходов от самозанятости в любых регионах он может платить налог на профессиональный доход. Причем этот налог попадет в московский бюджет.

Прописка не имеет значения. Для самозанятых важна не регистрация по месту жительства, а именно ведение деятельности. Можно быть прописанным в Брянске, а деятельность вести в Москве. Или иметь прописку в Казани, работать там по трудовому договору и сдавать квартиру в Краснодаре.

При удаленной работе есть два варианта выбора региона. Самозанятый, который оказывает услуги через интернет, может заключать договоры с клиентами из других регионов. В таких случаях исполнитель сам решает, какой регион указать как место ведения деятельности: где находится он сам или где находится заказчик.

Допустим, программист из Тулы обслуживает сайт компании из Москвы. Программист из Тулы может выбрать Москву или Тульскую область.

45 вопросов о налоге для самозанятых. И самые короткие ответы

Как налоговая будет проверять регион ведения деятельности

Конкретных методов проверки не существует: в законе нет списка критериев и документов для проверки региона ведения деятельности. Нигде не написано, что тульскому программисту нужно выполнить для московского клиента десять заказов, а бухгалтер из Брянска должен заработать на клиенте из Калуги минимум 100 тысяч рублей. Есть только формулировка, что самозанятый сам выбирает регион ведения деятельности. Менять регион можно раз в год: от этого зависит, куда поступит налог.

Проверять самозанятых на предмет корректности региона пока не планируют. Но наблюдать за ними все равно будут.

10 мифов о налоге для самозанятых

бизнес ИП самозанятость налоги

Екатерина МирошкинаА как бы вы улучшили налоговый режим для самозанятых?

