Может ли самозанятый перепродавать готовые изделия, но со своим дизайном?
Может ли самозанятый продавать футболки, которые сделали на выбранной им фабрике по ТЗ, с его дизайном? То есть речь об уникальном продукте, который самозанятый придумал, но производство футболок заказал на фабрике.
Самозанятый — это человек, который зарабатывает деньги своим трудом, он не может нанимать сотрудников. Но бывает, что самозанятый выполняет только часть работы и вносит изменения в уже готовый продукт. Разберемся, что делать в таком случае.
Чем не могут заниматься самозанятые
Для самозанятых, или плательщиков НПД, есть ограничения по видам деятельности. Если человек хочет работать в сфере, которая находится под запретом, придется регистрировать ИП и выбирать другой налоговый режим, например стать ИП на УСН.
Вот что нельзя делать самозанятым:
- продавать подакцизные товары, например алкоголь, или товары, которые подлежат обязательной маркировке в системе «Честный знак»;
- перепродавать чужие товары, кроме тех, что использовались для личных нужд. Например, нельзя купить готовый товар под реализацию и продать его кому-либо на маркетплейсе. Но можно продавать свои б/у вещи без санкций;
- нанимать работников по трудовым договорам;
- работать по договорам поручения или агентским договорам;
- работать доставщиком товаров и принимать платежи в интересах продавца без кассового аппарата.
Также самозанятым не может быть предприниматель, который применяет другие налоговые режимы, скажем ИП на УСН, и предприниматель, доход которого облагается НДФЛ.
В Свердловской области самозанятый, не будучи ИП, открыл небольшой магазинчик, где продавал разные мелочи. Налоговая сделала контрольную закупку — купила рамку для фото за наличные, но чек ККТ самозанятый не выдал — только чек из приложения «Мой налог». Тогда инспекторы составили протокол об административном правонарушении — ведении предпринимательской деятельности без государственной регистрации — по статье 14.1 КоАП.
Самозанятый не согласился с протоколом и отказался его подписывать. Он думал, что регистрироваться как ИП не должен — хватит статуса плательщика НПД. Но суд поддержал налоговую, признал самозанятого виновным и назначил предупреждение.
У плательщиков НПД есть лимит по доходам — не более 2 400 000 ₽ за год. Если выручка больше, также нужно зарегистрироваться как ИП и изменить налоговый режим.
Может ли самозанятый перерабатывать и продавать чужой товар
Самозанятый не вправе перепродавать чужие товары. А чтобы понять, может ли он переделать его — к примеру, добавить на готовую футболку рисунок — и продать, нужно разобраться, что такое продажа и перепродажа товара.
Чем продажа отличается от перепродажи. Продажа товара — это действия продавца, связанные с торговлей. Например, упаковка, розлив в бутылки, хранение товара и тому подобное. Перепродажа — это сознательное и целенаправленное приобретение предпринимателем товара не для использования в обыденной жизни или в бизнесе, а для повторной продажи.
Человек купил мебель для реализации в своем магазине. Цель этой покупки — последующая перепродажа. Такой предприниматель не может быть самозанятым.
Самозанятый решил шить одежду, закупил оборудование для мастерской, но спустя какое-то время решил заняться другим направлением в бизнесе. Тогда он может продать эту мебель, ведь первоначально приобретал ее не для того, чтобы перепродать.
Когда на футболку наносят рисунок, который придумал самозанятый автор, можно сказать, что в готовое изделие внесли изменения — это труд иллюстратора. То есть товар уже можно считать доработанным. Запрета на доработку чужого товара и его последующую продажу в законе нет.
Так, самозанятая мастерица может купить готовую сумку-шопер из ткани, вышить на ней вручную или на швейной машине узор и продать ее. Такая доработка допустима.
Но если та же мастерица просто купит сумку, пришьет лейбл и красиво ее упакует, это не будет считаться доработкой товара. Это в чистом виде перепродажа, которой самозанятым заниматься нельзя.
Закон не запрещает плательщикам НПД заключать договоры подряда на выполнение работ. То есть, даже если рисунок наносят в типографии, а не самозанятый от руки, это все равно можно считать доработкой при условии, что дизайн авторский.
Однако нужно учесть вот что: чтобы продавать товары, которые подлежат сертификации, надо быть как минимум ИП. Самозанятым сертификаты и декларации пока не выдают. При этом продавец обязан вместе с товаром передать покупателю относящиеся к нему документы: например, технический паспорт, декларацию или сертификат соответствия, инструкцию по эксплуатации и тому подобное.
Поэтому если самозанятый приобретает у кого-либо футболки для доработки, стоит запросить у продавца сертификат на товар, который оформлен в соответствии с правилами Технического регламента.
