Не стоит радоваться, если налоговая переплатила. У нее есть три года, чтобы забрать деньги.

Если деньги не вернуть, налоговики подадут в суд. Инспекции проверяют декларации, но не всегда разбираются, действительно ли человек имеет право на вычет: бывает, сначала заплатят, а потом найдут ошибку. Переплату могут обнаружить через год или два, и тогда налоговая потребует возврат. Сначала добровольно, потом — через суд.

Мы проанализировали судебную практику по таким делам и выделили пять популярных причин переплаты, которую налоговики потом сами же признали необоснованной.

Причина 1
Изменились правила предоставления вычета

В чем проблема. В 2014 году изменились условия предоставления вычетов.

Раньше применить вычет можно было только при покупке или строительстве одного объекта недвижимости — раз в жизни. Повторно сделать это, если вычет уже предоставили по сделке до 2014 года, нельзя до сих пор.

А вот по сделкам после 2014 года разрешили переносить остаток вычета на другую жилую недвижимость. Но только пока сумма вычета не достигнет 2 000 000 Р, а сумма выплаты на руки не составит 260 000 Р.

Вычет за жилье, которое покупали в общую долевую собственность, до 2014 года давали пропорционально долям. Общий размер вычета на всех был 2 000 000 Р. Сейчас вычет для каждого из дольщиков — 2 000 000 Р и его получает тот, кто оплачивал жилье.

Если супруги оформили имущество в совместную собственность, раньше они могли разделить вычет, как договорятся, но не более чем по 1 000 000 Р каждому. Теперь можно заявить по 2 000 000 Р каждому.

Вот случаи, где из-за путаницы с вычетами до и после 2014 года налоговая сначала заплатила деньги, а потом потребовала их вернуть.

❌ В 2012 жительница Красноярского края приобрела квартиру, а в 2014 оформила вычет и вернула налог — 104 621 Р. В 2015 году женщина купила вторую квартиру, а в 2017 году снова заявила вычет. Налоговая перечислила 117 934 Р.

В 2020 году инспекция выяснила, что второй вычет предоставлен ошибочно, так как первую квартиру женщина купила до 2014 года и могла заявить вычет только один раз. Налоговая подала в суд, и тот постановил вернуть переплаченную сумму.

Если бы обе квартиры женщина купила после января 2014 года, претензий бы не было. Можно было бы получать вычет и дальше, пока сумма выплат не достигла бы 260 000 Р. Второй вариант — вообще не пользоваться вычетом по квартире, которая куплена до 2014 года. Тогда после покупки в 2017 году собственница смогла бы получить вычет со второй квартиры и сохранила бы право на остаток.

❌ В Рязани налоговая переплатила по вычету за квартиру, которую местный житель купил в 2013 году в совместную собственность с супругой. Собственники договорились, что возвращать налог будут поровну: это значит, что цена покупки делится и каждый заявляет вычет со своей доли. А вычет по процентам с ипотеки решили оформлять только на мужа — так тоже можно сделать по заявлению.

Согласно старым правилам, общий вычет на расходы при покупке жилья на двоих не мог быть более 2 000 000 Р, то есть каждому по 1 000 000 Р. А сумма выплаченных по ипотеке процентов включалась в имущественный вычет без ограничений.

В 2015 году рязанец подал декларацию по новым налоговым правилам — с суммой вычета на каждого 2 000 000 Р. Он три года получал так вычет, прибавляя к имущественному вычету при покупке еще и вычет по уплате процентов за ипотеку: за 2015 год —- 153 619 Р, за 2016 — 174 900 Р, за 2017 — 112 963 Р.

Налоговая инспекция только в 2019 году поняла, что платит безосновательно и подала в суд. Там налоговикам удалось взыскать как неосновательное обогащение 217 359 Р за вычет с покупки жилья. К вычету с ипотечных процентов претензий не возникло.

Как избежать проблем с налоговой. Если покупали недвижимость до 2014 года, нужно быть особо внимательным, когда заявляете имущественный вычет. Тот факт, что вы обращаетесь за вычетом в 2022 году, ничего не меняет: по старой сделке будут действовать старые правила.

В суде многие налогоплательщики ссылаются на отсутствие умысла и говорят, что получили переплату по незнанию, а налоговая могла бы и проверить — в общем-то, это ее обязанность. Для суда это не имеет значения: незаконное обогащение недопустимо.

Причина 2
В вычет заявили маткапитал, деньги работодателя или господдержку

В чем проблема. Вычет запрещено получать на маткапитал, господдержку или безвозмездную помощь от работодателя, которую использовали для покупки квартиры. Но так как эти деньги в основном используют как прибавку к собственным средствам, многие по ошибке указывают их как свои расходы.

❌ В Камышлове мужчина купил квартиру за 900 000 Р в ипотеку, оформил имущественный вычет и вернул 57 575 Р.

Но потом выяснилось, что в цене жилья 453 026 Р — это маткапитал. Причем налогоплательщик выдал сам себя: первую декларацию для имущественного вычета он подал еще до того, как использовал маткапитал и сумму посчитали правильно. А вторую декларацию, для вычета по ипотечным процентам, мужчина подал, когда маткапиталом погасил ипотеку. Инспектор решил проверить правильность начислений и увидел знакомую сумму — 453 026 Р, размер материнского капитала в 2019 году.

