ПАРТНЕРСКИЙ МАТЕРИАЛ
8 историй любви: за что ценят Tinkoff Black

Уезжаю на время за границу. Что с налогами?

Думаю на время уехать из России. Планирую сделать это весной, и по окончании 2022 года я уже не буду налоговым резидентом. Поэтому есть вопросы по поводу налогообложения:

  1. Должен ли я платить дополнительный налог с той зарплаты, которую получил в России зимой 2022 года? Из нее уже удержали 13%.
  2. У меня есть ОФЗ, и раньше я не платил НДФЛ с купонного дохода. Это изменится, когда я стану нерезидентом?
  3. Также есть ипотека в строящемся доме, сдать его планируют в конце 2022 года. Смогу ли я в 2023 году вернуть НДФЛ, который у меня удержали в период работы в России в 2021 году? Сохранится ли у меня право на налоговый вычет, когда я верну статус налогового резидента, если застройщик сдаст дом, пока я буду нерезидентом? Можно ли получить вычет, например, в 2024 году, если в 2023 я уже буду налоговым резидентом?

Если вы уедете за границу и по итогам года не будете резидентом, то налог придется пересчитать за весь год и доплатить в бюджет разницу в 17%.

Выплаты по купонам ОФЗ раньше освобождались от налога, но с 2021 года эти доходы облагаются НДФЛ. Резиденты платят налог по ставке 13%, нерезиденты — 30%.

Чтобы получить право на налоговый вычет, вы должны быть резидентом и подписать акт приема-передачи квартиры. Вернуть налог, уплаченный в 2021 году, не получится, поскольку акт приема-передачи еще не подписан. Оформить вычет можно в любое время после сдачи дома и регистрации квартиры в ЕГРН, когда будете резидентом и получите доходы, облагаемые по ставке 13%. Ваш налоговый статус в момент сдачи дома значения не имеет.

Расскажу обо всем по порядку.

Как платить НДФЛ, если станете нерезидентом

Налоговые резиденты находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. То есть, чтобы считаться резидентом в 2022 году, нужно прожить в России 183 дня. Те, кто находится в стране меньше, платят НДФЛ по более высокой ставке. С зарплаты резидентов удерживают 13%, нерезидентов — 30%.

Налоговые резиденты платят НДФЛ со всех доходов, которые получили в России и за ее пределами. Нерезиденты должны уплатить НДФЛ только с доходов от источников в России.

Из вопроса неясно, продолжите вы работу в российской компании, переехав за границу, или уволитесь. Поэтому рассмотрю оба варианта.

Если вы не уволитесь и продолжите работать в российской компании. Будет ли облагаться ваша зарплата НДФЛ при работе за рубежом, зависит от страны, которая указана в трудовом договоре в качестве места работы.

Если сотрудник уезжает за границу временно, то место работы не меняется. Когда в трудовом договоре указано место работы в России, зарплата считается доходом от источника в РФ. Такой доход облагается НДФЛ у резидента по ставке 13%, у нерезидента ― 30%.

Если сотрудник будет трудиться за рубежом постоянно, то в трудовом договоре указывают место работы за границей. Доход, полученный по такому договору, считается доходом от источников за пределами России. Доход нерезидента из зарубежных источников НДФЛ в России не облагается, то есть работодатель не будет удерживать налог из зарплаты. Если работник станет налоговым резидентом в другой стране, то будет самостоятельно платить там налог.

С начала года работодатель платит вам зарплату и удерживает НДФЛ по ставке 13%. В каждую дату выплаты работодатель должен отслеживать статус налогового резидентства. Если вы станете нерезидентом, то вся зарплата, полученная в календарном году к моменту изменения статуса, должна облагаться НДФЛ по ставке 30%.

Работодатель должен будет сам пересчитать НДФЛ на 30%. Недостающие 17% за каждый месяц с начала года он должен удержать с последующих зарплат. Сумма удержания в месяц не должна превышать 20% от размера зарплаты.

Предположим, в трудовом договоре у вас указано место работы в России и вы станете нерезидентом в августе. С января по июль работодатель будет удерживать с вашей зарплаты НДФЛ 13%. А при выплате зарплаты за август и оставшиеся месяцы года — НДФЛ 30%. В сентябре — декабре работодатель также должен удержать 17% за январь — июль. Но удержать сразу всю сумму за один раз он не сможет: в месяц можно удержать не более 20% от зарплаты.

