Налог для самозанятых: сложные вопросы

С 2019 года в России появился новый специальный режим налогообложения. Сначала его можно было применять в четырех регионах, а с октября 2020 года — по всей стране.

Разбор выходит в трех частях. Мы уже рассказали о налоге в целом, объяснили про налоговый вычет, а теперь отвечаем на сложные вопросы.

В Учебнике Т⁠—⁠Ж есть бесплатный курс «Про самозанятость», изучите его, чтобы знать все детали об этом налоговом режиме.

Нет, сочетать два режима не получится. На других системах так иногда можно, а с налогом для самозанятых — категорически нет. Патента, ЕНВД и ОСНО это тоже касается.

Но можно сначала поработать на режиме для самозанятых, а когда лимит станет больше, перейти на УСН или патент. Главное, вовремя подать заявление. Это очень важно, но об этом никто не пишет: заявление о переходе на упрощенку нужно подать в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика налога для самозанятых. Иначе окажетесь на общей системе с НДС и налогом на доходы.

Тут есть опасность работы с бухгалтерскими сервисами: если вы это не проконтролируете, а они вам не напомнят, может получиться как в этой истории.

Совмещать трудовой договор и самозанятость можно. Если у вас есть основная работа, но вы еще подрабатываете или сдаете квартиру, можно зарегистрироваться и использовать этот спецрежим. На работе за вас будут платить взносы и удерживать НДФЛ, а с дохода от сдачи квартиры будете платить 4%.

А вот расторгнуть договор, чтобы перейти на выгодный режим, получая деньги от того же работодателя, не получится. Налоговая легко это отследит, а по закону доход от этой компании не попадет под 4%. Работодатель должен будет удержать НДФЛ и заплатить взносы, как по договору оказания услуг.

Если вы работаете с клиентом по гражданско-правовому договору, он удерживает у вас НДФЛ, как налоговый агент, и платит страховые взносы. То есть платит почти как работодатель по трудовому договору — экономия только на взносах в соцстрах. Зато он вам ничего не должен в плане больничных, отпускных и выплат при увольнении.

Вы можете перейти на самозанятость. Если вы зарегистрируетесь и будете выдавать этому же клиенту чек из приложения, то взносы за вас он платить уже не обязан — вообще никакие. И нарушения в этой схеме нет. Работодателем этот клиент не считается — при условии, что в течение двух лет у вас с ним не было трудового договора и нет сейчас.

Для клиента это такая же возможность принять расходы к вычету и сэкономить много денег — 22% на пенсионное страхование и 5,1% на медицинское. А также нужно удержать 13% с дохода, потому что клиент явлется налоговым агентом. Для вас это тоже экономия, потому что у вас уже не удерживают 13%, а вы платите только 4%.

Правда, о своей пенсии вам при этом придется заботиться самостоятельно. А гарантий при отпусках и больничных у вас как не было, так и нет.

При дистанционной работе самозанятый сам выбирает регион ведения деятельности. Это может быть регион, в котором находится сам исполнитель. Или тот регион, где находится его клиент. Например, дизайнер сайтов из Брянска может оказывать услуги клиентам из Москвы. Он выберет Москву как регион ведения деятельности и будет прав.

Если налоговая такое обнаружит, она выпишет штраф — 20% от суммы первого дохода «мимо кассы». А если в течение полугода такое случится еще раз, то штраф будет равен сумме дохода.

Но для этого такой доход нужно найти и доказать, что это не подарок и не возврат долга. Тут налоговой помогут клиенты, у которых без ваших чеков могут быть проблемы. Но это не значит, что нужно бояться начислений вообще на все переводы. Это не предусмотрено в законе, это не объект налогообложения, и банки не передают данные о ваших переводах автоматически.

Вы сами решаете, какой доход провести через приложение. Пока вы сами, лично, не сформировали чек на оплату, это не ваш профессиональный доход и налоговая о нем вообще ничего не знает. Если мама перевела вам 5 тысяч рублей на день рождения, вы же не формируете ей чек. Значит, для налоговой это не ваш доход и вы не обязаны его где-то указывать и платить налог.

Нет никакой привязки к вашей карте, где все поступления автоматически считаются доходом. Все решаете вы сами: какую сумму указать, а какую нет. Но если уж вы зарегистрируетесь, то появится повод в случае чего прийти к вам с проверкой. Вот тогда уже банк обязан передать информацию о зачислениях. Но и тут еще нужно доказать, что вам не долг отдавали, а заплатили за услугу.

