Какие вычеты можно применить к доходам от инвестиций в 2021 году?

Все говорят, что с 2021 года изменилось налоговое законодательство. Однако мнения разнятся: кто-то даже пишет, что вычеты по ИИС больше не работают.

Подскажите, каким налоговым вычетом я смогу воспользоваться, если единственным моим доходом, который облагается налогом, в 2021 году будет доход от операций с ценными бумагами? Иными словами, смогу ли я хотя бы частично вернуть налог с дохода по операциям с ценными бумагами на брокерском счете?

Раньше этот налог можно было вернуть с помощью вычетов за лечение, обучение и другими способами. Как будет с 2021 года?

До 1 января 2021 года применить вычет можно было ко всем доходам, которые облагаются по ставке 13%, кроме дивидендов. С 2021 года все меняется.

Основная и неосновная налоговые базы

В налоговом кодексе доходы физических лиц разделены на основную и неосновную налоговые базы. Доходы, которые не относятся к основной налоговой базе, перечислены в подпунктах 1—8 пункта 2.1 и подпунктах 1—7 пункта 2.2 статьи 210 НК РФ. Все остальные доходы, которые облагаются по ставке 13 или 15% для резидентов, относятся к основной налоговой базе.

По общему правилу налоговые вычеты могут использовать налоговые резиденты в отношении доходов, которые относятся к основной налоговой базе. Например, к ней относятся доходы в виде процентов по вкладам в банке. Если в 2021 году вы заплатите налог с процентов по вкладам, его можно будет вернуть с помощью вычетов. Еще к основной налоговой базе по-прежнему относится заработная плата и доход от сдачи квартиры в аренду — уплаченный с таких доходов НДФЛ можно вернуть с помощью ИИС типа А, вычетов за покупку квартиры, лечение, обучение.

А вот доходы по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами — ПФИ — и дивиденды к основной налоговой базе не относятся. Поэтому НДФЛ, уплаченный с доходов по обычному брокерскому счету, с помощью стандартного, социального, имущественного вычета или вычета по ИИС типа А вернуть нельзя.

Разберем на примере. Предположим, за год работодатель заплатил за инвестора 50 000 Р НДФЛ, еще 2000 Р НДФЛ инвестор заплатил с дохода по операциям с ценными бумагами. В 2020 году инвестор мог учесть для вычета весь этот доход: внес бы на ИИС 400 000 Р и вернул из казны 52 000 Р уплаченного налога.

С 2021 года инвестор сможет вернуть только 50 000 Р НДФЛ, уплаченных работодателем, а 2000 Р налога с дохода от инвестиций нет. Чтобы вернуть эти 50 000 Р, на ИИС достаточно внести 385 000 Р.

Какие вычеты можно использовать по доходам, не относящимся к основной налоговой базе

Осталось три вычета, которые налоговые резиденты могут использовать по доходам, не относящимся к основной налоговой базе:

  1. Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами. Если купили ценную бумагу после 1 января 2014 года и владели ею минимум три года, НДФЛ при продаже платить не нужно.
  2. Вычет на доход по ИИС типа Б. Применяется к доходам, полученным на счете ИИС по операциям с ценными бумагами, ПФИ, РЕПО и займа ценными бумагами. С 2021 года применяется также ко всем купонам, но не применяется к дивидендам.
  3. Вычет при переносе убытков на будущие периоды. Применяется к доходам по операциям с ценными бумагами и ПФИ, если ранее по ним на брокерском счете был получен убыток. Позволяет переносить убыток не более чем на 10 лет вперед. В обратную сторону не работает. Убытки по ценным бумагам и ПФИ переносятся отдельно. Не применяется к доходам по операциям с необращающимися ценными бумагами и доходам, полученным по ИИС.

Нерезиденты РФ не могут пользоваться налоговыми вычетами.

Льготы по операциям с ценными бумагами

Помимо вычетов в налоговом кодексе есть льготы, которыми могут пользоваться как резиденты, так и нерезиденты. Они не связаны с типами налоговых баз, потому что применяются к операциям по реализации конкретных ценных бумаг, таких как:

  1. Ценные бумаги инновационного сектора экономики. Реестр таких ценных бумаг ведет Московская биржа. Если купить ценную бумагу из перечня биржи после того, как ее включат в список, владеть ею хотя бы год и продать до исключения ее из списка, доход от ее продажи не облагается НДФЛ. С 2023 года минимальный срок владения для использования льготы увеличится с одного года до пяти лет.
  2. Облигации внешних облигационных займов РФ, номинированные в валюте, — евробонды Минфина. При их продаже и погашении доход в виде курсовой разницы налогом не облагается. По остальным еврооблигациям налогом облагается как доход, связанный с ростом цены облигации, так и доход, который возник из-за роста курса иностранной валюты.