Если до конца года всю сумму налога работодатель не удержит, то должен уведомить об этом вас и ИФНС до 1 марта следующего года. После этого инспекция направит вам уведомление, по которому вы должны будете уплатить НДФЛ до 1 декабря.

Если перед отъездом вы уволитесь из российской компании. Работодатель, который платил вам зарплату в начале года до увольнения, пересчитывать НДФЛ не обязан.

После того как станете нерезидентом, вы должны подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить разницу в 17%. Подать декларацию нужно до 30 апреля, а уплатить налоги — до 15 июля 2023 года.

Как платить налог с доходов по ОФЗ

До 1 января 2021 года купонный доход по ОФЗ освобождался от НДФЛ. Это было предусмотрено пунктом 25 статьи 217 налогового кодекса. И резиденты, и нерезиденты не платили налог.

Теперь такие доходы облагаются НДФЛ в общем порядке: по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. О том, как брокеры удерживают налог с выплат по купонам и как вернуть НДФЛ с помощью вычетов, мы уже рассказывали.

Резиденты могут вернуть налог с доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, с помощью вычетов. У нерезидентов этой возможности нет. Если брокер удержит налог с купонов в году, в котором вы будете нерезидентом, получить вычет не получится.

Как получить налоговый вычет на покупку квартиры

Покупатель квартиры имеет право на имущественный вычет в размере стоимости квартиры, но не более 2 млн рублей. Еще можно получить вычет по расходам на проценты, уплаченные банку, — до 3 млн рублей.

Вычеты могут получить только резиденты и только с тех доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Закон не требует, чтобы статус резидента был у человека на момент сдачи дома, — он нужен в году получения вычета.

Например, если в 2022 году вы будете нерезидентом, то и вычет получить не сможете. Если по итогам 2023 года вы станете резидентом и у вас будут доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, то сможете получить налоговый вычет.

Налоговая может потребовать документы, которые подтверждают статус резидента. Это может быть паспорт с отметками о пересечении границы, справка с места работы и другие документы.

При покупке новостройки право на вычет возникает с года, в котором подписали акт о передаче квартиры, но заявить его можно начиная с года регистрации квартиры в ЕГРН.

Чтобы получить вычет на проценты по ипотечному кредиту, нужно то же самое: дождаться сдачи дома и регистрации квартиры, быть резидентом, получать доходы, которые облагаются по ставке 13%.

Если вы подпишете акт приема-передачи квартиры в 2022 году, получить вычет сможете в 2024, когда подадите декларацию за 2023 год. При условии что в 2023 году вы будете резидентом и с ваших доходов удержат НДФЛ по ставке 13%.

Использовать вычет вы сможете и позже, спустя сколько угодно лет после подписания акта приема-передачи, когда будете резидентом и станете платить налог по ставке 13%. Срок, в течение которого нужно воспользоваться этим вычетом, закон не устанавливает. Неиспользованный остаток вычета можно переносить.

Например, по итогам 2023 года вы станете резидентом. В декларации за 2023 год вы заявите вычет на 500 000 Р. В 2024 году вы снова уедете за границу и не будете резидентом, а вернетесь в Россию только спустя три года — в 2027 году. Если по итогам 2027 года вы будете резидентом, то сможете заявить в декларации за 2027 год остаток вычета на 1 5000 000 Р: 2 000 000 Р − 500 000 Р.

Декларацию за конкретный год нужно подавать в следующем году. Например, 3-НДФЛ за 2023 год можно сдать в инспекцию не ранее 2024 года. К декларации необходимо приложить документы, которые подтвердят право на вычет.

Если в декларации вы будете отражать доходы, с которых надо заплатить НДФЛ, то подать ее нужно в срок до 30 апреля следующего года. Если НДФЛ удержал работодатель, а вы подаете декларацию, только чтобы получить вычет, то сделать это можно и позже.

Также можно получить вычет через работодателя — тогда не придется ждать следующего года, чтобы вернуть деньги. Для этого необходимо запросить в инспекции уведомление на вычет. Уведомление налоговая направит работодателю.

