Как иностранцу получить вычет за лечение?

Вы можете получить налоговый вычет по расходам на лечение мамы. То, что вы иностранный гражданин, значения не имеет. Главное, чтобы на момент подачи документов на вычет у вас был статус налогового резидента и официальные доходы, которые облагаются НДФЛ 13%.

Еще важно, чтобы платежные документы были оформлены на вас. Если за лечение платила мама, вам вычет не дадут. Хотя тут может помочь обычная письменная доверенность. Но вы пишете, что ваша мама тоже живет и работает в России, значит, скорее всего, она сама может получить вычет за свое лечение. Расскажу обо всем подробнее.

Иностранные граждане вправе получать социальные налоговые вычеты по расходам на лечение, обучение и благотворительность в России. А с 2022 года еще и вычет за фитнес.

Чтобы получить вычет, необходимо соблюсти два условия:

1. Быть налоговым резидентом РФ.
2. Получать доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%.

ИФНС автоматически считает, что все граждане России постоянно проживают в стране и являются налоговыми резидентами. А вот иностранные граждане должны документально доказать, что они налоговые резиденты.

Налоговые резиденты — это лица, которые находятся на территории России более 182 дней в году. Наличие вида на жительство, разрешения на работу или патента напрямую на статус налогового резидента не влияет.

Точный перечень документов, которые подтверждают количество дней, проведенных в России, не установлен. Налоговая служба поясняет, что можно представить в ИФНС копию паспорта со штампами о пересечении границы, табель учета рабочего времени, миграционные карты или документы о регистрации по месту жительства или пребывания.

Вы можете получить налоговый вычет за лечение себя, своих родителей, детей, супруги. Налоговым резидентом обязательно должен быть тот, кто получает вычет. Если лечение мамы оплачивали вы, то ее налоговое резидентство подтверждать не нужно. В этом случае она может постоянно и не жить в России. Но если за лечение платила мама, то она сама должна заявлять вычет и, соответственно, подтверждать резидентство.

До 2021 года вычет можно было получить из любого дохода. С 2021 года расчет усложняется.

Все доходы делятся на разные «корзины»: основную налоговую базу и восемь неосновных. Основная налоговая база — это зарплата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам. К неосновным относятся, например, доходы от ценных бумаг и выигрышей в лотерею. Налоговый вычет применяется только к основной налоговой базе. Теперь нельзя получить вычет из дохода по операциям с ценными бумагами или дивидендов.

Вы написали, что постоянно живете в России и работаете официально. В вашем случае оба условия соблюдены: вы налоговый резидент и получаете доход, который облагается НДФЛ 13%. Если ваша мама на момент подачи документов на вычет будет находиться в России более 182 дней в году, то в ее случае условия тоже соблюдаются.

Чтобы оформить налоговый вычет за лечение, вполне достаточно одной справки об оплате медицинских услуг с суммой и кодом лечения. Ведь она подтверждает оказанные лечебные услуги и их оплату. Такие разъяснения недавно дала ФНС.

Медицинское учреждение обязательно должно находиться в России. Нельзя получить налоговый вычет за лечение за границей.

Если вычет за лечение мамы получаете вы, в справке об оплате должно быть указано ваше имя. Так вы подтвердите, что расходы понесли именно вы. Если справка оформлена на маму, вам вычет не дадут. Хотя она могла дать вам простую доверенность, чтобы вы внесли деньги за лечение вместо нее. По закону такой документ тоже будет подтверждать оплату.

Если вы еще тратились на лекарства для мамы, то заявите вычет и на эти расходы. В этом случае добавьте такие документы:

1. Рецептурные бланки или сведения из медкарты, подтверждающие назначение препарата врачом.
2. Чеки, которые подтверждают оплату в аптеке.

Для подтверждения родства с мамой представьте копию своего свидетельства о рождении.

Порядок одинаковый для граждан России и иностранных граждан. Налоговый вычет за лечение вы можете получить через работодателя или налоговую.

Если будете получать вычет через работодателя, не нужно ждать следующего года, чтобы подать декларацию 3-НДФЛ, — подайте в налоговую инспекцию заявление о получении уведомления на вычет и справку из медклиники. Заявление можно подать лично или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Инспекция за 30 дней должна проверить все сведения, а потом она сама направит уведомление на ваш вычет работодателю. Вам останется только написать заявление на получение вычета и отдать его в бухгалтерию. После этого работодатель не будет удерживать НДФЛ из вашей зарплаты.

Чтобы получить вычет в налоговой, по окончании календарного года подайте налоговую декларацию 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства. Срок подачи декларации в этом случае не установлен. Главное — успеть подать декларацию в течение трех лет с того года, как оплатили лечебные расходы. Проще всего это сделать в личном кабинете на сайте ФНС. К декларации приложите сканы или фотографии подтверждающих документов. ИФНС проверит ее в течение трех месяцев.

Максимальная стоимость лечения, которую можно заявить к вычету, — 120 000 ₽ за календарный год. Это общее ограничение почти для всех социальных вычетов, в том числе за обучение.

Вычет применяется не к любым медицинским расходам — виды медицинских услуг, расходы на которые учитываются при расчете налогового вычета, устанавливаются правительством.

К дорогостоящему лечению ограничение в 120 000 ₽ не применяется. Вычет на такое лечение равен всей сумме расходов. Список видов дорогостоящего лечения также утвержден правительством.

Вы пишете, что потратили на лечение более 100 000 ₽. Если лечение было дорогостоящим, то вы можете заявить к вычету любую сумму, даже больше 120 000 ₽. Если лечение было обычным, то придется учитывать лимит. В этом случае максимальная сумма налога к возврату — 15 600 ₽.

Понять, какое лечение проходила ваша мама, можно по справке для налоговой. Если там стоит код услуги 1, то это обычное лечение. Если 2 — дорогостоящее.