Налоговая подала в суд, вычет пересчитали без учета маткапитала и согласно доле мужчины в квартире. Получилось 223 487 Р. Переплата — 28 128 Р, ее обязали вернуть.

❌ В селе Александровском налоговая инспекция проверяла местную фирму и обнаружила приказ директора: ежемесячно платить проценты по ипотеке за одного из сотрудников. Далее выяснилось, что этот сотрудник заявлял налоговые вычеты, куда включал и проценты по кредиту.

Инспекция через суд вернула 100 803 Р.

Как избежать проблем с налоговой. Если при покупке жилья использовали маткапитал, господдержку или безвозмездные средства работодателя, их надо исключить из суммы, заявленной к вычету.

Причина 3
Вычет запросили по сделке между родней

В чем проблема. В законе есть понятие сделки со взаимозависимыми людьми. Это родители, усыновители, опекуны, супруг, дети, подопечные, братья и сестры налогоплательщика. С такими родственниками проводить сделки можно, а вот получить имущественный вычет нельзя. Если возврат и сделают, то потом могут потребовать его назад.

❌ Житель Моздока купил дом у тестя и оформил его на себя и супругу — дочь продавца. Прежний собственник из дома даже не выписался, а новый не прописался.

Налоговая посчитала, что это фиктивная сделка, чтобы получить вычет. Сумма возврата составила бы 260 000 Р. Здесь инспекция сработала оперативно: подала в суд еще до того, как перечислить деньги. Покупатель дома подал декларацию и планировал получать вычет, но суд признал продавца с покупателем взаимозависимыми. Теперь получить вычет покупатель не сможет.

Как избежать проблем с налоговой. Если надо провести сделку внутри семьи, потом лучше и не пытаться получить вычет: таким покупателям он не положен.

Причина 4
Налоговая инспекция получила спорные данные о зарплате

В чем проблема. Чтобы получить вычет, надо платить НДФЛ, то есть работать официально. Работодатели предоставляют в инспекцию справки о доходах своих работников, эти справки налоговая и использует для расчета вычета.

Работник тоже может взять данные из справки и предоставить их в налоговую. Цифры должны совпасть. Но бывает, данные от получателя вычета и его работодателя отличаются.

❌ В Новочебоксарске женщина предоставила декларацию, справку о своих доходах за 2018 год и получила вычет за покупку жилья — 15 458 Р. Инспекция перечислила деньга, а когда дождалась сведений от работодателя, то обнаружила, что в 2018 году зарплату женщине не платили и возвращать налог просто не с чего.

Налоговая подала в суд, он признал ее правоту. Но во второй инстанции женщине удалось отменить решение и доказать, что работодатель просто ошибся.

Как избежать проблем с налоговой. Можно поинтересоваться в бухгалтерии работодателя, все ли в порядке с предоставлением данных для налоговой и хватает ли зарплаты для получения вычета. Также можно дождаться, когда информация о зарплате появится в личном кабинете налогоплательщика — тогда к тому же ничего не придется вносить вручную.

Но по закону работодатель вообще не должен допускать таких ошибок. За каждый недостоверный документ положен штраф 500 Р.

Причина 5
Налоговая инспекция ошиблась в расчетах

В чем проблема. Бывает так, что ни налогоплательщик, ни его работодатель не виноваты в том, что налоговая переплатила. Это обычная ошибка.

❌ В апреле 2019 года налоговая подала в суд на жителя Краснодара, которому переплачивала два года — всего ошибочно перевели 109 748 Р.

Мужчина не заявлял право на завышенный вычет, а сдавал достоверные декларации и делал все по закону. Налоговая просто ошиблась. Инспекция направила протокол разногласий, чтобы налогоплательщик добровольно вернул переплату, но тот отказался. Тогда переплату взыскали через суд.

Как избежать проблем с налоговой. Избежать таких проблем невозможно, но если вскрылась переплата, лучше добровольно вернуть деньги: суд все равно займет сторону налоговой.

Можно ли отбить переплату у налоговой

В подавляющем большинстве случаев суды удовлетворяют иски налоговой о взыскании переплаты. Есть только одно исключение, когда переплату получится оставить себе, — если инспекция пропустила срок исковой давности.

Заявить о взыскании переплаты налоговики могут в течение трех лет с момента, как приняли ошибочное решение о перечислении. Если ошибочные возвраты предоставляют несколько лет, то отсчет ведут от первой даты, когда решили платить. Второй вариант для отсчета — с момента, когда стало известно или должно было стать известным, что у налогоплательщика не было основания получать вычет.

✅ В январе 2019 налоговая судилась с жительницей Новосибирска, которой в 2014 году перечислили 52 000 Р, а после выяснилось, что квартиру женщина купила при помощи господдержки. Суд учел, что в ходе камеральной проверки налоговая не выявила нарушение, хотя должна была, а потом еще и пропустила срок исковой давности. Деньги остались у налогоплательщицы.