Что в итоге

Если по итогам года вы станете нерезидентом, то обязаны пересчитать и доплатить в бюджет НДФЛ с начала года исходя из ставки 30%.

С 2021 года резиденты платят с купонного дохода по ОФЗ налог по ставке 13%, нерезиденты — 30%. При этом нерезиденты не могут получить налоговый вычет.

Получить вычет за покупку квартиры можно после подписания акта приема-передачи и ее регистрации в ЕГРН. Вы должны иметь статус резидента в году, за который заявляете вычет, и иметь в нем доходы, с которых удержали НДФЛ по ставке 13%.

Надежда Шорохова
Надежда Шорохова
11.03, 09:03
А вы уезжали на время в другую страну? Были ли проблемы с налогами в России после переезда?
Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка
d1mmmk
Герой Т—Ж 🏆🏅

С одной стороны дополнительные 17% от дохода полученного до отъезда очень пугают своим размером, с другой.... возможно летом 2023 года рубль будет стоить чуть больше чем ничего, и надо будет заплатить всего 1 доллар.

17
тьфунатебя ¯\_(ツ)_/¯

d1mmmk,

Изображение пользователя тьфунатебя ¯\_(ツ)_/¯
12
Go to world
Герой Т—Ж 🏆
Отредактировано

Сделайте калькулятор пожалуйста, для определения ставки налога.

5
Татьяна Капитова

Что будет, если не доплатить эти 17%? И как налоговая узнает о том, что ты стал нерезидентном?

4
Vadim Rybalko

Татьяна, если не имеете активной работы в РФ (которой заявите что вы нерезидент и они не подадут сведения в ФНС), никто это спецом не отслеживает. По крайней мере сейчас. Если «промаринуетесь» дальше ещё три года, то вопрос снимется окончательно. Многие, кто уезжает из РФ с концами, не заявляет и ничего не доплачивает: всем наплевать. Но надо и ФНС не беспокоить по смежным поводам. В противном случае насчитают штраф и пени за недоплаченный налог, может выйти существенно больше первоначальных 17-ти процентов.

Стригеррить налоговую можно декларациями зарубежных счетов, приостановкой декларирования таковых (типа уже не требуется, если нерезидент), обменами налоговой информацией (если в иностранном банке заявите при открытии счёта, что в том числе резидент РФ), поступлениями от случайного дохода в РФ по нерезидентской ставке. Учитывая массовый побег граждан из РФ, может быть назначен отдельный рейд на «уездунов».

1

Комментарий удален пользователем

Павел Храмов

Не совсем понятно. То есть если постоянно живешь, например, в Грузии, работаешь на российскую компанию и в трудовом договоре указано, что ты живешь в Грузии, то платить налоги в РФ не надо?

2
Альбина Зенина

Мне вот тоже непонятно, как налоги платят фрилансеры. Если допустим, живёшь в Турции, а работаешь на французскую компанию, то где платить налог: в России, в Турции, во Франции?? Или вообще не платить?)

1

Комментарий удален пользователем

Sabina Urazalieva

Boris,
извините, доспрошу на вашем примере:
- я живу в Турции
- получаю доход на счет в Российском банке
- страна трудового договора – Турция

в этом случае я должна буду заплатить налог в России, так как именно в российском банке получаю доход?

0
Vadim Rybalko

Павел, по общему правилу, налог с мировых доходов платится по месту вашего налогового резидентства. Это независимо от того, в банк какой страны доход был доставлен. Некоторые страны имеют специальные налоговые рулинги, исключающие мировой доход из под налогооблажения резидентов.

Далее, в ряде стран, в РФ в том числе, налог платится по месту фактической работы в стране получения дохода. То есть, местом исполнения работы должна быть указана страна получения дохода, тогда налог будет начислен. Это, к примеру, если местом работы в договоре указана Россия и плательщик тоже в России, то платится налог ещё и в России. За него надо будет ещё и отчитаться по месту вашего налогового резидентства (как о мировом доходе) и скорее всего доплатить разницу до локальной ставки (тут возможны варианты). Месторасположение банка тут особо не важно.

0
Vitaliy Malcev

Подскажите, а как отслеживается резидентство? Пограничники сообщают налоговую?

