Какие вычеты можно применить к доходам от инвестиций в 2021 году?

Все говорят, что с 2021 года изменилось налоговое законодательство. Однако мнения разнятся: кто-то даже пишет, что вычеты по ИИС больше не работают.

Подскажите, каким налоговым вычетом я смогу воспользоваться, если единственным моим доходом, который облагается налогом, в 2021 году будет доход от операций с ценными бумагами? Иными словами, смогу ли я хотя бы частично вернуть налог с дохода по операциям с ценными бумагами на брокерском счете?

Раньше этот налог можно было вернуть с помощью вычетов за лечение, обучение и другими способами. Как будет с 2021 года?

До 1 января 2021 года применить вычет можно было ко всем доходам, которые облагаются по ставке 13%, кроме дивидендов. С 2021 года все меняется.

Основная и неосновная налоговые базы

В налоговом кодексе доходы физических лиц разделены на основную и неосновную налоговые базы. Доходы, которые не относятся к основной налоговой базе, перечислены в подпунктах 1—8 пункта 2.1 и подпунктах 1—7 пункта 2.2 статьи 210 НК РФ. Все остальные доходы, которые облагаются по ставке 13 или 15% для резидентов, относятся к основной налоговой базе.

По общему правилу налоговые вычеты могут использовать налоговые резиденты в отношении доходов, которые относятся к основной налоговой базе. Например, к ней относятся доходы в виде процентов по вкладам в банке. Если в 2021 году вы заплатите налог с процентов по вкладам, его можно будет вернуть с помощью вычетов. Еще к основной налоговой базе по-прежнему относится заработная плата и доход от сдачи квартиры в аренду — уплаченный с таких доходов НДФЛ можно вернуть с помощью ИИС типа А, вычетов за покупку квартиры, лечение, обучение.

А вот доходы по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами — ПФИ — и дивиденды к основной налоговой базе не относятся. Поэтому НДФЛ, уплаченный с доходов по обычному брокерскому счету, с помощью стандартного, социального, имущественного вычета или вычета по ИИС типа А вернуть нельзя.

Разберем на примере. Предположим, за год работодатель заплатил за инвестора 50 000 Р НДФЛ, еще 2000 Р НДФЛ инвестор заплатил с дохода по операциям с ценными бумагами. В 2020 году инвестор мог учесть для вычета весь этот доход: внес бы на ИИС 400 000 Р и вернул из казны 52 000 Р уплаченного налога.

С 2021 года инвестор сможет вернуть только 50 000 Р НДФЛ, уплаченных работодателем, а 2000 Р налога с дохода от инвестиций нет. Чтобы вернуть эти 50 000 Р, на ИИС достаточно внести 385 000 Р.

Какие вычеты можно использовать по доходам, не относящимся к основной налоговой базе

Осталось три вычета, которые налоговые резиденты могут использовать по доходам, не относящимся к основной налоговой базе:

  1. Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами. Если купили ценную бумагу после 1 января 2014 года и владели ею минимум три года, НДФЛ при продаже платить не нужно.
  2. Вычет на доход по ИИС типа Б. Применяется к доходам, полученным на счете ИИС по операциям с ценными бумагами, ПФИ, РЕПО и займа ценными бумагами. С 2021 года применяется также ко всем купонам, но не применяется к дивидендам.
  3. Вычет при переносе убытков на будущие периоды. Применяется к доходам по операциям с ценными бумагами и ПФИ, если ранее по ним на брокерском счете был получен убыток. Позволяет переносить убыток не более чем на 10 лет вперед. В обратную сторону не работает. Убытки по ценным бумагам и ПФИ переносятся отдельно. Не применяется к доходам по операциям с необращающимися ценными бумагами и доходам, полученным по ИИС.

Нерезиденты РФ не могут пользоваться налоговыми вычетами.