До 1 января 2021 года еще существовала льгота по акциям российских эмитентов, которые не обращаются на организованном рынке. Доходы от продажи таких акций, находившихся в собственности не менее пяти лет, налогом не облагались. С 2021 года эта льгота не работает.

Я правильно понимаю, что новый принцип работы вычета по ИИС типа А будет действовать для НДФЛ полученного в 2021 году?
И в 2021 этот вычет всё ещё можно будет применить для НДФЛ от продажи ценных бумаг в 2020 году?

2

Нашёл ответ на свой вопрос, все эти нововведения начинают действовать для доходов полученных с 2021 года:
КонсультантПлюс: примечание.
Ст. 220.1 (в ред. ФЗ от 23.11.2020 N 372-ФЗ) применяется в отношении доходов, полученных начиная с 01.01.2021.

7

"...Если в 2021 году вы заплатите налог с процентов по вкладам, его можно будет вернуть с помощью вычетов...." А механизм расскажите?
Если я правильно понимаю, то налогом облагаются все доходы с суммы выше 1 млн. Получается их можно вернуть?

1

получается так. Можно вернуть например через вычет на лечение/обучение, ИИС и возможно при покупке жилья

1

Владимир, все правильно.

3

Aleksandr, почти так: налогом облагается превышение 1 млн * ключевую ставку, т.е. для 2021 года это все, что выше 42 500 рублей дохода по вкладу. Можно вернуть вычетами, подав налоговую декларацию.

1
Отредактировано

Наталья, огромное спасибо! Разобраться в НК и определить, что есть основная налоговая база самому не удалось.
Вопрос: А НДФЛ, удержанный в 21-м году с купонных выплат по облигациям (корпоративным/ОФЗ), возможно ли вернуть с помощью инвестиционного вычета?

1

Алексей, купоны включаются в доходы по ценным бумагам (п. 7 ст. 214.1 НК). С помощью инвестиционного вычета А (на внесённые на ИИС средства) вернуть не получится.

7

Никак не могу для себя уяснить, как избежать двойного налогообложения по дивидендам от иностранных эмитентов, зачисляемым на ИИС. При закрытии ИИС я должен уплатить налог в размере 13 процентов от прибыли, но дивиденды по американским акциям уже приходят на ИИС за вычетом налога. И даже если я использую форму W8-BEN, всё равно я доплачиваю 3 процента в российский бюджет. Получается, что с этой суммы я буду платить налог повторно, так?

0

Дмитрий, брокер не удерживает налог по дивидендам от иностранных эмитентов ни в момент выплаты, ни в момент закрытия ИИС. Избегать нечего.

0

Наталья, можете подробнее объяснить? Я всегда считал, и читал ранее, что при закрытии ИИС удерживается 13-процентный налог с разницы между суммой на момент закрытия счёта и суммами его пополнения. Получается, что это не так, и из налогооблагаемой базы вычитаются дивиденды от иностранных эмитентов? И как быть с дивидендами российских компаний, которые на ИИС также приходят за вычетом 13 процентов? Их тоже из налогооблагаемой базы вычитают?

0

Дмитрий, алгоритм расчета немного другой. Суммы пополнений и на момент закрытия не используются. По ценным бумагам налоговая база - это доходы от реализации плюс полученные купоны минус расходы на приобретение проданных бумаг минус комиссии. По фьючерсам налоговая база - положительная вармаржа минус отрицательная минус комиссии. С этих налоговых баз удерживается налог в момент закрытия ИИС. По российским дивидендам тоже отдельная налоговая база, но они облагаются не в момент закрытия ИИС, а в момент выплаты.

0

Наталья, у меня несколько вопросов.
1. На сколько достоверна информация о вычетах с доходов от депозитов и от сдачи квартир в аренду? Если можно с ссылками на НК.
2. В 2020 г. закрыл ИИС типа А после 4 лет владения. Можно ли применить какие-либо вычеты(имущественный, за лечение и т.д.), к полученному на этом ИИС доходу.
Извините, продублировал вопросы, т.к. , наверное, написал не туда в первый раз

0

Вадим, 1. Вычеты применяются к основной налоговой базе (п. 3 ст. 210 НК), к которой относятся все доходы, облагаемые по ставке 13-15% (п. 1 ст. 224 НК), кроме доходов, указанных в пп. 1-8 п. 2.1 ст. 210 НК (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК).
2. Да, можно. Доход был получен в 2020 году, когда действовали другие нормы, согласно которым вычет можно было применять ко всем доходам по 13%, кроме дивидендов.