2
Альбина Зенина

Vitaliy, видимо да, пограничники сообщают. Мой знакомый часто летал в Германию в командировку на несколько месяцев. И потом из налоговой пришел налог на дополнительные 17%. Он даже сам не знал,что стал нерезидентом)

1
Valentina
Герой Т—Ж

Немного запуталась. Например, есть право на вычет в 2021, и в нем я была резидентом и получала 13%, и хочу подать на возврат налога в 2022. Если я в 2022 потеряю статус налогового резидента, то и возврат придется вернуть?
То есть нужно быть налоговым резидентом и в году, в котором подаешь, и в том, за который подаешь?

2
Vadim Rybalko

Valentina, за который подаёшь.

0
Yana Botvinyeva

то есть налогове резидентство считается в рамках года? получается чтобы не платить дополнительный налог, надо уволиться в декабре в РФ и переезжать в другую страну, там работать на местную компанию и платить налоги там? Или я какую-то неработающую схему озвучила?)

1
Vadim Rybalko

Yana, да, выгоднее всего это делать на рубеже лет. Чем раньше к началу года уехать, тем меньше потенциально доплачивать. Если перевалили через полгода, то до конца года будете в РФ оставаться резидентом, но тут будут иные неприятные обязательства (например, декларировать открытые за рубежом счета и отчитываться за полученный мировой доход, оплачивая с него в РФ НДФЛ).

0
Yana Botvinyeva

Vadim, я решила в пользу переезда в июле, чтобы остаться резидентом РФ в 2022. Переезжать буду в Грузию, и с РФ есть договор об избежании двойного налогообложения (если я не путаю, он есть). Поэтому хочется верить, что по два раза НДФЛ платить не нужно будет.

0

Комментарий удален пользователем

Yana Botvinyeva

Boris, спасибо, я собираюсь переезжать, поэтому перспектива заплатить дополнительно много денег меня прям в шок повергла. в июле - это ок.

2
Андрей Иванов
Отредактировано

Boris, про июль не понял, ведь в таком случае за предыдущие 6 месяцев нужно будет доплатить 17%?

0
Женя Образцов

Вопрос а если я сдаю квартиру как самозанятый.И в течении года стал не резидентом.Как в этом случае происходит налогообложение?Если кто даст внятный ответ,буду благодарен.

0
Аня Кромова

Женя, самозанятость - это специальный налоговый режим и он не связан с налоговым резидентством, т.к. в этом случае не платится НДФЛ. у Т-Ж была статья на этот счет https://journal.tinkoff.ru/ask/samozanyatyi-nerezident/

7
Женя Образцов

Аня, благодарствую)

1
Pavel K.

А с вычетом на ИИС типа Б тоже нерезиденты пролетают?

0
Сергей Спасский

Подскажите, пожалуйста, если уехал 22 июля (возвращался в Октябре на 2 недели) и с 1 августа устроился на работу в Болгарии, нужно ли платить налог на зарплату, полученную в Болгарии?

0
Vadim Rybalko

Сергей, да, вы остаётесь резидентом в РФ до конца года и нужно декларировать мировой доход (и платить с него НДФЛ, если договора об избежании двойного налогообложения между РФ и Болгарией нет). А также надо декларировать открытые за этот период за границей счета.

0
Светлана Я.

Здравствуйте! Если буду устроена на работу в Грузии (нет соглашения между РФ и Грузией об отсутствии двойного налогообложения), а жить в Турции, нашему Государству РФ нужно что-то будет платить? Тот же ндфл. (Понятно, что за имущество в собственности налоги платим само собой).

0
Vadim Rybalko

Светлана, если местом работы не будет указана Россия и вы уже будете нерезидентом, то не нужно.

0
Daniil Volynkin
Отредактировано

Что будет если, допустим, я уехал в августе и 183 дня пришлось на начало января?

Правильно ли я понимаю, что 17% будут только с январской зарплаты удерживаться?

0
Артём Богданов
Отредактировано

Скажите пожалуйста, как дела с самозанятыми и обстоят? Накинут ли сверху 24% к 6%, если по итогам года окажусь нерезидентом?

0

Сообщество

Лучшее за неделю