Льготы по операциям с ценными бумагами

Помимо вычетов в налоговом кодексе есть льготы, которыми могут пользоваться как резиденты, так и нерезиденты. Они не связаны с типами налоговых баз, потому что применяются к операциям по реализации конкретных ценных бумаг, таких как:

  1. Ценные бумаги инновационного сектора экономики. Реестр таких ценных бумаг ведет Московская биржа. Если купить ценную бумагу из перечня биржи после того, как ее включат в список, владеть ею хотя бы год и продать до исключения ее из списка, доход от ее продажи не облагается НДФЛ. С 2023 года минимальный срок владения для использования льготы увеличится с одного года до пяти лет.
  2. Облигации внешних облигационных займов РФ, номинированные в валюте, — евробонды Минфина. При их продаже и погашении доход в виде курсовой разницы налогом не облагается. По остальным еврооблигациям налогом облагается как доход, связанный с ростом цены облигации, так и доход, который возник из-за роста курса иностранной валюты.

До 1 января 2021 года еще существовала льгота по акциям российских эмитентов, которые не обращаются на организованном рынке. Доходы от продажи таких акций, находившихся в собственности не менее пяти лет, налогом не облагались. С 2021 года эта льгота не работает.

Иван, я имею в виду, что некоторые брокеры предоставляют вычет автоматически, некоторые - по заявлению клиента. Когда вычет предоставляет брокер, он не удерживает налог. Но если вдруг брокер вам вычет не предоставил, его можно получить через налоговую после окончания того года, в котором были проданы акции, в таком случае да - сначала заплати, потом верни.

4

Владимир, если доход отражается в справке по коду 1011 (проценты по займы), то относится к основной налоговой базе - можно вернуть вычетами.

3

Илья, самозанятые не могут, т.к. они платят другой налог - не НДФЛ, а налог на профессиональный доход.

3

Наталья, так и есть, то есть 2 физика, одному 100% отдают от его налога в 13%, а другому 0% отдают от его налога в 4%.
К примеру, оба делают свистульки или сдают квартиру, или ещё что-то...
Не справедливо.

0
Герой Т—Ж

Я правильно понимаю, что новый принцип работы вычета по ИИС типа А будет действовать для НДФЛ полученного в 2021 году?
И в 2021 этот вычет всё ещё можно будет применить для НДФЛ от продажи ценных бумаг в 2020 году?

2
Герой Т—Ж

Нашёл ответ на свой вопрос, все эти нововведения начинают действовать для доходов полученных с 2021 года:
КонсультантПлюс: примечание.
Ст. 220.1 (в ред. ФЗ от 23.11.2020 N 372-ФЗ) применяется в отношении доходов, полученных начиная с 01.01.2021.

8

Nikolay, да, налоговым агентом должно выступить лицо, выкупающее ценные бумаги.

2

Наталья, а если владел ей больше 3х лет, то не надо. Правильно понял?

1

Иван, да, если они приобретены после 01.01.2014, к ним можно применить налоговый вычет. У некоторых брокеров для этого нужно подать заявление. И всегда остается возможность получить вычет через ИФНС, подав декларацию.

2

Тимур, почти так. Место покупки не важно, но ценные бумаги должны быть допущены к торгам на Московской Бирже или на Спб и по ним должны быть рыночные котировки.

2

Наталья, Тимур, да. на СПБ. отлично.

1

Наталья, а место продажи важно ? Что если я купил акции через иностранного брокера, владел 3 года, продал через иностранного брокера, доход от продажи поступил на счет в РФ банк. Тоже можно не платить налог, если акции обращаются на СпБ, но были куплены-проданы через иностранного брокера ?

0

Денис, место продажи не важно. Просто так не платить нельзя - нужно задекларировать доход и воспользоваться инвестиционным вычетом по пп. 1 п. 1 ст. 219. НК.

0

Илья, за прошлый год нет (если других доходов с налогом по 13% не было). Но можно найти официальную работу в этом году и получать вычет, т.к. неиспользованный имущественный вычет переносится на будущий период.

2
Герой Т—Ж

Aleksandr, Ну список счетов в ЛК налоговой уже есть. Ну и выписки по вкладам тоже выгружайте если хотите перепроверить.