Gleb MikhalchenkovНепонятно зачем было все усложнять. Отменили бы для ИП без сотрудников ежегодные поборы в пенсионный фонд и прочие сомнительные госконторы и получился бы режим для самозанятых.6
Andrey OrlovGleb, не надо так... У ИП эти взносы можно полностью вычесть из налогов (конечно, если налогов набирается хотя бы на сумму взносов), получается и стаж идёт, и хоть какие-то баллы для пенсии начисляются, а в итоге платишь все равно те же 6% (если говорить про работу с организациями). Так что ИП не надо трогать, там всё достаточно сбалансировано.6
Анна ЛесныхТео, cамозанятость вообще никак не влияет на вычеты. Если у вас есть доход, с которого вы платите 13% НДФЛ, то имеете полное право его вернуть.4
Юрий ВасильковGleb, так вся прелесть в кассах. ИП на УСН не может сейчас работать с физлицами без полноценной кассы со всем сопутствующим геморроем, а на НПД — запросто5
Gleb MikhalchenkovAndrey, а ещё не забывайте про то, что в следующем году нужно заработать от 700к для того, чтобы вычесть поборы из налогов. Только не забывайте про +1% от выручки больше в 300к, который платить обязательно и его нельзя вычесть в счет поборов.0
Лариса ЧервонноваЕсли фрилансер работает удаленно с иностранными заказчиками и получает оплату на Paypal - как быть в этом случае? Может ли он применять данный режим? Как считать выручку, если она приходит в валюте - по курсу ЦБ? К сожалению, нигде нет информации, знаю, что для многих это актуально.3
AndyЛариса, по курсу ЦБ в день получения дохода. Offtopic: Paypal Sucks1
Антон ДыбовЛариса, так можно, если фрилансер работает на иностранцев в одном из экспериментальных регионов. А насчёт валюты Andy верно заметила - доходы пересчитываем в рубли по официальному курсу ЦБ на день зачисления денег на ваш валютный счёт.0
Антон ДыбовGleb, ИП работают не только на патенте. А в первом своём комментарии вы это не уточнили. Так что Andrey Orlov вполне резонно возразил.3
Антон ДыбовDaria, налог на профессиональный доход регулирует Закон № 422-ФЗ. Там нет понятий резидент / нерезидент. Эти термины актуальны только для гл. 23 НК об НДФЛ. Но самозанятые этот налог с большинства доходов не платят. Как верно отметила Анна, для НПД значение имеет только гражданство.1
AndreyДинар, еще что-то? То есть, до этого вы налоги с трудовой деятельности вообще не платили?7
Andrey OrlovGleb, вы здесь не правы. Платёж в 1% также можно вычесть из налогов, т.к. он относится к фиксированному платежу. Об этом минфин заявил ещё много лет назад (http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70638076/) и с тех пор ничего не изменилось. В частности, вот этот абзац всё разъясняет: С 1 января 2014 года сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, или единого налога на вмененный доход, может быть уменьшена индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не только на сумму уплаченного фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300000 руб.1
Gleb MikhalchenkovAndrey, если у вас получилось вычесть 1% — расскажите как вам это удалось? 1% рассчитывается после сдачи итоговой декларации за год, которую можно подать только следующем году, а чтобы вычесть платежи — их нужно оплатить в текущем. Ну условно, я заплатил обязательные платежи за 19 год. Итоговую декларацию по УСН подаю в январе 2020. Тогда же мне насчитывается этот самый 1%, который я могу оплатить только в 2020 году и не смогу вычесть…0
Антон ДыбовGleb, сможете вычесть. Просто при исчислении налога за 2020 г.0
Антон ДыбовАлекс, это статья о прекращении регистрации ИП. А Юлию интересует, как сохранить статус ИП, но перейти с УСН на НПД1
Антон ДыбовЮлия, вот схема. 1. Сначала нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или веб-кабинете на сайте ФНС. Процедура не отличается от порядка регистрации обычного физлица. 2. Затем в течение месяца со дня постановки на учет надо представить в ИФНС по месту жительства уведомление по форме N 26.2-8. (п. 1 Письма ФНС от 26.12.2018 N СД-4-3/25577@). 3. Сдать уведомление можно лично, по почте или через личный кабинет налогоплательщика-предпринимателя на сайте ФНС, раздел «Моя система налогообложения» (Письмо ФНС от 10.01.2019 N СД-4-3/101@ 4. Если не отправить уведомление, налоговая аннулирует регистрацию ИП в качестве плательщика НПД. И придется платить налоги по-старому со дня, когда ИП зарегистрировался самозанятым. 5. Проверьте в личном кабинете налогоплательщика-ИП на сайте ФНС, что вы больше не на УСН. Многие ИП жалуются, что статус «упрощенца» в кабинете сохраняется даже при статусе плательщика НПД. В этом случае отдельно уведомьте свою налоговую, что вы перешли на НПД.2
Антон ДыбовAlenaStribog, нет. Предполагается, что они будут платить НПД.1
Sveta Pasechnik0
Gleb MikhalchenkovАнтон, спасибо. попробую))0
Антон ДыбовВиталий, да, может. После перехода ИП перестанет платить фиксированные взносы.2
Юлия СнежкоАнтон, благоДарю за подробный ответ! У меня в личном кабинете ИП вообще путаница... налог плачу по УСН, при открытии ИП заявление подавала, но отображается как общая система. И отправить через сайт нельзя запрос об отмене УСН, потому что пишет, что у меня не УСН(( В налоговую звонила (дело в том, что я никак не могу поехать лично, ибо живу в Питере, а налоговая ‘моя’ в Амурской области), они говорят, что форму 26 нужно у нотариуса заверять (точнее мою подпись). И потом им письмо отправлять. Придётся делать так, но письмо идёт больше 20 дней... В общем, история та ещё... целый квест1
