Какие вычеты можно применить к доходам от инвестиций в 2022 году?

81
Аватар автора

Аноним

спросила в Сообществе Т⁠—⁠Ж

Все говорят, что с 2021 года изменилось налоговое законодательство. Однако мнения разнятся: кто-то даже пишет, что вычеты по ИИС больше не работают.

Подскажите, каким налоговым вычетом я смогу воспользоваться, если единственным моим доходом, который облагается налогом, в 2021 году будет доход от операций с ценными бумагами? Иными словами, смогу ли я хотя бы частично вернуть налог с дохода по операциям с ценными бумагами на брокерском счете?

Раньше этот налог можно было вернуть с помощью вычетов за лечение, обучение и другими способами. Как будет с 2021 года?

Аватар автора

Наталья Жиго

специалист по налогообложению

Страница автора

До 1 января 2021 года применить вычет можно было ко всем доходам, которые облагаются по ставке 13%, кроме дивидендов. С 2021 года все поменялось.

Основная и неосновная налоговые базы

В налоговом кодексе доходы физических лиц разделены на основную и неосновную налоговые базы. Доходы, которые не относятся к основной налоговой базе, перечислены в подпунктах 1—8 пункта 2.1 и подпунктах 1—7 пункта 2.2 статьи 210 НК РФ. Все остальные доходы, которые облагаются по ставке 13 или 15% для резидентов, относятся к основной налоговой базе.

По общему правилу налоговые вычеты могут использовать налоговые резиденты в отношении доходов, которые относятся к основной налоговой базе. Например, к ней относятся доходы в виде процентов по вкладам в банке. Если в 2022 году вы заплатите налог с процентов по вкладам, его можно будет вернуть с помощью вычетов.

Еще к основной налоговой базе по-прежнему относится заработная плата и доход от сдачи квартиры в аренду — уплаченный с таких доходов НДФЛ можно вернуть с помощью ИИС типа А, вычетов за покупку квартиры, лечение, обучение.

А вот доходы по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами — ПФИ — и дивиденды к основной налоговой базе не относятся. Поэтому НДФЛ, уплаченный с доходов по обычному брокерскому счету, с помощью стандартного, социального, имущественного вычета или вычета по ИИС типа А вернуть нельзя.

  • Разберем на примере. Предположим, за год работодатель заплатил за инвестора 50 000 ₽ НДФЛ, еще 2000 ₽ НДФЛ инвестор заплатил с дохода по операциям с ценными бумагами. В 2020 году инвестор мог учесть для вычета весь этот доход: внес бы на ИИС 400 000 ₽ и вернул из казны 52 000 ₽ уплаченного налога.
  • В 2022 году инвестор сможет вернуть только 50 000 ₽ НДФЛ, уплаченных работодателем, а 2000 ₽ налога с дохода от инвестиций нет. Чтобы вернуть эти 50 000 ₽, на ИИС достаточно внести 385 000 ₽.

Какие вычеты можно использовать по доходам, не относящимся к основной налоговой базе

Осталось три вычета, которые налоговые резиденты могут использовать по доходам, не относящимся к основной налоговой базе:

  1. Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами. Если купили ценную бумагу после 1 января 2014 года и владели ею минимум три года, НДФЛ при продаже платить не нужно.
  2. Вычет на доход по ИИС типа Б. Применяется к доходам, полученным на счете ИИС по операциям с ценными бумагами, ПФИ, РЕПО и займа ценными бумагами. С 2021 года применяется также ко всем купонам, но не применяется к дивидендам.
  3. Вычет при переносе убытков на будущие периоды. Применяется к доходам по операциям с ценными бумагами и ПФИ, если ранее по ним на брокерском счете был получен убыток. Позволяет переносить убыток не более чем на 10 лет вперед. В обратную сторону не работает. Убытки по ценным бумагам и ПФИ переносятся отдельно. Не применяется к доходам по операциям с необращающимися ценными бумагами и доходам, полученным по ИИС.

Нерезиденты РФ не могут пользоваться налоговыми вычетами.

Льготы по операциям с ценными бумагами

Помимо вычетов в налоговом кодексе есть льготы, которыми могут пользоваться как резиденты, так и нерезиденты. Они не связаны с типами налоговых баз, потому что применяются к операциям по реализации конкретных ценных бумаг, таких как:

  • Ценные бумаги инновационного сектора экономики. Реестр таких ценных бумаг ведет Московская биржа. Если купить ценную бумагу из перечня биржи после того, как ее включат в список, владеть ею хотя бы год и продать до исключения ее из списка, доход от ее продажи не облагается НДФЛ. С 2023 года минимальный срок владения для использования льготы увеличится с одного года до пяти лет.
  • Облигации внешних облигационных займов РФ, номинированные в валюте, — евробонды Минфина. При их продаже и погашении доход в виде курсовой разницы налогом не облагается. По остальным еврооблигациям налогом облагается как доход, связанный с ростом цены облигации, так и доход, который возник из-за роста курса иностранной валюты.