Плюс когда ставки вкладов были 18%+ база налога в виде 35% с превышения ключевой ставки на 5 и более процентов была посчитана корректно.
Да и плюс налоговую базу подают же банки, а банки вроде как лишние проценты ниоткуда ни возьмут, а миллион умноженный на ключевую ставку вычесть из налоговой базы налоговая думаю осилит.

2

"...Если в 2021 году вы заплатите налог с процентов по вкладам, его можно будет вернуть с помощью вычетов...." А механизм расскажите?
Если я правильно понимаю, то налогом облагаются все доходы с суммы выше 1 млн. Получается их можно вернуть?

1

Aleksandr, почти так: налогом облагается превышение 1 млн * ключевую ставку, т.е. для 2021 года это все, что выше 42 500 рублей дохода по вкладу. Можно вернуть вычетами, подав налоговую декларацию.

1

получается так. Можно вернуть например через вычет на лечение/обучение, ИИС и возможно при покупке жилья

1

Владимир, все правильно.

3

Alexander, самому считать не надо - сумма процентов по вкладам (если они превышают необлагаемый предел) будет в вашем налоговом уведомлении от ИФНС. Декларацию за 2021 год не обязательно подавать именно 01.01.2022 - за 2021 год банки передадут сведения в налоговую до 01.02.2022, налоговая все посчитает направит вам уведомление не позднее 1 ноября 2022 года.

1
Герой Т—Ж

Наталья, то есть получается подать достоверную 3ндфл ранее чем банки подадут 6ндфл или что-то типа того за год не получится?

2

Alexander, не обязательно абсолютно все доходы указывать в 3-ндфл: п. 4 ст. 229 НК - проценты по вкладам можно не указывать в декларации, если это не мешает получению вычетов.

1
Герой Т—Ж

Наталья, спасибо за подробности.
Теперь стало понятно!

1
Отредактировано

Наталья, огромное спасибо! Разобраться в НК и определить, что есть основная налоговая база самому не удалось.
Вопрос: А НДФЛ, удержанный в 21-м году с купонных выплат по облигациям (корпоративным/ОФЗ), возможно ли вернуть с помощью инвестиционного вычета?

1

Алексей, купоны включаются в доходы по ценным бумагам (п. 7 ст. 214.1 НК). С помощью инвестиционного вычета А (на внесённые на ИИС средства) вернуть не получится.

7

Наталья, не понял, у Вас в статье написано, что купоны на ИИСБ не облагаются ндфл.
По А не получится вернуть, а по Б получится не заплатить?

0
Отредактировано

> До 1 января 2021 года еще существовала льгота по ценным бумагам, которые обращаются на организованном рынке. Доходы от продажи таких ценных бумаг, находившихся в собственности не менее пяти лет, налогом не облагались. С 2021 года эта льгота не работает.

об отмене какой льготы идёт речь? ЛДВ?

ещё,

Кажется, вы забыли в статье рассмотреть изменение п.2. из 284.2 НК РФ об отмене налога при продаже зарубежных акций о котором я спрашивал у редакции ТЖ https://journal.tinkoff.ru/nalog-na-zarubezhnye-aktsii/

1

Roman, нет, не лдв. Была норма по необращающиеся ЦБ со сроком владения более 5 лет, больше ее нет. Спасибо за внимательность, опечатку поправим :-)
Про изменения в 284.2 мы не забыли. Эта норма вызывает больше вопросов, чем ответов. Пока нет разъяснений со стороны Минфина, как это применять, о чем-то определенном говорить рано.

1

Наталья, спасибо за статью.
Подскажите, пожалуйста, эта норма по необращающимся ЦБ со сроком владения более 5 лет - это же как раз 284.2 или что-то другое?
Если 284.2, то почему с 2021 не работает? Ее же наоборот только расширили на иностранные организации?

