Уезжаю на время за границу. Что с налогами?

39
Аватар автора

Аноним

спросил в Сообществе

Думаю на время уехать из России. Планирую сделать это весной, и по окончании 2024 года я уже не буду налоговым резидентом. Поэтому есть вопросы по поводу налогообложения:

  1. Должен ли я платить дополнительный налог с той зарплаты, которую получу в России зимой 2024 года? Из нее уже удержали 13%.
  2. У меня есть ОФЗ, и раньше я не платил НДФЛ с купонного дохода. Это изменится, когда я стану нерезидентом?
  3. Также есть ипотека в строящемся доме, сдать его планируют в конце 2024 года. Смогу ли я в 2024 вернуть НДФЛ, который у меня удержали в период работы в России в 2023 году? Сохранится ли у меня право на налоговый вычет, когда я верну статус налогового резидента, если застройщик сдаст дом, пока я буду нерезидентом? Можно ли получить вычет, например, в 2026 году, если в 2025 я уже буду налоговым резидентом?
Аватар автора

Надежда Шорохова

юрист

Страница автора

Если вы уедете за границу и по итогам года не будете резидентом, то налог придется пересчитать за весь год и доплатить в бюджет разницу в 17%.

Выплаты по купонам ОФЗ раньше освобождались от налога, но с 2022 года эти доходы облагаются НДФЛ.Резиденты платят налог по ставке 13%, нерезиденты — 30%.

Чтобы получить право на налоговый вычет, вы должны быть резидентом и подписать акт приема-передачи квартиры. Вернуть налог, уплаченный в 2023 году, не получится, поскольку акт приема-передачи еще не подписан. Оформить вычет можно в любое время после сдачи дома и регистрации квартиры в ЕГРН, когда будете резидентом и получите доходы, облагаемые по ставке 13%. Ваш налоговый статус в момент сдачи дома значения не имеет.

Расскажу обо всем по порядку.

Как платить НДФЛ, если станете нерезидентом

Налоговые резиденты находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Чтобы считаться резидентом в 2024 году, на 31 декабря нужно прожить в России 183 дня. Те, кто находится в стране меньше, платят НДФЛ по более высокой ставке. С зарплаты резидентов до 5 млн рублей в год удерживают 13%, нерезидентов — 30%.

Налоговые резиденты платят НДФЛ со всех доходов, которые получили в России и за ее пределами. Нерезиденты должны уплатить НДФЛ только с доходов от источников в России.

Из вопроса неясно, продолжите вы работу в российской компании, переехав за границу, или уволитесь. Поэтому рассмотрю оба варианта.

Если вы не уволитесь и продолжите работать в российской компании. С 2024 года доход облагается НДФЛ по ставке 13 или 15% годовых даже для работников-нерезидентов. Но только если в трудовом договоре указано, что они работают дистанционно. Если в трудовом договоре этого нет, остается прежний порядок: работодатель должен пересчитывать НДФЛ по ставке 30%.

В этом случае с начала года работодатель платит вам зарплату и удерживает НДФЛ по ставке 13%. В каждую дату выплаты работодатель должен отслеживать статус налогового резидентства. Если вы станете нерезидентом, то вся зарплата, полученная в календарном году к моменту изменения статуса, должна облагаться НДФЛ по ставке 30%.

Работодатель должен будет сам пересчитать НДФЛ на 30%. Недостающие 17% за каждый месяц с начала года он должен удержать с последующих зарплат. Сумма удержания в месяц не должна превышать 20% от размера зарплаты.

  • Предположим, в трудовом договоре у вас указано место работы в России и вы станете нерезидентом в августе. С января по июль работодатель будет удерживать с вашей зарплаты НДФЛ 13%. А при выплате зарплаты за август и оставшиеся месяцы года — НДФЛ 30%. В сентябре — декабре работодатель также должен удержать 17% за январь — июль. Но удержать сразу всю сумму за один раз он не сможет: в месяц можно удержать не более 20% от зарплаты.

Если до конца года всю сумму налога работодатель не удержит, то должен уведомить об этом вас и ИФНС до 1 марта следующего года. После этого инспекция направит вам уведомление, по которому вы должны будете уплатить НДФЛ до 1 декабря.

Если перед отъездом вы уволитесь из российской компании. Работодатель, который платил вам зарплату в начале года до увольнения, пересчитывать НДФЛ не обязан.

После того как станете нерезидентом, вы должны подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить разницу в 17%. Подать декларацию нужно до 30 апреля, а уплатить налоги — до 15 июля 2023 года.

Как платить налог с доходов по ОФЗ

Теперь такие доходы облагаются НДФЛ в общем порядке: по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. О том, как брокеры удерживают налог с выплат по купонам и как вернуть НДФЛ с помощью вычетов, мы уже рассказывали.