До 1 января 2021 года еще существовала льгота по акциям российских эмитентов, которые не обращаются на организованном рынке. Доходы от продажи таких акций, находившихся в собственности не менее пяти лет, налогом не облагались. С 2021 года эта льгота не работает.

Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка
Автор статьи

Владимир, если доход отражается в справке по коду 1011 (проценты по займы), то относится к основной налоговой базе - можно вернуть вычетами.

4

Наталья, мне от техподдержки сайта налоговой пришел такой ответ:
«По заполнению декларации по форме 3-НДФЛ за 2021 изменился алгоритм заполнения и расчета. Доходы по коду дохода 1011 не участвуют в расчете при предоставлении вычетов по ст. 218-221.1 НК РФ».

Информация противоречивая, потому что есть письмо от минфина, где утверждается, что доходы по коду 1011 относятся к основной базе.

Помогите, пожалуйста, разобраться: все же за 2021 год можно получить вычеты с доходов по коду 1011 или нет?

1
Автор статьи

Иван, я имею в виду, что некоторые брокеры предоставляют вычет автоматически, некоторые - по заявлению клиента. Когда вычет предоставляет брокер, он не удерживает налог. Но если вдруг брокер вам вычет не предоставил, его можно получить через налоговую после окончания того года, в котором были проданы акции, в таком случае да - сначала заплати, потом верни.

4
Автор статьи

Nikolay, да, налоговым агентом должно выступить лицо, выкупающее ценные бумаги.

3

Наталья, а если владел ей больше 3х лет, то не надо. Правильно понял?

1
Автор статьи

Nikolay, если она куплена после 01.01.2014 и на момент продажи была в собственности более 3 лет - к ней можно применить вычет. Вычет может предоставить налоговый агент или ИФНС. То есть может сложиться ситуация, что сначала будет уплачен налог, а потом возвращен.

1
Автор статьи

Тимур, почти так. Место покупки не важно, но ценные бумаги должны быть допущены к торгам на Московской Бирже или на Спб и по ним должны быть рыночные котировки.

3

Наталья, Тимур, да. на СПБ. отлично.

1
Автор статьи

Илья, за прошлый год нет (если других доходов с налогом по 13% не было). Но можно найти официальную работу в этом году и получать вычет, т.к. неиспользованный имущественный вычет переносится на будущий период.

3
Автор статьи

Илья, самозанятые не могут, т.к. они платят другой налог - не НДФЛ, а налог на профессиональный доход.

3
0
Герой

Я правильно понимаю, что новый принцип работы вычета по ИИС типа А будет действовать для НДФЛ полученного в 2021 году?
И в 2021 этот вычет всё ещё можно будет применить для НДФЛ от продажи ценных бумаг в 2020 году?

2
Герой

Нашёл ответ на свой вопрос, все эти нововведения начинают действовать для доходов полученных с 2021 года:
КонсультантПлюс: примечание.
Ст. 220.1 (в ред. ФЗ от 23.11.2020 N 372-ФЗ) применяется в отношении доходов, полученных начиная с 01.01.2021.

12
Автор статьи

Alexander, самому считать не надо - сумма процентов по вкладам (если они превышают необлагаемый предел) будет в вашем налоговом уведомлении от ИФНС. Декларацию за 2021 год не обязательно подавать именно 01.01.2022 - за 2021 год банки передадут сведения в налоговую до 01.02.2022, налоговая все посчитает направит вам уведомление не позднее 1 ноября 2022 года.

2
Герой

Наталья, то есть получается подать достоверную 3ндфл ранее чем банки подадут 6ндфл или что-то типа того за год не получится?

2
Автор статьи

Alexander, не обязательно абсолютно все доходы указывать в 3-ндфл: п. 4 ст. 229 НК - проценты по вкладам можно не указывать в декларации, если это не мешает получению вычетов.

2
Герой

Наталья, спасибо за подробности.
Теперь стало понятно!

1
0
Отредактировано

> До 1 января 2021 года еще существовала льгота по ценным бумагам, которые обращаются на организованном рынке. Доходы от продажи таких ценных бумаг, находившихся в собственности не менее пяти лет, налогом не облагались. С 2021 года эта льгота не работает.

об отмене какой льготы идёт речь? ЛДВ?