Антон ДыбовВиталий, на НПД нет никакой отчётности, включая нулевую.1
Антон ДыбовMaria, налоговое законодательство это не запрещает. Но почитайте свой контракт, возможно, что-то вроде запрета есть там.1
Антон ДыбовSveta, по закону нет, нельзя. Но "по жизни" многие так делают и ничего им за это не бывает. Тут разбирал: https://journal.tinkoff.ru/app-taxes/0
Антон ДыбовВиталий, пожалуйста и удачи в делах.1
Мария АнцуповаМне нужно разъяснение. А могут ли оформляться как самозанятые те, кто оформил уход за пожилым человеком (старше 80 лет) и при этом подрабатывает репетитором, фотографом, няней или кем-либо ещё?0
Мария АнцуповаКроме того, вот эта формулировка: специалисты, ведущую деятельность, могут оформить себя как самозанятых граждан и платить налоги. Так могут или должны/обязаны?0
Слава СмирновДинар, как зачем? Вот государство на ваши налоги содержит телеканал. Телеканал платит зарплату ведущему политшоу. Ведуший купил виллу в Италии. Таки не задавайте глупых вопргосов )3
Анастасия БергДобрый день! Подскажите, а свмозанятые могут применять торговый эквайринг, чтобы принимать платежи у физлиц через терминал или только наличными?0
Сергей ШелеповВ 2002 году зарегистрировался ИП, дурак дураком (не в деле своём, в бумаговедении), но в это время ввели (с 2003 года) упрощёнку 6%. Года три горя не знал дальше, хуже. В 2011 году закрыл ИП, потому что снова почувствовал себя дурак дураком. Вывод: вернуться к упрощёнке в первоначальном виде (по состоянию на 01. 01. 2003 года): если у тебя стоящий бизнес, то разница (3 или 6%) ничтожна и не стояща торга. А то целую канитель развели: 4 региона, 19 регионов...0
Максим РомА если сдаются номера в частном доме Сочи,в том числе клиентам из Москвы,Казани-получиться платить налог по спецрежиму??0
Валентина СоболеваОбязательно должно быть условие о том, что самозанятый ведет учет своего труда (если он своими силами выполняет работы или оказывает услуги), а государство засчитывает трудовую деятельность самозанятого в трудовой стаж.0
Валентина СоболеваЛариса, могу предположить, что такой режим применить можно по месту деятельности фрилансера (если регион для самозанятых), а доход для уплаты налога учитывать в рублях по курсу ЦБ на дату поступления, т.к. нац.валютой для уплаты налогов является рубль.0
Антон ДыбовМария, так не выйдет. Придётся отказаться от пособия. Иначе ПФР потом взыщет всё излишне выплаченное.0
Антон ДыбовМария, уплата НПД - дело добровольное.0
Антон ДыбовАнастасия, законом это не запрещено, всё на усмотрение конкретного банка.0
Антон ДыбовМаксим, нет, не получится. Вот если вы ещё будете чем-то заниматься на территории экспериментальных регионов, тогда получится платить НПД и с сочинских доходов.0
Марат ТабуховПриветствую. Такой вопрос. Хочу открыть ИП, но только чтобы было НПД. При открытии на госуслугах, такого варианта системы налогообложения нету. Можно ли зарегистрировать ИП с УСН и сразу же перейти на НПД с неё. И не попаду ли я под оплату взносов УСН, который был у меня скажем всего месяц, пока не перевелся на НПД? Спасибо заранее!0
user158021Вот честно. Нигде никто не пишет и никак не понять, слишком мало информации. Я хочу работать как самозанятый, занимаюсь интернет-маркетингом, ужалено чаще всего. Тем более с физиками часто тоже, т.к. мелким предпринимателям за рекламу своего бизнеса или работу с сайтом платить налом или со своей карты, даже кошельков вроде киви. И возникает вопрос, что является подтверждением места ведения деятельности, т.к. прописан я в Хабаровске, но проживаю я в Питере и у меня тут квартира в собственности, а так же временная регистрация у себя же в квартире. Этого достаточно что б подтвердить или заниматься деятельностью как самозанятый? Просто про времянки и прочее нигде ничего толком не говорит, ну или говорят, что такое не подойдет.0
светлана давыдоваАнтон, Здравствуйте! Подскажите пжл, а если иностранный самозанятый (не ЕАЭС) работает в регионе эксперимента, то как быть? Спасибо.0
Антон Дыбовсветлана, никак. Пока иностранцам без гражданства ЕАЭС НПД недоступен. Либо НДФЛ 13%, либо становиться ИП на УСН (ЕНВД, патенте)0
светлана давыдоваАнтон, благодарю.0
Антон Дыбовсветлана, взаимно.0
ПетрСарра, так почему ж не отмените?0
ПетрСергей, люди, платящие налоги в США или ЕС - тоже рабы?0
Ирина СлободянGleb, со следующего года появится такая возможность0
Ирина СлободянGleb, я могу и среди года посчитать 1%, не обязательно ждать сдачи декларации.0
Елена ПетроваВопрос. А как прекратить свою регистрацию как самозанятого, если закончил профессиональную деятельность по каким-то причинам? Всё, не работаю больше, живу на пенсию и личные накопления.. Или можно ничего не делать, а просто перестать платить НПД?0
Виктор ИнженерРебята, а как же стаж, пенсия... Если быть самозанятым этого же не будет... Или смысл такой - раз самозанятый, значит и на пенсию сам накопит?0
Vladimir MamzikovGleb, не нужно ждать конца года чтобы платить фиксированные взносы, в т.ч. и превышения с 300тыр. Я плачу ежемесячно, по мере поступления доходов а геморроя с расчетом (не сочтите за рекламу) помогает избежать сервис бесплатная бухгалтерия банка Тинькофф (у меня расчетный счет там). Соответственно при оплате УСН (плачу поквартально), ранее выплаченные суммы в ПРФ и ФФОМС так-же зачитываются (отнимаются).0