Резиденты могут вернуть налог с доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, с помощью вычетов. У нерезидентов этой возможности нет.

Как получить налоговый вычет на покупку квартиры

Покупатель квартиры имеет право на имущественный вычет в размере стоимости квартиры, но не более 2 млн рублей. Еще можно получить вычет по расходам на проценты, уплаченные банку, — до 3 млн рублей.

Вычеты могут получить только резиденты и только с тех доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Закон не требует, чтобы статус резидента был у человека на момент сдачи дома, — он нужен в году получения вычета.

Например, если в 2024 году вы будете нерезидентом, вычет получить не сможете. Если по итогам 2025 года вы станете резидентом и у вас будут доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, сможете получить налоговый вычет за 2025 год.

Налоговая может потребовать документы, которые подтверждают статус резидента. Это может быть паспорт с отметками о пересечении границы, справка с места работы и другие документы.

При покупке новостройки право на вычет возникает с года, в котором подписали акт о передаче квартиры, но заявить его можно начиная с года регистрации квартиры в ЕГРН.

Чтобы получить вычет на проценты по ипотечному кредиту, нужно то же самое: дождаться сдачи дома и регистрации квартиры, быть резидентом, получать доходы, которые облагаются по ставке 13%.

Если вы подпишете акт приема-передачи квартиры в 2024 году, получить вычет сможете в 2026, когда подадите декларацию за 2025 год. При условии, что в 2025 году вы будете резидентом и с ваших доходов удержат НДФЛ по ставке 13%.

Использовать вычет вы сможете и позже, спустя сколько угодно лет после подписания акта приема-передачи, когда будете резидентом и станете платить налог по ставке 13%. Срок, в течение которого нужно воспользоваться этим вычетом, закон не устанавливает. Неиспользованный остаток вычета можно переносить.

Например, по итогам 2024 года вы станете резидентом. В декларации за 2024 год вы заявите вычет на 500 000 ₽. В 2025 вы снова уедете за границу и не будете резидентом, а вернетесь в Россию только спустя три года — в 2028. Если по итогам 2027 года вы будете резидентом, сможете заявить в декларации за 2028 год остаток вычета на 1 500 000 ₽: 2 000 000 ₽ − 500 000 ₽.

Декларацию за конкретный год нужно подавать в следующем году. Например, 3-НДФЛ за 2025 год можно сдать в инспекцию не ранее 2026 года. К декларации надо приложить документы, которые подтвердят право на вычет.

Если в декларации вы будете отражать доходы, с которых надо уплатить НДФЛ, подать ее нужно до 30 апреля следующего года. Если НДФЛ удержал работодатель, а вы подаете декларацию, только чтобы получить вычет, то сделать это можно и позже.

Также можно получить вычет через работодателя — тогда не придется ждать следующего года, чтобы вернуть деньги. Для этого необходимо запросить в инспекции уведомление на вычет. Уведомление налоговая направит работодателю.

Что в итоге

Если по итогам года вы станете нерезидентом и у вас в трудовом договоре нет условия о дистанционной работе, вы обязаны доплатить в бюджет НДФЛ с начала года по ставке 30%.

Резиденты платят с купонного дохода по ОФЗ налог по ставке 13%, нерезиденты — 30%. При этом нерезиденты не могут получить налоговый вычет.

Получить вычет за покупку квартиры можно после подписания акта приема-передачи и ее регистрации в ЕГРН. Вы должны иметь статус резидента в году, за который заявляете вычет, и получать в нем доходы, с которых удержали НДФЛ по ставке 13%.

