Как совместить вычеты за ипотеку и ИИС?

Я всегда руководствуюсь принципом: надо брать максимум от того, что предлагает государство. Расскажу, как совместить имущественный вычет по ипотеке на квартиру в строящемся доме, вычет по ИИС и социальный вычет за занятия спортом. По такому же принципу вы сможете включить в декларацию вычеты по другим своим расходам.

Вот группы налоговых вычетов по НДФЛ:

1. Стандартные.
2. Социальные.
3. Инвестиционные.
4. Имущественные.
5. Профессиональные.

Есть три способа заявить вычет и вернуть переплату по налогу.

В виде возврата переплаченного НДФЛ. Для этого нужно подать налоговую декларацию не позднее трех лет с того года, когда были расходы. Деньги придут единовременно на счет.

В виде НДФЛ, который работодатель не удерживает с вас при выплате зарплаты. Для этого нужно:

1. Подать в налоговую заявление о получении уведомления на вычет и документы о расходах.
2. Дождаться, пока налоговая рассмотрит заявление и направит уведомление работодателю.
3. Если нужно, написать заявление у работодателя.

В упрощенном порядке — для имущественных и инвестиционных вычетов, когда налоговой не нужны декларация и подтверждающие документы. В Т⁠—⁠Ж есть подробная инструкция о том, как воспользоваться упрощенным порядком.

Все вычеты можно заявить по одной декларации. Общая сумма, которую вернет инспекция, ограничена только размером вашего НДФЛ за прошедший год.

Итак, вы купили квартиру в кредит на стадии котлована. Заявить вычет вы сможете, только когда зарегистрируете право собственности. После этого вы вправе получать вычет начиная с года, когда подписали с застройщиком акт или другой документ о передаче объекта долевого строительства.

Также после регистрации права собственности вы можете указывать в декларации проценты по ипотеке. Причем сразу всю сумму, которую уплатили к этому моменту.

Кроме того, сумму имущественного налогового вычета можно увеличить за счет расходов на отделочные материалы и ремонт квартиры, разработку проектной и сметной документации на ремонт, если в ДДУ указано, что жилье вы купили без отделки. Подробнее об этом — в одном из уроков курса про ипотеку.

Однако максимальный вычет по расходам на покупку жилья — 2 000 000 ₽. То есть вам вернут не более 13% от 2 000 000 ₽ — это 260 000 ₽. А лимит расходов по ипотечным процентам — 3 000 000 ₽. То есть вернуть можно максимум 13% от 3 000 000 ₽ — это 390 000 ₽ за несколько лет.

Объясню на примере. Вы пишете, что оформили ипотеку в декабре 2022 года. Предположу, что тогда же вы заключили договор долевого участия в строительстве с застройщиком и кредитный договор с банком.

Что будет дальше:

1. Например, дом сдадут в декабре 2024 и вы сразу подпишете акт с застройщиком. Тогда первый год для имущественного вычета будет 2024.
2. Также в декларации можно заявить к вычету все проценты по ипотеке с декабря 2022 по 31 декабря 2024 года.
3. Проценты за 2025 и последующие годы вы будете каждый год прибавлять в своей декларации, пока их общая сумма не достигнет 3 000 000 ₽. Из всех вычетов только имущественный переходит на следующие годы, пока вы не используете его полностью.

Чтобы оформить вычет, нужно подать в налоговую:

1. Кредитный договор с банком.
2. Договор долевого строительства с застройщиком.
3. Акт приема-передачи квартиры.
4. Платежные поручения об оплате жилья.
5. Справки из банка о сумме уплаченных процентов по ипотечному кредиту.

Социальный вычет включает несколько видов расходов:

1. На благотворительность.
2. Обучение.
3. Медицинские услуги — обычные и дорогостоящие.
4. Покупку лекарств.
5. Пенсионные взносы и страхование жизни.
6. Оценку квалификации.
7. Спорт.