Какие штрафы предусмотрены для самозанятых за перепродажу товара
Если человек решил заняться бизнесом, но не зарегистрировался официально как ИП, юридическое лицо или самозанятый, он рискует получить штраф — от 500 до 2000 ₽ по статье 14.1 КоАП РФ.
То же самое произойдет, если самозанятый займется запрещенной на НПД деятельностью, например перепродажей товаров. Налоговая посчитает, что он не зарегистрировал юрлицо или ИП с соответствующим налоговым режимом, и выпишет административный штраф, а также начислит все те налоги, которые ИП или юрлицо должны заплатить.
Если самозанятый не передает в налоговую информацию о доходах, налоговая может взыскать с него штраф — 20% от суммы заработка. Если человек повторно в течение шести месяцев после первого нарушения снова забудет передать данные о доходах, штраф составит уже 100% от всей суммы.
Что в итоге
В вашей ситуации логично будет поступить так: вы покупаете футболки, готовите для них принт и передаете подрядчику, чтобы он нанес дизайн. Желательно зафиксировать, что именно вы его придумали, тем более что с 28 июня 2023 года самозанятым разрешили регистрировать товарные знаки. К примеру, можно рассказывать о творческом процессе в соцсетях или снять видео, как вы создаете принты.
Попросите у поставщика футболок сертификат на товар, чтобы его можно было продавать. И не забывайте, что, как самозанятый, вы должны заплатить налог с суммы, за которую продали товар покупателям, а не с дохода за вычетом расходов, например на печать у подрядчика.
10.07.22, 10:23
Bes_polezny, да, самозанятые сейчас очень спорный и непонятный вопрос. На мой взгляд букеты из купленных цветов - это переупаковка товара, а не переделка, вы же сами цветы не меняете, а просто красиво складываете, оборачиваете упаковкой и продаете.
15.09.22, 12:14
Nastya, не совсем понимаю, как это выглядит. Самозанятый может доработать товар. Если брелок - это доработка, от этого что-то изменилось в игрушке, то можно. Хотя я не совсем представляю, как можно изменить игрушку, прикрепив к ней брелок.
11.12.22, 05:16
Анастасия, вы просто переупаковываете товар. Самозанятые должны самостоятельно производить товар для продажи или дорабатывать его. Вы просто переливаете лак из больших банок в маленькие и клеите свой логотип. Это перепродажа.
11.12.22, 05:19
Underwater, тогда наклеивание своей этикетки на чужой товар тоже, по вашей логике, изменение товара. Представьте, если на вашу игрушку с брелком кто-то прицепит второй брелок и скажет, что это его разработка. Почему бы не продавать брелки отдельно? Если вы делаете их самостоятельно, они подходят для продажи под деятельность самозанятых.
11.12.22, 06:28
Underwater, я понимаю, что вам хочется, чтобы навешивание бирки было бы переделкой товара, а не перепродажей, и вы хотите убедить в этом остальных и не платить налоги и взносы, которые платит ИП. Это ваше решение. Пока налоговая не смотрит и не изучает товар, который вы продаете. Но это пока.
25.01, 09:12
Дмитрий, это переупаковка или перепродажа, но не продукт, созданный самозанятым. Так бы все ИП на маркетплейсах перерегистрировались в самозанятых и торговали бы нарезанной бумагой и платили налог 4%.
Вот если вы на этой бумаге картину нарисуете, тогда ее можно продавать как самозанятый.
20.02, 05:03
Тахир, не просто перекрасить, а добавить какой-то эксклюзивный рисунок. Тогда, вероятно, эту гитару можно будет считать доработанной.
20.02, 08:04
Светлана, а перекраска в другой цвет это не считается доработкой? Вот непонятные формулировки в законах
20.02, 08:13
Тахир, да, пока точных формулировок нет. Можете рискнуть. Но, на мой взгляд, перекраска - не доработка. Тогда можно было бы брать любой предмет, перекрашивать его и говорить, что это новый продукт самозанятого.
20.02, 10:15
Светлана, ну тогда и с футболками с принтами это не должно работать. Если дизайнер нанёс на футболку какой-то принт - он не создал новый продукт с новыми качествами и особенностями, это все так же футболка которую так же носят :)
20.02, 10:22
Тахир, не какой-то принт, а именно свой, разработанный самозанятым, дизайн.
Еще раз: к сожалению, пока нет никаких разъяснений и судебной практики по вопросу доработки продукта самозанятыми. Исходя из этого, можно предположить, что разработанный дизайн, право на который принадлежит самозанятому, нанесенный на предмет, может быть отнесен к доработке, а покраска гитары из желтого в коричневый, к примеру, вряд ли, так как в чем смысл доработки?