Надежда ШороховаА вы уезжали на время в другую страну? Были ли проблемы с налогами в России после переезда?
  • d1mmmkС одной стороны дополнительные 17% от дохода полученного до отъезда очень пугают своим размером, с другой.... возможно летом 2023 года рубль будет стоить чуть больше чем ничего, и надо будет заплатить всего 1 доллар.18
  • тьфунатебя ¯\_(ツ)_/¯d1mmmk,13
  • Павел ХрамовНе совсем понятно. То есть если постоянно живешь, например, в Грузии, работаешь на российскую компанию и в трудовом договоре указано, что ты живешь в Грузии, то платить налоги в РФ не надо?2
  • Женя ОбразцовВопрос а если я сдаю квартиру как самозанятый.И в течении года стал не резидентом.Как в этом случае происходит налогообложение?Если кто даст внятный ответ,буду благодарен.0
  • Аня КромоваЖеня, самозанятость - это специальный налоговый режим и он не связан с налоговым резидентством, т.к. в этом случае не платится НДФЛ. у Т-Ж была статья на этот счет https://journal.tinkoff.ru/ask/samozanyatyi-nerezident/7
  • Яна Ботвиньевато есть налогове резидентство считается в рамках года? получается чтобы не платить дополнительный налог, надо уволиться в декабре в РФ и переезжать в другую страну, там работать на местную компанию и платить налоги там? Или я какую-то неработающую схему озвучила?)1
  • Татьяна КапитоваЧто будет, если не доплатить эти 17%? И как налоговая узнает о том, что ты стал нерезидентном?4
  • Go to worldСделайте калькулятор пожалуйста, для определения ставки налога.6
  • Boris Köln3
  • Boris Köln1
  • Яна БотвиньеваBoris, спасибо, я собираюсь переезжать, поэтому перспектива заплатить дополнительно много денег меня прям в шок повергла. в июле - это ок.2
  • Женя ОбразцовАня, благодарствую)1
  • Vitaliy MalcevПодскажите, а как отслеживается резидентство? Пограничники сообщают налоговую?2
  • Альбина ЗенинаVitaliy, видимо да, пограничники сообщают. Мой знакомый часто летал в Германию в командировку на несколько месяцев. И потом из налоговой пришел налог на дополнительные 17%. Он даже сам не знал,что стал нерезидентом)1
  • Альбина ЗенинаМне вот тоже непонятно, как налоги платят фрилансеры. Если допустим, живёшь в Турции, а работаешь на французскую компанию, то где платить налог: в России, в Турции, во Франции?? Или вообще не платить?)0
  • Boris Köln4
  • Андрей ИвановBoris, про июль не понял, ведь в таком случае за предыдущие 6 месяцев нужно будет доплатить 17%?0
  • Vadim RybalkoТатьяна, если не имеете активной работы в РФ (которой заявите что вы нерезидент и они не подадут сведения в ФНС), никто это спецом не отслеживает. По крайней мере сейчас. Если «промаринуетесь» дальше ещё три года, то вопрос снимется окончательно. Многие, кто уезжает из РФ с концами, не заявляет и ничего не доплачивает: всем наплевать. Но надо и ФНС не беспокоить по смежным поводам. В противном случае насчитают штраф и пени за недоплаченный налог, может выйти существенно больше первоначальных 17-ти процентов. Стригеррить налоговую можно декларациями зарубежных счетов, приостановкой декларирования таковых (типа уже не требуется, если нерезидент), обменами налоговой информацией (если в иностранном банке заявите при открытии счёта, что в том числе резидент РФ), поступлениями от случайного дохода в РФ по нерезидентской ставке. Учитывая массовый побег граждан из РФ, может быть назначен отдельный рейд на «уездунов».2
  • ValentinaНемного запуталась. Например, есть право на вычет в 2021, и в нем я была резидентом и получала 13%, и хочу подать на возврат налога в 2022. Если я в 2022 потеряю статус налогового резидента, то и возврат придется вернуть? То есть нужно быть налоговым резидентом и в году, в котором подаешь, и в том, за который подаешь?2
  • Pavel K.А с вычетом на ИИС типа Б тоже нерезиденты пролетают?0
  • Сергей СпасскийПодскажите, пожалуйста, если уехал 22 июля (возвращался в Октябре на 2 недели) и с 1 августа устроился на работу в Болгарии, нужно ли платить налог на зарплату, полученную в Болгарии?0
  • Sabina UrazalievaBoris, извините, доспрошу на вашем примере: - я живу в Турции - получаю доход на счет в Российском банке - страна трудового договора – Турция в этом случае я должна буду заплатить налог в России, так как именно в российском банке получаю доход?0
  • Светлана Я.Здравствуйте! Если буду устроена на работу в Грузии (нет соглашения между РФ и Грузией об отсутствии двойного налогообложения), а жить в Турции, нашему Государству РФ нужно что-то будет платить? Тот же ндфл. (Понятно, что за имущество в собственности налоги платим само собой).0