ещё,

Кажется, вы забыли в статье рассмотреть изменение п.2. из 284.2 НК РФ об отмене налога при продаже зарубежных акций о котором я спрашивал у редакции ТЖ https://journal.tinkoff.ru/nalog-na-zarubezhnye-aktsii/

2
Автор статьи

Roman, нет, не лдв. Была норма по необращающиеся ЦБ со сроком владения более 5 лет, больше ее нет. Спасибо за внимательность, опечатку поправим :-)
Про изменения в 284.2 мы не забыли. Эта норма вызывает больше вопросов, чем ответов. Пока нет разъяснений со стороны Минфина, как это применять, о чем-то определенном говорить рано.

1

Наталья, спасибо за статью.
Подскажите, пожалуйста, эта норма по необращающимся ЦБ со сроком владения более 5 лет - это же как раз 284.2 или что-то другое?
Если 284.2, то почему с 2021 не работает? Ее же наоборот только расширили на иностранные организации?

0
Автор статьи
Отредактировано

Павел, это она, но там не расширили. Раньше было: не облагаются при сроке владения более 5 лет необращающиеся ЦБ и акции российских компаний, уставный капитал которых не более чем на 50% состоит из недвижимости на территории РФ. Необращающиеся убрали. Стало: не облагается при сроке владения более 5 лет акции (российские и иностранные), при условии, что уставный капитал эмитента не более чем на 50% состоит из недвижимости на территории РФ по данным фин.отчетности на последний день месяца, предшествующего продаже. Без разъяснений выглядит с одной стороны слишком шоколадно - у многих эмитентов активы состоят не из недвижимости в РФ, держи 5 лет и не плати налог. С другой стороны, как это вообще применять: кто должен ежемесячно просматривать отчетность всех (!) эмитентов (и не у всех она на русском языке), как быть, если на нужную дату вообще нет фин.отчетности, либо из отчетности нельзя сделать выводы о месте нахождения недвижимости. На мой взгляд, очень нужны разъяснения со стороны органов власти.

3

Наталья, но ведь ограничение про 50% недвижимости было и раньше. Добавилось только условие, что теперь это по данным фин. отчетности. Вы полагаете, что это уточнение может быть использовано, чтобы не применять льготу?
Я далеко не юрист, но из логики, я бы всё же не был так пессимистичен.
Кажется, что стало только лучше:
- Теперь льгота распространяется в том числе и на обращающиеся на бирже бумаги
- Теперь льгота распространяется и на иностранные организации.

https://taxslov.ru/news/20/new51.htm - вот здесь вот статья, подтверждающая мое мнение. Но не знаю насколько можно этому ресурсу доверять.
Согласен, что разъяснения от власти нужны, конечно.

1
Автор статьи

Иван, да, если они приобретены после 01.01.2014, к ним можно применить налоговый вычет. У некоторых брокеров для этого нужно подать заявление. И всегда остается возможность получить вычет через ИФНС, подав декларацию.

2
Герой

Aleksandr, Ну список счетов в ЛК налоговой уже есть. Ну и выписки по вкладам тоже выгружайте если хотите перепроверить.

Плюс когда ставки вкладов были 18%+ база налога в виде 35% с превышения ключевой ставки на 5 и более процентов была посчитана корректно.
Да и плюс налоговую базу подают же банки, а банки вроде как лишние проценты ниоткуда ни возьмут, а миллион умноженный на ключевую ставку вычесть из налоговой базы налоговая думаю осилит.

2
0

"...Если в 2021 году вы заплатите налог с процентов по вкладам, его можно будет вернуть с помощью вычетов...." А механизм расскажите?
Если я правильно понимаю, то налогом облагаются все доходы с суммы выше 1 млн. Получается их можно вернуть?

1
Автор статьи

Aleksandr, почти так: налогом облагается превышение 1 млн * ключевую ставку, т.е. для 2021 года это все, что выше 42 500 рублей дохода по вкладу. Можно вернуть вычетами, подав налоговую декларацию.

1

получается так. Можно вернуть например через вычет на лечение/обучение, ИИС и возможно при покупке жилья

1
Автор статьи

Владимир, все правильно.

4
0
Отредактировано

Наталья, огромное спасибо! Разобраться в НК и определить, что есть основная налоговая база самому не удалось.
Вопрос: А НДФЛ, удержанный в 21-м году с купонных выплат по облигациям (корпоративным/ОФЗ), возможно ли вернуть с помощью инвестиционного вычета?

1
Автор статьи

Алексей, купоны включаются в доходы по ценным бумагам (п. 7 ст. 214.1 НК). С помощью инвестиционного вычета А (на внесённые на ИИС средства) вернуть не получится.

7

Наталья, не понял, у Вас в статье написано, что купоны на ИИСБ не облагаются ндфл.
По А не получится вернуть, а по Б получится не заплатить?

0
Автор статьи

Aleksandr, да ладно, не вручную же они будут считать (надеюсь). Что выгрузится из отчетности банков - то и пришлют в уведомлении. Примерно сумму прикинуть можно, но до копейки считать - это лишнее, мне кажется.