Нет. Датой получения дохода считается тот день, когда вам пришли деньги, а не тот, когда вы подписали акт. Если вы отремонтировали квартиру и у вас приняли работу, но деньги задерживают или есть условие об отсрочке — налог платить не надо. Когда придут, тогда и начислите. Нет дохода — нет и налога.

В приложении будет возможность корректировки — то есть уменьшения дохода. Нужно объяснить причину корректировки, и налог пересчитают. Если появится переплата, ее можно вернуть или зачесть, как и по другим налогам.

Нет, этот налог нельзя вернуть при лечении зубов или покупке квартиры. Это не налог на доходы по ставке 13%. Он не подчиняется тем правилам, которые описаны в статьях про налоговые вычеты, и возврату не подлежит.

Если вы хотите вернуть налог, нужно работать по трудовому договору или быть ИП на общей системе. То есть платить НДФЛ по ставке 13% — самим или через работодателя.

Клиенты смогут принимать те расходы, по которым самозанятый выставит чек — на бумаге, через приложение или с помощью QR-кода. Это будет полноценный документ, который не только подтверждает расходы, но и освобождает клиентов от обязанностей налоговых агентов и плательщиков страховых взносов.

То есть компания, которая при работе с обычным физлицом должна начислить на его вознаграждение взносы и удержать НДФЛ, не будет этого делать. Она заплатит сумму по чеку и забудет о других выплатах. При этом деньги из чека — это ее официальные расходы, которые она может использовать для уменьшения налога в своем бизнесе.

Сейчас фирмам невыгодно работать с «физиками»: нужно платить много денег сверху и сдавать отчеты. Если физическое лицо официально станет самозанятым, это сильно облегчит жизнь их клиентам.

Деньги от клиентов можно принимать наличными. При этом отдельная касса не нужна. Чек формируется в приложении — его можно отправить по номеру телефона или на электронную почту.

Если деньги пришли наличными или на карту, чек надо передать в тот же день. Если еще каким-то способом, то чек передают до 9 числа следующего месяца. Например, это подходит при продаже подписок на сервисы, чтобы отправлять чеки не каждый раз, а формировать и рассылать их раз в месяц.

Да, можно зарегистрироваться и вообще ничего не платить. На этом режиме нет взносов, как у ИП. Пока нет чека в приложении, нет и налога.

В любой момент можно отменить регистрацию, а потом зарегистрироваться снова. Никаких пошлин и обязательных платежей в законе не предусмотрено. Но нужно будет читать условия конкретных банков и электронных площадок.

Нет, продажа недвижимости в списке исключений — такие сделки не попадут под налоговый режим для самозанятых. Это же касается автомобилей: при их продаже нужно платить 13% или использовать налоговые вычеты, когда на них есть право.

И продавать личные вещи на этом режиме тоже нельзя — они облагаются налогом по ставке 13%. Если, конечно, вообще попадают под налогообложение, а так бывает не всегда.

Нет, до 31 декабря 2028 года ухудшать условия этого закона запрещено. Формально нельзя повысить ставки, заставить платить взносы или убрать вычет. Это беспрецедентная норма, и она прямо описана в документах. Правда, непонятно, что и кому будет, если вдруг очень сильно захочется изменить закон — мало ли причин.

Пока идет эксперимент, о нем будут отчитываться, чтобы было понятно, успешный он или нет. Эксперимент с онлайн-кассами и маркировкой оказался успешным для налоговой, а вот с нянями и репетиторами провалился. Посмотрим, что получится в этот раз.

Это вранье. Мы тоже читали у известных экспертов эти страшилки о том, что даже после регистрации самозанятых «товарищ майор» может оштрафовать их за незаконное предпринимательство. И даже привлечь по статье 171 УК РФ.

Но если бы эти эксперты читали закон, они бы заметили пункт 6 статьи 2, где написано, что на этом режиме физлица официально могут вести бизнес без статуса ИП. А регистрироваться нужно, только если вид деятельности перечислен в исключениях или это прямо написано в других требованиях.

Если волнуетесь за статус, зарегистрируйте ИП и сразу перейдите на этот режим. С 2019 года оформить ИП можно вообще без госпошлины. И взносов у самозанятых ИП тоже нет.

Нет, и эта ситуация тоже описана в законе. Если в приложении будет сбой по вине налоговой и из-за этого не получится передать чек или заплатить налог, то все можно сделать после того, как сбой устранят, — на следующий день. Тогда никаких санкций не будет.

Почитайте наши разборы о том, как будет работать налог и как будет применяться налоговый вычет для самозанятых.