Как контролируют бизнес во время моратория на про­верки

В 2024 году действует мораторий на плановые неналоговые проверки бизнеса.

Это не означает, что предприниматели и компании могут расслабиться, потому что их никто не контролирует. Запрет на плановые проверки касается не всего бизнеса и не всех видов надзора, а при жалобах от работников или клиентов инспектор может прийти и вне графика.

Расскажу подробнее, кого и в каких случаях могут проверить.

Бизнес проверяют разные ведомства: Роструд, Роспотребнадзор, Роскомнадзор, МЧС и другие. Проверки бывают документарные и выездные, и они проходят по-разному.

Документарная проверка — это изучение документов бизнеса. Инспектор ведомства не выезжает к компании или ИП, а проверяет бумаги в кабинете  .

Обычно смотрят уведомление о начале деятельности и акты предыдущих проверок, а у компаний также проверяют устав. Какие еще документы запросят, зависит от причины проверки и ведомства. Например, у кафе Роспотребнадзор может запросить медицинские книжки сотрудников.

Выездная проверка проходит на территории компании или ИП  . Инспекторы приезжают и смотрят на разные аспекты работы бизнеса. Например, в кафе могут проверить соблюдение санитарных условий.

Плановых неналоговых проверок в 2024 году у большинства бизнесов не будет. А вот внеплановые могут провести, если есть основания.

Плановые проверки. Проводят по установленному на год графику. Большинство компаний и ИП освободили от них до 2030 года  .

Впрочем, есть бизнес, для которого ничего не изменилось, — к нему по-прежнему могут прийти с любыми проверками. Государство выбирает, кого проверить, исходя из риск-ориентированного подхода.

Попасть в план проверок на 2024 году могли компании и ИП:

1. Чрезвычайно высокого и высокого риска.
2. Работающие с производственными объектами второго класса опасности.
3. Работающие с гидротехническими сооружениями второго класса.

У каждого контролирующего ведомства свои критерии классификации по рискам. Для одного органа бизнес может быть связан с высоким риском, а для другого — нет.

Роскомнадзор относит к категории высокого риска тех, кто оказывает услуги связи и в пределах трех лет получил штраф за ведение деятельности с грубым нарушением лицензионных требований  . Или тех, кто не соблюдает требования о локализации персональных данных на территории России.

Для Росприроднадзора высокий риск у тех, кто негативно влияет на окружающую среду. Это, например, организации, добывающие полезные ископаемые  .

Компании с высокой категорией риска чаще всего крупные, но в ней может оказаться малый и средний бизнес.

Шанс попасть в список организаций и ИП с высоким риском возрастает, если бизнес привлекали к административной ответственности в последние три года. Или если контролирующее ведомство выдало предписание об устранении нарушений, но этого не сделали. Выполняйте требования, которые вам выдают, чтобы не подпасть под дополнительные проверки.

Как узнать, попала ли организация или ИП в план проверок на год, расскажу дальше.

Внеплановые проверки. В 2024 году их могут проводить в исключительных случаях. Например, при угрозе возникновения чрезвычайных ситуаций или выявлении рисков нарушения обязательных требований  . Допустим, могут проверить бизнес, на который поступила жалоба о продаже контрафакта.

О внеплановых проверках предупреждают минимум за 24 часа до начала. Уведомление присылают на электронную почту, указанную в ЕГРЮЛ компании или ЕГРИП предпринимателя. Также его могут направить в личный кабинет организации или ИП на госуслугах. Без предупреждения инспектор может прийти только при угрозе жизни и здоровью людей  .

Контрольные закупки. Их проводят без предварительного уведомления. Инспектор под видом обычного покупателя приобретает товар, работу или услугу, чтобы проверить, что бизнес работает не нарушая закон. Закупку проводят при свидетелях или записывают на видео.

В 2024 году могут проводить только контрольные закупки для проверки правильности применения контрольно-кассовой техники, ККТ. Это делают налоговые инспекторы по решению руководителя или заместителя руководителя ФНС и согласованию с прокуратурой. Если налоговые инспекторы выявили нарушение в момент выездного обследования, они могут провести контрольную закупку сразу, без согласования с органами прокуратуры  .

Мониторинговые закупки. Похожи на контрольные, но сразу после совершения сделки полученный товар или результат работ могут отдать на экспертизу качества  . Например, инспекторы могут купить молоко и отправить его на экспертизу, чтобы проверить, не содержатся ли в нем растительные жиры.

В 2024 году мониторинговые закупки не проводят из-за моратория.

Выборочный контроль. О нем тоже не сообщают. Проверяющий приходит неожиданно, но, в отличие от закупок, сразу представляется и проверяет все открыто. Например, инспектор Роспотребнадзора может приехать в магазин и проверить условия хранения колбасы, а также отправить некоторые продукты на экспертизу.

В 2024 году выборочный контроль также не проводят.

