С 2022 года можно использовать новый налоговый вычет: он позволяет уменьшать доходы на расходы для занятий спортом и так экономить на НДФЛ. Вычет касается тех доходов, которые получены начиная с 2022 года, хотя закон вступил в силу уже 1 августа 2021.

Вот что нужно об этом знать прямо сейчас.

Расходы 2021 года не подходят для вычета

Вычет можно применять к доходам 2022 года. Но есть общее правило: для вычета подходят только расходы того же года. Значит, оплата 2021 года не подходит. А вступление в силу поправок 1 августа 2021 года нужно было для того, чтобы Минспорт начал формировать реестр спортивных организаций, который к 1 декабря 2021 нужно было отправить в ФНС. Без этого реестра невозможно было определить, какие расходы подойдут для вычета. То есть нет реестра — нет вычета.

Когда первые нормы о вычете за спорт появились в налоговом кодексе, ФНС разъяснила, что получить его смогут те, кто оплатит физкультурно-оздоровительные услуги в 2022 году или позднее.

О каком вычете речь

Этот налоговый вычет впервые появился в законе в апреле 2021 года. До этого расходы на спорт вообще не упоминались в составе вычетов, которые позволяют уменьшить или вернуть НДФЛ.

Например, расходы на лечение и обучение подходили для вычета, а на абонемент в фитнес-клуб — никогда. Теперь появился шанс сэкономить 13% его стоимости.

Кто может получить вычет за спорт

Вот какие условия должны соблюдаться одновременно:

  1. Вы налоговый резидент РФ.
  2. Получаете доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
  3. Оплатили физкультурно-оздоровительные услуги из перечня правительства. Подходит оплата для себя или своих детей до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится очно.
  4. У вас есть договор и чек, подтверждающий оплату.
  5. Организация или ИП, где вы получили физкультурно-оздоровительные услуги, поименованы в специальном списке Минспорта.

Новый вычет входит в основную группу социальных вычетов, у них есть общий лимит — 120 000 Р в год. Туда же входят расходы на лечение, свое обучение, ДМС, страховки и пенсионные взносы. Дополнительного лимита для спорта не установили, поэтому тем, кто потратил больше 120 000 Р на лечение и обучение, он не поможет сэкономить на НДФЛ. Максимально вернуть из бюджета получится 15 600 Р.

Когда можно использовать вычет за спорт

Этот вычет может уменьшить доходы начиная с 2022 года.

То есть расходы на фитнес 2022 года уменьшают доходы, полученные именно в 2022 году. Для доходов 2021 года такие расходы еще не подойдут, а для 2023 — уже не подойдут. Социальный вычет нельзя переносить на следующие годы.

Аналогично доходы 2023 года можно будет уменьшить на расходы на спорт 2023 года и так далее.

Какие расходы подойдут для вычета

Правительство утвердило перечень подходящих физкультурно-оздоровительных услуг. Формулировки в нем самые общие, и деятельность любой спортивной организации должна им соответствовать.

Минспорт составил список организаций и ИП, оплата которым подойдет для уменьшения НДФЛ. Он формируется на календарный год и в конце каждого года будет обновляться. В срок до 1 декабря текущего года должен быть утвержден список на следующий год.

Список на 2022 год лежит на сайте Минспорта. В нем более 3800 организаций и ИП, включая спортивные школы, спортклубы, фитнес-центры. В списке они сгруппированы по регионам. Причем Минспорт указал официальные наименования компаний или полные фамилии, имена и отчества ИП, их ИНН, фактические адреса и телефоны. Так что через поиск проверить спортклуб на возможность получить вычет — не проблема.

Но всего в России около 178 тысяч организаций оказывают физкультурно-оздоровительные услуги. Из них около 3500 — фитнес-центры. Их клиентами, по статистике, были около 6 млн человек. Значит, в заветный список Минспорта на 2022 год попали чуть более 2% спортивных организаций.

Что делать сейчас

Если планировали оплатить фитнес в ближайшее время и у вас есть доходы, облагаемые 13% НДФЛ, то сначала загляните в список Минспорта и проверьте, есть ли в нем ваш фитнес-клуб. Если да, можно смело покупать абонемент и затем заявлять вычет.

Если нет, вы можете подождать до 1 декабря, когда появится список на 2023 год, где может оказаться и ваш фитнес-клуб. Если так и будет, то получите вычет с доходов 2023 года при условии, что тогда же и оплатите абонемент.

Что изменится с 2023 года

Сегодня существуют два способа получить вычет за спорт. Оба варианта требуют обращения в налоговую с документами, подтверждающими расходы на спорт:

  1. Через ИФНС, представив декларацию 3-НДФЛ, договор с клубом и чек. Это можно сделать через личный кабинет на сайте ФНС или отвезти документы непосредственно в налоговую.
  2. Через работодателя. Тогда сначала подайте в ИФНС заявление по форме вместе с копиями договора и чека. Налоговики проверят документы и направят уведомление о праве на вычет вашему работодателю.

Но появился законопроект, по которому для вычета достаточно будет просто подать заявление в ИФНС через личный кабинет на сайте ФНС. Сведения о расходах инспекторы получат от самой организации или ИП, где вы получили физкультурно-оздоровительные услуги, при наличии технической возможности. Эти сведения также будут отображаться в личном кабинете плательщика.

Если по каким-то причинам фитнес-клуб такие сведения дать не сможет или не совпадут суммы расходов, указанные вами и спортклубом, то налоговая запросит документы у вас. Так что договор и чек все же лучше сохранять — могут понадобиться.