  • Vadim RybalkoПавел, по общему правилу, налог с мировых доходов платится по месту вашего налогового резидентства. Это независимо от того, в банк какой страны доход был доставлен. Некоторые страны имеют специальные налоговые рулинги, исключающие мировой доход из под налогооблажения резидентов. Далее, в ряде стран, в РФ в том числе, налог платится по месту фактической работы в стране получения дохода. То есть, местом исполнения работы должна быть указана страна получения дохода, тогда налог будет начислен. Это, к примеру, если местом работы в договоре указана Россия и плательщик тоже в России, то платится налог ещё и в России. За него надо будет ещё и отчитаться по месту вашего налогового резидентства (как о мировом доходе) и скорее всего доплатить разницу до локальной ставки (тут возможны варианты). Месторасположение банка тут особо не важно.0
  • Vadim RybalkoValentina, за который подаёшь.0
  • Vadim RybalkoYana, да, выгоднее всего это делать на рубеже лет. Чем раньше к началу года уехать, тем меньше потенциально доплачивать. Если перевалили через полгода, то до конца года будете в РФ оставаться резидентом, но тут будут иные неприятные обязательства (например, декларировать открытые за рубежом счета и отчитываться за полученный мировой доход, оплачивая с него в РФ НДФЛ).0
  • Vadim RybalkoСергей, да, вы остаётесь резидентом в РФ до конца года и нужно декларировать мировой доход (и платить с него НДФЛ, если договора об избежании двойного налогообложения между РФ и Болгарией нет). А также надо декларировать открытые за этот период за границей счета.0
  • Vadim RybalkoСветлана, если местом работы не будет указана Россия и вы уже будете нерезидентом, то не нужно.0
  • Яна БотвиньеваVadim, я решила в пользу переезда в июле, чтобы остаться резидентом РФ в 2022. Переезжать буду в Грузию, и с РФ есть договор об избежании двойного налогообложения (если я не путаю, он есть). Поэтому хочется верить, что по два раза НДФЛ платить не нужно будет.0
  • Daniil VolynkinЧто будет если, допустим, я уехал в августе и 183 дня пришлось на начало января? Правильно ли я понимаю, что 17% будут только с январской зарплаты удерживаться?0
  • Артём БогдановСкажите пожалуйста, как дела с самозанятыми и обстоят? Накинут ли сверху 24% к 6%, если по итогам года окажусь нерезидентом?1
  • АртемYana, договора о избежание двойного налогообложения с Грузией вроде нету.0
  • Яна БотвиньеваАртем, да, вы правы. Нам в компании разъяснили, что "если вы потеряете статус налогового резидента в России по итогам 2022 года (фактическое нахождение на территории Грузии 183 дня и более в течение отчетного года), то не должны будете платить налог по доходам, полученным за пределами РФ в 2022 году. Признавать физическое лицо или нет налоговым резидентом налоговая решает по итогам года (физическое пребывание на территории РФ 183 дня и более в течение отчетного 2022 года)." Получается что комбо, при котором точно не придраться, - это переезжать уже с начала года и начинать работать там.0
  • justorbinИз вашей статьи не очевидно, что человек может прожить 110 дней в 2021 году и только 73 дня в 2022 году и стать нерезидентом в 2022 году. Что приведет к перерассчету только за 2022 год начиная с января 2022 года. В этом случае - Хороший вариант, стать нерезидентом в первых числах января 2022 года и не быть должным государству за прошедшие месяцы - Плохой вариант - стать налоговым резидентом в конце года и неожиданно для себя обнаружить, что ты не только то время что живешь за границей должен государству +17%, но еще и то время пол года когда жил в России и даже думать не думал о переезде заграницу - вот за те месяцы начиная с января будет пересчет % в большую сторону. - Самый плохой вариант, это стать нерезидентом в конце года, так еще и в стране где внезапно отменили соглашение о двойном налогооблажении, когда в совокупности налогом может внезапно обложиться 60-70% зарплаты, где 30% в России и еще за несколько месяцев 30-40% заграницей. Критичен тот момент - что прожить 183 дня надо за пределами государства в совокупности за 12 прошедших месяцев, которые могут относиться к разным годам. У вас в первой части статьи очень расплывчато написан этот момент.0
  • Владислав ЩеуловSabina, платить придется 30%, т.к. Вы по факту 183 дня не в России находитесь. А на счет в каком банке доход - значения не имеет.0
  • KA_SPBДобрый день! На данный момент и по итогам 2022 года я остаюсь налоговым резидентом РФ. 31/08/2022 - мой последний рабочий день в российской компании. 25/09/2022 - дата переезда в Швейцарию 01/10/2022 - начинается трудовой договор с местной компанией Вопросы: 1 - какой порядок действий в 2022 г т.з. налогов / ндфл т.к. по итогам 2022г я - налоговый резидент РФ? 2 - нужно ли мне уплачивать НДФЛ в РФ с з/п в Швейцарии? 3 - если да, то как это сделать? 4 - если да, то как возместить уплаченный с 1/10/2022 налог с з/п в Швейцарии, чтобы избежать двойной уплаты налогов в обеих странах? Заранее благодарю экспертов сообщества за ответы!0
  • юлияя выезжала на границу ,работаю официально платила налог 13% сегодня сказали что я не резедент и 30% удержали скажите пожалуйста моя зарплата как то измениться? и вернутли мне их потом эти 30%?0