Проверки, для которых не действует риск-ориентированный подход, по-прежнему проводят. Например, те, что относятся к постоянному государственному контролю  . Это, например, проверка промышленной безопасности, объектов электросетевого хозяйства или оборудования, работающего под высоким давлением.

Налоговые проверки в 2024 году тоже могут быть: и выездные, и камеральные.

Выездные проверки проводят по месту работы компании или ИП. Бизнес может подпасть под такую проверку, если его налоговая нагрузка слишком низкая, доля вычетов по НДС высокая или есть договоры с фирмами-однодневками  .

От выездных налоговых проверок до 3 марта 2025 года освобождены аккредитованные ИТ-компании. Такая проверка может быть, если ее назначил руководитель регионального управления ФНС или самой налоговой службы по мотивированному запросу инспекции.

Камеральные проверки проводят в офисе налоговой. Инспекторы смотрят декларации и другие отчеты бизнеса и проверяют, соответствуют ли они законодательству, правильно ли заполнены, а также верно ли рассчитаны налоги либо другие обязательные платежи.

О камеральной проверке налогоплательщику не сообщают. Но если в ходе нее возникнут вопросы, могут прислать требование о предоставлении пояснений или запросить дополнительные документы. При выявлении нарушений пришлют акт  .

Сделать это можно на сайте Генпрокуратуры, а также на сайтах надзорных органов.

Вот примеры:

• Ростехнадзор;
• Роспотребнадзор Москвы;
• Росприроднадзор;
• Росстандарт;
• Россельхознадзор;
• Ространснадзор;
• Росавиация.

Компании и ИП из реестра МСП также могут узнать о проверках на госуслугах. Надо зайти в личный кабинет организации или ИП и нажать кнопку «Контроль и надзор».

Надзорные ведомства также могут прийти с профилактическим визитом. В ходе него инспектор беседует и дает рекомендации. Штрафы и другие наказания не назначают.

Профилактический визит выполняют ведомства федерального и региональных уровней, например Роскомнадзор или Ростехнадзор. Муниципальные органы власти с профилактическим визитом прийти не могут.

Профвизит может быть обязательным и необязательным.

Обязательный визит — от него отказаться нельзя. В 2024 году могут прийти к образовательным организациям — государственным и муниципальным школам, детским садам и колледжам, — которые относятся к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска.

К частному бизнесу с профилактическим визитом могут прийти по поручению президента РФ, председателя правительства РФ или его заместителей  .

Об обязательном визите предупреждают минимум за пять дней до даты проведения. По его итогам могут выдать предписание об устранении нарушений, и его придется исполнить.

Необязательный визит — участие в нем добровольное. Его инициатором может стать контролирующее ведомство или сам бизнес.

От необязательного визита по запросу проверяющих можно мотивированно отказаться минимум за три рабочих дня. Лучше документально подтвердить, что компания или ИП временно не может принять сотрудников ведомства. Например, предоставить листок нетрудоспособности ответственного работника или уведомление о проведении профилактического визита другим органом власти.

Компании или ИП могут сами попросить инспектора прийти с визитом. Это нужно, если бизнес хочет проверить, все ли он делает по закону. Профилактический визит — своего рода консультация с инспектором. Его часто проводят в режиме видео-конференц-связи.

После профилактического визита к бизнесу могут прийти и с проверкой — если инспектор решит, что она нужна. Поэтому лучше обращаться с такой просьбой, когда нет несоблюдения законодательства. Например, не стоит приглашать Роскомнадзор, если вы собираете персональные данные на сайте, но храните их на серверах за пределами России. Сначала постарайтесь выполнить требования закона, а уже потом зовите госорганы для уточнения деталей.

Бизнес, который включен в план проверок на 2024 год, тоже может попросить о проведении профилактического визита. Прислать обращение с просьбой необходимо минимум за два месяца до запланированной проверки. Например, если мероприятие назначено на начало 2025 года, отправить запрос на профилактический визит нужно в 2024.

Форма приглашения может быть любой. Куда его отправлять, зависит от региона и органа, который хотите пригласить. Контакты для отправки заявки ищите на сайте ведомства. Например, вот контакты Гострудинспекции по Московской области.

Оформить профилактический визит можно и на госуслугах. Для этого нужно сначала выбрать категорию, например «Контроль в сфере образования», и услугу — «Профилактический визит».

1. Плановых неналоговых проверок в 2024 году у большинства бизнесов не будет. А вот внеплановые могут провести, если есть основания. Например, по жалобе клиента или сотрудника.
2. Налоговые проверки могут быть у всех: и выездные, и камеральные.
3. Узнать, включен ли бизнес в график плановых проверок на год, можно на сайте Генпрокуратуры, проверяющих ведомств и в личном кабинете компании или ИП на госуслугах.
4. Надзорные ведомства также могут прийти с профилактическим визитом. В ходе него инспектор беседует и дает рекомендации, штрафы и другие наказания не назначают. Но после такого визита к бизнесу могут прийти с проверкой — если инспектор решит, что она нужна.