0

Наталья, спасибо

0

Наталья, у меня возник еще один вопрос: как и когда подавать декларацию по НДФЛ по доходу с депозитов(на предоставление вычетов), если уведомление из ФНС приходит в октябре-ноябре.

0

Вадим, декларацию за 2021 год можно подать в любое время до 31.12.2024

0

Наталья, спасибо. А можно подать декларацию на вычеты с других доходов, скажем в марте, получить через 4 месяца вычеты, а в декабре еще одну- на вычеты по депозитам. Вычеты вернут, наверное, тоже через 4 месяца, т.е в апреле 2023 г.

0

А что происходит по имущественному вычету для пенсионеров, не имеющих дохода обалагаемого по ставке 13%? Раньше его можно было переносить до трех периодов назад. Допустим пенсионер имел доход на брокерском счету в 2020 году, когда этот доход подразумевал возможность имущественного вычета. Наступает 2021 год, тоже есть доход от инвестиций, пенсионер покупает недвижимость.

0

Dima_t, перенос вычет для пенсионеров остался: если нет доходов по основной налоговой базе, вычет можно перенести на предшествующие периоды (п. 3 ст. 210 НК). В 2021 году доход от операций с ценными бумагами - это не основная налоговая база, то есть вычет при покупке квартиры можно перенести на 2020, 2019 и 2018 гг. (п. 10 ст. 220 НК).
Дальше логичный вопрос, можно ли в таком случае применить вычет к доходам от ценных бумаг, полученным в 2020 году. Тут я затрудняюсь. Мое мнение: при подаче декларации за 2020 год должны действовать положения кодекса, применяемые в 2020 году, не смотря на то, что право на вычет получено в 2021 году. К сожалению, я не нашла писем ФНС или Минфина, которые бы подтвердили или опровергли мою точку зрения.

0

Наталья, спасибо за информацию. Да, вопрос интересный. Если в вашей практике такое встретится, буду благодарен если поделитесь информацией.

0

Добрый вечер. я извиняюсь, но что то до меня как до жирафа не доходит если ценные бумаги были приобретены до 01.01.2014 и будут проданы в 2021 году, то я буду платить 13% от прибыли, льготы нет?

0

Снежана, да, в этом случае льготы нет

0

Насколько я понимаю банк выступает налоговым агентом только по брокерскому договору. Купон эмитента поступает не на брокерский счет а на текущий банковский счет, так указано в анкете.
1. Кто тут агент и кто удерживает налог, если удерживает?
2. В каком случае налог от купона эмитента удерживается не сразу а в конце года?

0

Сеня, 1. Депозитарий, если депозитарий не удержал - нужно отчитаться самостоятельно. 2. У некоторых брокеров при выплате на ИИС купон облагается не сразу, а в момент расторжения ИИС. В остальных случаях НДФЛ должен удерживаться сразу.

0

"Поэтому НДФЛ, уплаченный с доходов по обычному брокерскому счету, с помощью стандартного, социального, имущественного вычета или вычета по ИИС типа А вернуть нельзя."
Подскажите пожалуйста этот момент касается только доходов полученных начиная с 2021-го года.
К доходам по брокерскому счету, полученным в 2020-м году можно применить стандартный вычет?

0

Станислав, можно, если это не дивиденды.

0

Наталья, спасибо за статью.
Вы не могли бы уточнить последний абзац с учетом Ваших же ответов в комментариях? Что значит Ваша фраза "не работает с 2021 года"? В НК льгота по-прежнему есть. Как льгота, установленная законом может не работать? Неужели брокеры, наконец, получили формальный повод не применять эту льготу из-за невозможности проверки структуры активов эмитента? Между прочим некоторые эмитенты публикуют данную информацию на своих официальных сайтах!
Все это особенно болезненно для пенсионеров, которые хотят продать свои акции, полученные от предприятия еще в 1990-х гг. и хранившиеся с тех пор в реестре.

0

Как доказать соцзащиты что заход это налоговая база а не оборот, они видят общий доход по 2ндфл и офигевают даже слушать не чего не хотят. Что делать?

0

Добрый день!
Где можно найти ваши контактные данные?
Хотелось бы сохранить их для дальнейших консультаций.

0

Сообщество Т—Ж

Лучшее за неделю