Получили вычет, а потом погасили ипотеку маткапиталом. Надо ли возвращать деньги налоговой?

Ипотеку за добрачную квартиру можно погасить маткапиталом. Налогоплательщик имеет право на имущественный вычет по расходам на покупку или строительство жилья, но не более 2 млн рублей.

Если часть вычета придется на сумму маткапитала, то переплату по налогу придется вернуть. Получить налоговый вычет с выплат за счет работодателя, из бюджета страны или региона нельзя.

Главное, что нужно запомнить, — налог можно вернуть только с собственных расходов. Рассмотрю две ситуации, которые могут быть в вашем случае.

Тут все просто. Например, стоимость квартиры — 5 000 000 ₽. Налогоплательщик подал декларацию и получил максимально возможный вычет — 2 000 000 ₽. А после погасил часть ипотеки маткапиталом — 586 946,72 ₽.

Даже с учетом государственных денег собственные расходы налогоплательщика на покупку жилья больше предоставленного вычета — 4 413 053,28 ₽. В этом случае налог возвращать не нужно, так как собственные расходы обеспечили вычет в полном объеме.

Например, стоимость квартиры — 2 300 000 ₽. Налогоплательщик подал налоговую декларацию и получил максимально возможный вычет — 2 000 000 ₽, а потом погасил часть ипотеки маткапиталом — 586 946,72 ₽.

В этом случае его расходы на покупку жилья:

Значит, придется вернуть государству переплату по налогу:

Лучше вернуть деньги добровольно. Для этого достаточно подать уточненную налоговую декларацию и заплатить налог с пенями. Иначе ИФНС сама взыщет долг.

Теперь расскажу подробнее, что нужно сделать, чтобы вернуть налог государству.

Когда гражданин получил возврат налога, а потом погасил ипотеку маткапиталом, который попал в сумму вычета, нужно сообщить об этом в ИФНС. Для этого подают уточненную декларацию 3-НДФЛ и прописывают в ней сумму расходов на жилье без учета маткапитала.

Удобнее всего это сделать через личный кабинет налогоплательщика. Но можно распечатать и бумажный вариант декларации, заполнить ее и лично подать в налоговую инспекцию. Сумма переплаты НДФЛ из декларации отобразится как отрицательный остаток на счете в личном кабинете налогоплательщика. Его лучше закрыть добровольно — с помощью кнопки «Пополнить».

Теперь рассмотрим ситуацию, когда налогоплательщик не уведомил ИФНС и она сама установила участие маткапитала в расчетах.

В 2017 году Конституционный суд пояснил, что в налоговом законодательстве не прописан порядок возврата неправомерно или ошибочно предоставленного вычета. Налоговая называет такую переплату недоимкой, так как это наиболее близкое по смыслу понятие из закона. Переплату нужно возвращать, но штрафы и пени в этом случае начисляться не будут.

Как возвращается недоимка. Налоговая вправе запрашивать у социального фонда, получал ли налогоплательщик маткапитал и на какие цели его использовал. Если СФР подтвердит, что семье предоставили материнский капитал на улучшение жилищных условий и деньги были перечислены конкретному продавцу, ИФНС пересчитает размер вычета и в случае переплаты потребует вернуть деньги в определенный срок.

В пределах трех лет с момента, как налоговая обнаружит переплату, она признает долг недоимкой. Если ее сумма будет больше или равна 3000 ₽, в течение трех месяцев инспекция направит должнику требование об уплате задолженности, а если меньше, то в течение года.

Должник получит его через личный кабинет налогоплательщика либо заказным письмом через Почту России. А дальше порядок такой.

Нужно уплатить долг в течение 8 дней с момента получения требования либо в более продолжительный срок, если он указан в письме. Если налоговая отправила требование заказным письмом, считается, что налогоплательщик уведомлен на шестой день после отправки. Даже если он не получил письмо, нужно вернуть НДФЛ в восьмидневный срок, отсчитанный от шестого дня с даты отправки требования.

Когда истечет срок уплаты, который указан в требовании, в течение шести месяцев налоговая вправе обратиться в суд с административным иском, чтобы взыскать с должника недоимку, если ее сумма превышает 10 000 ₽.

Если сумма меньше, налоговая ждет, когда к 1 января долг достигнет 10 000 ₽, и до 1 июля подает административный иск.

Если сумма останется меньше 10 000 ₽, налоговая ждет наступления года, когда истекут три года с даты первого требования, и до 1 июля подает административный иск о взыскании.

Долг спишут со счета в банке, а если там нет денег, то обратят взыскание на имущество через службу судебных приставов. Судебный приказ выдадут должнику или отправят почтой в течение 6 дней.

Его можно обжаловать его в апелляционном порядке в течение месяца. Но тогда в течение полугода с даты отмены судебного приказа налоговая будет вправе снова подать исковое заявление о взыскании недоимки за счет имущества должника.

Госпошлину за обращение в суд взыщут с должника, так как налоговая освобождена от ее уплаты. Поэтому лишнее судебное разбирательство только увеличит сумму долга.

Как возвращается неосновательное обогащение. Выявить переплату могут и позднее, например спустя несколько лет. Так происходит, когда налогоплательщик получает вычет с покупки жилья, а потом снова обращается в налоговую инспекцию, чтобы оформить вычет с уплаченных по ипотеке процентов. Налоговая обнаружит переплату, когда проверит декларацию, справки из банка об уплаченных процентах или сделает запрос в социальный фонд.

Поэтому взыскать долг могут и через несколько лет — все зависит от времени, когда налоговая выяснит, что маткапитал участвовал в сделке.

В этом случае долг взыщут уже не как недоимку, а как неосновательное обогащение. Это означает, что налоговая вправе подать иск и взыскать долг сразу — тут сумма переплаты не важна. Срок — три года с момента, как налоговая выявит обогащение.

Если налогоплательщик не представлял подложные документы, то недоимка и неосновательное обогащение считаются ошибкой при исчислении налогового вычета. За это отвечает налоговая, а не налогоплательщик.

Если налог по вычету вернули в полном объеме до того, как использовали маткапитал, налоговое законодательство не нарушено. Но переплату придется вернуть — пени и штрафы к долгу начислять не будут.

Если вернули налог, а потом погасили ипотеку маткапиталом, посчитайте, вошла ли сумма маткапитала в предоставленный вам вычет. Для этого нужно от суммы затрат на покупку отнять сумму маткапитала. Если получится сумма больше или равная 2 000 000 ₽, подавать декларации и возвращать налог не придется. Меньше — надо будет вернуть излишний налог.

Можно, не дожидаясь требования инспекции, самостоятельно заявить о том, что расчеты по сделке изменились. Для этого в инспекцию отправляют уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за тот год, в котором первый раз заявляли о сделке. И пополняют ЕНС на сумму образовавшегося отрицательного остатка.

Если заплатить ее добровольно или выполнить требование инспекции, дело не дойдет до суда и должник не станет оплачивать еще и судебные расходы.