0
Автор статьи
Отредактировано

Павел, это она, но там не расширили. Раньше было: не облагаются при сроке владения более 5 лет необращающиеся ЦБ и акции российских компаний, уставный капитал которых не более чем на 50% состоит из недвижимости на территории РФ. Необращающиеся убрали. Стало: не облагается при сроке владения более 5 лет акции (российские и иностранные), при условии, что уставный капитал эмитента не более чем на 50% состоит из недвижимости на территории РФ по данным фин.отчетности на последний день месяца, предшествующего продаже. Без разъяснений выглядит с одной стороны слишком шоколадно - у многих эмитентов активы состоят не из недвижимости в РФ, держи 5 лет и не плати налог. С другой стороны, как это вообще применять: кто должен ежемесячно просматривать отчетность всех (!) эмитентов (и не у всех она на русском языке), как быть, если на нужную дату вообще нет фин.отчетности, либо из отчетности нельзя сделать выводы о месте нахождения недвижимости. На мой взгляд, очень нужны разъяснения со стороны органов власти.

2

Наталья, но ведь ограничение про 50% недвижимости было и раньше. Добавилось только условие, что теперь это по данным фин. отчетности. Вы полагаете, что это уточнение может быть использовано, чтобы не применять льготу?
Я далеко не юрист, но из логики, я бы всё же не был так пессимистичен.
Кажется, что стало только лучше:
- Теперь льгота распространяется в том числе и на обращающиеся на бирже бумаги
- Теперь льгота распространяется и на иностранные организации.

https://taxslov.ru/news/20/new51.htm - вот здесь вот статья, подтверждающая мое мнение. Но не знаю насколько можно этому ресурсу доверять.
Согласен, что разъяснения от власти нужны, конечно.

1

Aleksandr, да ладно, не вручную же они будут считать (надеюсь). Что выгрузится из отчетности банков - то и пришлют в уведомлении. Примерно сумму прикинуть можно, но до копейки считать - это лишнее, мне кажется.

1

Насколько я понимаю банк выступает налоговым агентом только по брокерскому договору. Купон эмитента поступает не на брокерский счет а на текущий банковский счет, так указано в анкете.
1. Кто тут агент и кто удерживает налог, если удерживает?
2. В каком случае налог от купона эмитента удерживается не сразу а в конце года?

1

Сеня, 1. Депозитарий, если депозитарий не удержал - нужно отчитаться самостоятельно. 2. У некоторых брокеров при выплате на ИИС купон облагается не сразу, а в момент расторжения ИИС. В остальных случаях НДФЛ должен удерживаться сразу.

0

А что происходит по имущественному вычету для пенсионеров, не имеющих дохода обалагаемого по ставке 13%? Раньше его можно было переносить до трех периодов назад. Допустим пенсионер имел доход на брокерском счету в 2020 году, когда этот доход подразумевал возможность имущественного вычета. Наступает 2021 год, тоже есть доход от инвестиций, пенсионер покупает недвижимость.

0

Dima_t, перенос вычет для пенсионеров остался: если нет доходов по основной налоговой базе, вычет можно перенести на предшествующие периоды (п. 3 ст. 210 НК). В 2021 году доход от операций с ценными бумагами - это не основная налоговая база, то есть вычет при покупке квартиры можно перенести на 2020, 2019 и 2018 гг. (п. 10 ст. 220 НК).
Дальше логичный вопрос, можно ли в таком случае применить вычет к доходам от ценных бумаг, полученным в 2020 году. Тут я затрудняюсь. Мое мнение: при подаче декларации за 2020 год должны действовать положения кодекса, применяемые в 2020 году, не смотря на то, что право на вычет получено в 2021 году. К сожалению, я не нашла писем ФНС или Минфина, которые бы подтвердили или опровергли мою точку зрения.

0

Наталья, спасибо за информацию. Да, вопрос интересный. Если в вашей практике такое встретится, буду благодарен если поделитесь информацией.

0

Добрый вечер. я извиняюсь, но что то до меня как до жирафа не доходит если ценные бумаги были приобретены до 01.01.2014 и будут проданы в 2021 году, то я буду платить 13% от прибыли, льготы нет?

