В России действует программа налоговых каникул: в зависимости от региона ИП не нужно платить налоги за определенные виды деятельности. Рассказываем, кто и когда имеет право на льготу и как ею воспользоваться.
Что такое каникулы для ИП
Налоговыми каникулами в России называют льготный период, когда предпринимателям на УСН не нужно платить налог на доходы, а на ПСН — оплачивать патент. Самозанятые или ИП на ОСНО под льготу не подпадают.
Каникулы не освобождают от уплаты фиксированных взносов ИП за себя, страховых взносов и НДФЛ за сотрудников, а также от других обязательных налогов и сборов
Каникулы не освобождают от уплаты фиксированных взносов ИП за себя, страховых взносов и НДФЛ за сотрудников, а также от других обязательных налогов и сборов
В каких регионах есть каникулы
Власти регионов сами решают, могут ли ИП уходить на каникулы. У нас есть таблица с перечнем мест, в которых льгота действует. Если регион не принял закон о каникулах, то и такой поддержки нет.
Чтобы пользоваться льготами, ИП должен быть зарегистрированным в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул
Чтобы пользоваться льготами, ИП должен быть зарегистрированным в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул
Кто может воспользоваться льготой
Это доступно ИП, зарегистрированным впервые после принятия закона о каникулах в регионе.
Если ИП снялся с учета до появления закона, а затем зарегистрировался вновь, на каникулы тоже можно уйти
Если ИП снялся с учета до появления закона, а затем зарегистрировался вновь, на каникулы тоже можно уйти
Как понять, подпадает ли ИП под льготы
Чтобы получить поддержку, ИП должен работать в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг. Доходы от этой деятельности должны составлять не меньше 70% от общей выручки.
Подпадает ли код ОКВЭД предпринимателя под налоговые каникулы, можно посмотреть в региональном законе. Или задать этот вопрос налоговой
Подпадает ли код ОКВЭД предпринимателя под налоговые каникулы, можно посмотреть в региональном законе. Или задать этот вопрос налоговой
Сколько действуют налоговые каникулы
Каникулы длятся два налоговых периода, для ИП на УСН это два года. Год регистрации считается первым периодом: если ИП зарегистрировали в декабре, то каникулы продлятся декабрь и весь следующий год.
Для ИП на ПСН это два периода действия патента, которые могут выдавать на срок от 1 до 12 месяцев в пределах года. Например, если ИП получил два патента длительностью по 6 месяцев, это будет считаться двумя налоговыми периодами
Для ИП на ПСН это два периода действия патента, которые могут выдавать на срок от 1 до 12 месяцев в пределах года. Например, если ИП получил два патента длительностью по 6 месяцев, это будет считаться двумя налоговыми периодами
Как уйти на каникулы
Сообщать в ИФНС о выходе на каникулы не нужно. Когда регистрируете ИП на УСН, нужно только подать уведомление о применении этого налогового режима. Когда будете сдавать годовую декларацию по УСН, укажите в ней ставку 0%.
ИП на ПСН при регистрации нужно подать заявление на получение патента по форме 26.5-1, указать применяемую налоговую ставку в 0% и сослаться на региональный закон
ИП на ПСН при регистрации нужно подать заявление на получение патента по форме 26.5-1, указать применяемую налоговую ставку в 0% и сослаться на региональный закон
Какие есть ограничения
Регионы могут вводить дополнительные ограничения, из-за которых ИП не сможет применять налоговые каникулы. Например, максимальное количество работников или лимит предельного дохода.
Если нарушить эти ограничения, придется платить налоги за весь период, когда ставка в 0% перестала действовать
Если нарушить эти ограничения, придется платить налоги за весь период, когда ставка в 0% перестала действовать
Все о бизнесе — в нашей рассылке
Раз в две недели мы отправляем рассылку, где делимся последними новостями для бизнеса и кейсами предпринимателей из разных сфер
Еще несколько полезных статей для ИП:
1. Какие вычеты есть для ИП.
2. Как ИП выбрать коды ОКВЭД.
3. Как вернуть переплату по налогам.
Самое интересное про бизнес — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @t_biznes.