Чтобы заявить вычет на спорт, нужно:

1. Оплатить физкультурно-оздоровительные услуги за себя или своих детей до 18 лет. Если ребенок учится на очной форме — до 24 лет.
2. Убедиться, что услуга входит в перечень, утвержденный правительством.
3. Проверить, чтобы спортивные услуги оказывала компания или ИП из перечня на сайте Минспорта РФ.

Если за год вы потратили деньги по нескольким направлениям, за которые можно заявить вычет, вам вернут переплаченный налог в пределах 120 000 ₽ за все расходы. В эту сумму не войдут:

• расходы на обучение детей — их учитывают отдельно в сумме до 50 000 ₽ на каждого ребенка;
• расходы на дорогостоящее лечение — они не ограничены по сумме, но виды медицинских услуг должны быть в перечне правительства.

Налогоплательщик сам решает, какие расходы и в каком размере включить в декларацию в пределах 120 000 ₽. Но важно помнить, что социальный вычет не переносят на следующий год, — его можно использовать только в тот год, в котором были расходы.

Чтобы получить максимальную выплату от государства, нужно:

1. Отказаться от упрощенного порядка вычета и вычета у работодателя. Для этого по завершении года, в котором были соответствующие расходы, нужно подать декларацию на вычет. Это автоматически исключает упрощенный порядок.
2. Заполнить декларацию и включить в нее вычеты, которые не переходят на следующий год: социальные, стандартные и инвестиционные. На оставшуюся сумму доходов указать имущественный вычет.

Как рассчитать остаток доходов, расскажу на примере с заработком 1 000 000 ₽ за 2022 год. Предположим, в том же году были такие расходы:

• 100 000 ₽ — на лечение, 25 000 ₽ — на абонемент в спортзал. Сумма вычета ограничена 120 000 ₽, поэтому дальше в расчетах используем ее;
• 150 000 ₽ — на дорогостоящее лечение. Здесь лимита нет, вычет равен сумме расходов;
• 2 500 000 ₽ — на покупку квартиры. Предел вычета — 2 000 000 ₽;
• 500 000 ₽ вы положили на инвестиционный счет. В вычет можно включить 400 000 ₽.

Теперь распределим вычеты:

1. Вычеты за лечение и спортзал, а также вычет по ИИС нельзя перенести на 2023 год. Поэтому включаем их в декларацию в первую очередь. Общая сумма — 670 000 ₽: 120 000 ₽ + 150 000 ₽ + 400 000 ₽.
2. Поскольку доход за 2022 год — 1 000 000 ₽, остаток для вычета по расходам на покупку жилья — 330 000 ₽. Эту сумму и включаем в декларацию: 1 000 000 ₽ − 670 000 ₽ = 330 000 ₽.
3. Остаток имущественного вычета переходит на последующие годы — это 1 670 000 ₽: 2 000 000 ₽ − 330 000 ₽. Его в текущий расчет не берем.

Всего НДФЛ к возврату за счет вычетов 2022 года: (670 000 ₽ + 330 000 ₽) × 13% = 130 000 ₽.

Декларацию удобно заполнить через личный кабинет налогоплательщика. Там же можно приложить все подтверждающие документы.

В одной декларации можно совместить вычеты по всем своим расходам.

Самый выгодный способ — включать в декларацию вычеты, которые нельзя перенести на следующий год. Например, социальные или по ИИС. И уже к остатку доходов применять вычет по расходам на покупку квартиры и процентам по ипотеке.

Впервые расходы на квартиру в строящемся доме можно включить в вычет после регистрации права собственности. Первый год в декларации может быть тот, когда вы подписали акт с застройщиком, но это необязательное требование.

Например, если акт подписали в 2022, а право собственности оформили в 2024 году, только тогда можно подавать декларацию и заявлять право на имущественный вычет. А первый год для возврата в декларации может быть 2022 или 2023—2024 — на ваш выбор.