0

Снежана, да, в этом случае льготы нет

0

Наталья, благодарю за уточнения. Всё равно некоторые моменты остаются неясными: так, если в 2021 купоны при зачислении на ИИС не облагаются налогом, то в 2020-м они облагались. Получается, формируются разные базы для разных лет? И если с российскими дивидендами, облагаемыми налогом при зачислении на ИИС, стало всё ясно, то с американскими дивидендами - нет. Например, до подписания формы W-8BEN они облагались налогом в США по ставке 30 %, в налоговую об этих доходах я, допустим, не сообщал, т.к. считал, что ничего платить не нужно. Получается, при закрытии ИИС я с оставшихся от дивиденда 70 % заплачу ещё 13 % ? Другая ситуация: форма W-8BEN принята, в США я уплатил налог по ставке 10 %, затем подал декларацию, сообщив о них, и заплатил недостающие до 13 % три процента. При закрытии счёта дополнительно налог с этих дивидендов не удерживается, так?

0

"Поэтому НДФЛ, уплаченный с доходов по обычному брокерскому счету, с помощью стандартного, социального, имущественного вычета или вычета по ИИС типа А вернуть нельзя."
Подскажите пожалуйста этот момент касается только доходов полученных начиная с 2021-го года.
К доходам по брокерскому счету, полученным в 2020-м году можно применить стандартный вычет?

0

Станислав, можно, если это не дивиденды.

0

Наталья, спасибо за статью.
Вы не могли бы уточнить последний абзац с учетом Ваших же ответов в комментариях? Что значит Ваша фраза "не работает с 2021 года"? В НК льгота по-прежнему есть. Как льгота, установленная законом может не работать? Неужели брокеры, наконец, получили формальный повод не применять эту льготу из-за невозможности проверки структуры активов эмитента? Между прочим некоторые эмитенты публикуют данную информацию на своих официальных сайтах!
Все это особенно болезненно для пенсионеров, которые хотят продать свои акции, полученные от предприятия еще в 1990-х гг. и хранившиеся с тех пор в реестре.

0

Как доказать соцзащиты что заход это налоговая база а не оборот, они видят общий доход по 2ндфл и офигевают даже слушать не чего не хотят. Что делать?

0

Добрый день!
Где можно найти ваши контактные данные?
Хотелось бы сохранить их для дальнейших консультаций.

0

Подскажите, ндфл с продажи ценных бумаг можно вернуть или нет. Декларация за 20 год, вычет имущественный и по ИИС (2 вычета)
Интересует непосредственно удержанный ндфл с разницы между покупкой и продажей акций.

0

Добрый день.
Подскажите, можно ли вернуть ндфл с дохода от продажи ценных бумаг с помощью имущественного или
инвестиционного вычетов (пополнение иис)?

0

Наталья, простите, в приведённых Вами статьях НЕ не увидел - доход от депозитов.
Ндфл с дохода по вкладам в иисА можно возместить?
Что про доход на Накопительных счетах?? Подскажите, пожалуйста. Эти % с накопительных облагаются ндфл или они считаются депозитами,... Как быть?
Спасибо!

0

Вообще чиновники и депутаты Конкретно подставили всех нас, когда с 01.01.2021 отменили зачёт ндфл с инвестирования, ввели налоги на дивиденды и пр!
Обещали вроде бы не вводить налоги и мораторий был ....

0

Здравствуйте.
Я пенсионер и не имею доходов облагаемых налогом.
Я был владельцем акций с 2015г. Из центрального депозитария в августе 2021г перевел их брокеру для продажи и вывода денег на свой личный счет. Брокер при выводе денег сделал вычет налогов 70т.руб с полной суммы 540т.руб.. Имею ли я какие либо права на вычеты с уплаты налогов? Как оформить и получить вычеты с дохода за проданные акции.

0

Сообщество Т—Ж

Лучшее за неделю