Как узаконить доходы от сдачи квартиры?

Не переживайте, пока ничего страшного не случилось. Можно оформить статус самозанятого или зарегистрироваться в качестве ИП сейчас, а за предыдущий период просто заплатить НДФЛ. Расскажу подробнее.

Если вы сдаете квартиру в аренду, то обязаны платить НДФЛ с дохода, который получаете  . Срок действия договора найма (аренды) при этом значения не имеет — хоть три дня, хоть год.

Чтобы платить налог с доходов от сдачи жилья, необязательно быть предпринимателем или самозанятым. Сдавать квартиру вы можете просто как физическое лицо. В Т⁠—⁠Ж уже была отдельная статья с расчетами, как выгоднее всего сдавать квартиру легально.

Расскажу кратко про основные режимы.

Как физическое лицо при сдаче квартиры вы должны отдать государству 13% с полученных доходов — это ставка НДФЛ. Например, если вы получаете от жильцов 20 000 ₽ в месяц, за год ваш доход составит 240 000 ₽. С этих денег нужно будет заплатить 31 200 ₽ налога. Часть этой суммы и даже всю ее можно будет вернуть с помощью вычетов. Например, на лечение, медуслуги или ИИС.

С 2025 года начнет действовать прогрессивная шкала НДФЛ: если за год доход превысит 2,4 млн, ставка НДФЛ вырастет до 15%. Доходы, полученные от сдачи жилья внаем, тоже будут учитываться.

Самозанятые платят 4% с дохода, если сдают квартиру физлицу, и 6%, если получают доход от юридического лица или предпринимателя. То есть с тех же 240 000 ₽ на этом режиме вы будете отдавать государству 9600 ₽ или 14 400 ₽ соответственно. Но на самом деле за счет вычетов суммы будут еще меньше.

Индивидуальные предприниматели платят в зависимости от выбранной системы налогообложения. Общую систему налогообложения я рассматривать не буду: она самая невыгодная для сдачи квартиры. Остаются две: УСН, то есть упрощенка, и ПСН — патентная. Если квартира в Москве, Московской или Калужской областях либо в Татарстане, можно применить автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН).

Следует помнить, что кроме налогов у ИП есть обязательные взносы за себя — в 2024 году это 49 500 ₽. Причем взносы на пенсионное и медицинское страхование придется заплатить, даже если у ИП вообще не будет выручки. То есть если вы собирались сдать квартиру, зарегистрировались как ИП, а квартирантов так и не нашли, обязательный взнос все равно придется уплатить.

Еще есть дополнительные взносы на пенсионное страхование, если доход ИП превысит 300 000 ₽ с начала года. В этом случае придется уплатить еще 1% от суммы дохода свыше 300 000 ₽ за год, но не больше 277 571 ₽. Этот взнос платят в следующем году.

Если работать на УСН, можно уменьшить налог на сумму отчислений, причем даже до 100%. Это возможно, когда нет сотрудников и человек платит только за себя  .

Допустим, вы хотите сдавать квартиру площадью 40 м² в Краснодаре за 20 000 ₽ в месяц. За год ваш доход составит 240 000 ₽. Стоимость патента я рассчитала на сайте налоговой. Тогда цифры будут такие.

* Дополнительные взносы на пенсионное страхование, когда годовой доход предпринимателя больше 300 000 ₽, — 1% с суммы, превышающей 300 000 ₽: 1% × (1 000 000 (потенциальный доход) — 300 000) = 7000 ₽.

ИП на АУСН в 2024 году освобождены от уплаты обязательных взносов за себя  .

Еще придется уплатить госпошлину за регистрацию — 800 ₽. Ее можно не платить, если будете регистрироваться онлайн, но в этом случае придется потратиться на усиленную ЭЦП или зарегистрироваться в системе «Госключ». Это сервис, который позволяет подписывать с телефона или планшета юридически значимые документы и заявления, а также заключать договоры в электронном виде.

Если у вас только одна квартира, которую вы сдаете жильцам, и больше никакой предпринимательской деятельности вы не ведете, выгоднее оформляться в качестве самозанятого. Но платить по ставке 4 или 6% процентов вы сможете только после регистрации.

Допустим, вы зарегистрируетесь в качестве самозанятого с 1 октября. Тогда все арендные платежи, которые поступят вам после этой даты, вы будете проводить через приложение «Мой налог». Когда вы получите деньги за аренду квартиры, нужно записать доход в приложение и сформировать чек, выбрав название услуги, например: «За аренду квартиры с 1 по 31 октября». В приложении сразу будет видна предварительная сумма налога, которую нужно будет заплатить в следующем месяце.

ИФНС до 12 числа следующего месяца пришлет в приложение точную сумму налога, которую надо будет уплатить до 25 числа того же месяца.

В приложении можно привязать карту — тогда налог будет списываться автоматически, и не придется специально следить за этим. Если квартиранты решат съехать, доход от сдачи квартиры у вас пропадет, а значит, и налог тоже. За этот период ничего платить не нужно: нет дохода — нет налога. С регистрации при этом можно не сниматься. Когда найдете новых квартирантов и снова начнете получать доход, просто продолжите работать в приложении.

Платежи, которые вы получили с 1 января по 31 августа 2024 года, вы можете задекларировать как доход физического лица и уплатить с них НДФЛ 13%  . Если не пропустите сроки подачи декларации и уплаты налогов, никаких штрафов и пеней вам платить не придется. Для этого вы должны подать декларацию не позже 30 апреля 2025 года и указать этот доход. А уплатить налог надо будет не позднее 15 июля 2021 года.

Налог для налоговых резидентов РФ рассчитывается по окончании года, в котором вы получили доход от сдачи квартиры внаем, по формуле  :

• НДФЛ = Доход от сдачи имущества за год × 13%

То есть если вы сдавали квартиру за 20 000 ₽ в месяц в течение пяти месяцев, ваш доход — 100 000 ₽. С него нужно уплатить НДФЛ: 100 000 ₽ × 13% = 13 000 ₽.

Обратите внимание: если наниматели жилья оплачивают коммунальные услуги, эти деньги налоговая тоже отнесет к вашим доходам, за вычетом суммы по счетчикам. Электроэнергию и воду потребляют жильцы, и у нанимателя нет материальной выгоды от таких платежей. А вот плата за вывоз мусора, содержание общего имущества, взносы на капремонт — доход наймодателя, и с него надо платить налог.

Вы можете заполнить декларацию с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России или в личном кабинете налогоплательщика.

Декларацию в налоговый орган можно представить  :

1. в бумажной форме непосредственно в ФНС или через МФЦ лично или через представителя, а также почтовым отправлением с описью вложения;
2. в электронной форме, в том числе через личный кабинет налогоплательщика или портал госуслуг.

Надеюсь, вам теперь будет проще разобраться с налогообложением и вариантами действий. Если появятся вопросы по договору, можете почитать, как составить договор аренды.