1
Автор статьи

Дмитрий, брокер не удерживает налог по дивидендам от иностранных эмитентов ни в момент выплаты, ни в момент закрытия ИИС. Избегать нечего.

1
Автор статьи

Дмитрий, алгоритм расчета немного другой. Суммы пополнений и на момент закрытия не используются. По ценным бумагам налоговая база - это доходы от реализации плюс полученные купоны минус расходы на приобретение проданных бумаг минус комиссии. По фьючерсам налоговая база - положительная вармаржа минус отрицательная минус комиссии. С этих налоговых баз удерживается налог в момент закрытия ИИС. По российским дивидендам тоже отдельная налоговая база, но они облагаются не в момент закрытия ИИС, а в момент выплаты.

1
0

Насколько я понимаю банк выступает налоговым агентом только по брокерскому договору. Купон эмитента поступает не на брокерский счет а на текущий банковский счет, так указано в анкете.
1. Кто тут агент и кто удерживает налог, если удерживает?
2. В каком случае налог от купона эмитента удерживается не сразу а в конце года?

1
Автор статьи

Сеня, 1. Депозитарий, если депозитарий не удержал - нужно отчитаться самостоятельно. 2. У некоторых брокеров при выплате на ИИС купон облагается не сразу, а в момент расторжения ИИС. В остальных случаях НДФЛ должен удерживаться сразу.

1
Автор статьи

Денис, место продажи не важно. Просто так не платить нельзя - нужно задекларировать доход и воспользоваться инвестиционным вычетом по пп. 1 п. 1 ст. 219. НК.

1
0

Как доказать соцзащиты что заход это налоговая база а не оборот, они видят общий доход по 2ндфл и офигевают даже слушать не чего не хотят. Что делать?

0
0

Добрый день!
Где можно найти ваши контактные данные?
Хотелось бы сохранить их для дальнейших консультаций.

0
0

Подскажите, ндфл с продажи ценных бумаг можно вернуть или нет. Декларация за 20 год, вычет имущественный и по ИИС (2 вычета)
Интересует непосредственно удержанный ндфл с разницы между покупкой и продажей акций.

0
0

Добрый день.
Подскажите, можно ли вернуть ндфл с дохода от продажи ценных бумаг с помощью имущественного или
инвестиционного вычетов (пополнение иис)?

0
0

Вообще чиновники и депутаты Конкретно подставили всех нас, когда с 01.01.2021 отменили зачёт ндфл с инвестирования, ввели налоги на дивиденды и пр!
Обещали вроде бы не вводить налоги и мораторий был ....

0
0

Здравствуйте.
Я пенсионер и не имею доходов облагаемых налогом.
Я был владельцем акций с 2015г. Из центрального депозитария в августе 2021г перевел их брокеру для продажи и вывода денег на свой личный счет. Брокер при выводе денег сделал вычет налогов 70т.руб с полной суммы 540т.руб.. Имею ли я какие либо права на вычеты с уплаты налогов? Как оформить и получить вычеты с дохода за проданные акции.

0
0

Здравствуйте! Подскажите такой вопрос:
Я составляю заявку на возврат ндфл за иис на 2020 год но итоговая сумма возврата меньше 52 000,
При том что взнос на иис больше 400т и доход и уплаченный налог за год значительно превышает 52 000,

В чем может быть причина снижения суммы возврата?

0
0

".. к основной налоговой базе по-прежнему относится заработная плата и доход от сдачи квартиры в аренду" А если речь о сдаче Нежилого помещения (апартаменты или офис), тогда эти доходы можно отнести к ОСНОВНОЙ НБ ?

0
0

При продаже квартиры и уплаты налога на этот налог можно получить вычет?

0
0

Большое спасибо! Как-раз сейчас не мог понять почему к доходам от ИИС не применяется вычет. Очень жаль. Но в принципе логично, иначе я бы скомбинировал вычет типа А и типа Б одновременно.

0
0

трейдер теперь как казино по НК ) никаких вычетов..

0
0

Наталья, подскажите пожалуйста: в 2020 году я заплатил НДФЛ с доходе по продаже акций. У меня были расходы на лечение в 2020 году. Я могу вернуть часть уплаченного ндфл за 2020 год с продажи акций?

0
0

Наталья, подскажите пожалуйста: в 2020 году я заплатил НДФЛ с доходе по продаже акций. У меня были расходы на лечение в 2020 году. Я могу вернуть часть уплаченного ндфл за 2020 год с продажи акций?

0
0

Добрый день, в статье есть информация о том, что можно вернуть уплаченный налог со сдачи недвижимости в аренду, а есть ли такая же возможность вернуть налог , уплаченный с продажи недвижимости? С помощью ИИС Можно ли заявить налогооблагаемый доход от продажи квартиры, за который мы ранее уплатили налог?

0

Сообщество