Но ничто не мешает вам этого сделать, если и посмотреть, как к такому отнесутся контролирующие органы. Может быть, они с вами согласятся.
29.03, 11:40
Здравствуйте, интересует вопрос контрактного производства косметики. Получается это тоже самое что пошив футболок на фабрике ? Или нет? Рецептура у ип своя, производят гидролаты, на них не нужен честный знак. Закупает сырье, но гидропат делает другой человек в одном городе. Ип зарегестрирован в другом городе. Просто у ип нет оборудования. В этом случае может применяться самозанятость? . Или ип и производство должно быть в одном городе? Что бы ип сам делал гидролаты? Тогда будет попадать под нпд ? Партии не большие, доход платим с продажи клиентам.
29.03, 16:54
user2477928, чтобы продавать косметику, нужны сертификаты. Их самозанятым не выдают.
24.04, 10:26
Светлана, Добрый день!Я самозанятая и хочу продавать наборы для творчества ( валяние шерсти) Т. е в одной коробке я соединяю готовые материалы ( шерсть, иглы, коврик) и мною созданную инструкцию ( мастер-класс). Человек, следуя моей инструкции, создаёт изделие из предложенных материалов. Меня смущает, что я самозанятая. Можно ли отнести такой набор с материалами и моей авторской инструкцией к собственному производству?
25.04, 07:08
Ga, как написано в статье, самозанятым не запрещено дорабатывать товар. Пока точных разъяснений по такому виду деятельности нет, но мне кажется, что вам надо акцентировать внимание на инструкции и мастер-классе.
Вы продаете результат своего интеллектуального труда - авторский мастер-класс. Если кто-то хочет воплотить его в жизнь, вы дополнительно предлагаете подборку материалов. Но основа товара - ваш интеллектуальный труд в виде инструкции.
25.04, 14:45
Светлана, благодарю за ответ!
10.08, 07:11
А если я буду продавать яблоки, которые были сорваны во дворе у друзей, или у других людей с их согласия, но при этом ничего им не заплатив? Так можно?
10.08, 07:20
Елизавета, если очень формально подходить, то нельзя, яблоки должны быть из вашего подсобного хозяйства, и тогда даже налоги с продажи платить не надо и не надо оформлять самозанятость. Вопрос в том, будет ли кто-то настолько принципиален, чтобы выяснять, откуда у вас яблоки, если вы скажете, что они с вашего огорода. Потребует ли этот кто-то документ, подтверждающий, что яблоня, с которой яблоки, находится на принадлежащем вам земельном участке.
21.08, 11:06
Добрый день, у меня вопрос: может ли самозанятый купить несколько мешков порошка (кислородный отбеливатель), на фасовать его по разным килограммам, наклеив при этом свою этикетку. То есть по факту, пакетики для фасовки мои, пакеты с порошком разной килограммовки мои, этикетка моя.
21.08, 11:28
Татьяна, нет, это перепродажа.
05.09, 07:07
Добрый день. У меня вопрос. Если я покупаю бусины в Китае и делаю самостоятельно серебряные серьги, могу ли я продавать их на маркетплейсах как самозанятая?
05.09, 07:15
Галина, можно, но не из серебра, а просто бижутерию, изготовленную своими руками из покупных бусин. Изделия из серебра требуют сертификации, которая пока недоступна самозанятым.
12.09, 23:05
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, а информационный постер (авторский текст) с привлечением иллюстратора и отпечатанный тиражом в типографии подходит под самозанятость?
И тоже самое про книгу написанную автором, с разовым наймом иллюстратора и верстальщика, отпечатанную тиражем в типографии.
Это подходит под самозанятость?
И можно ли такую продукцию отправить на реализацию к юр. лицам (в магазин) будучи самозанятым?
27.09, 10:21
Везде пишут,что можно доработать ту же футболку и продать самозанятому. Но также пишут что самозанятые не имеют права продавать одежду и обувь. Или сертификат решает эту проблему?
27.09, 10:28
Злата, обсуждали выше, что лучше запросить сертификат у продавца футболок. И, конечно, у самозанятого есть ограничения по суммам продаж + самозанятые все же больше работают под заказ.
28.09, 09:21
Здравствуйте, ответьте пожалуйста, может ли самозанятый продавать на маркетплейсах вязаные вещи ,такие как салфетки, тапочки ,носки??
28.09, 09:23
Анастасия, я сама продаю такие товары уже несколько лет. Естественно, объемы небольшие. Вы можете вязать под заказ, то есть поступал заказ и вы вяжете. Получается, у вас не массовое производство. И если вдруг налоговая решит вас проверить, вы должны будете доказать, что все вяжете сами, а не скупаете у соседских бабушек.
29.09, 07:52
Здравствуйте, что если по моему заказу фабрика нашьёт чехлы для гладильных досок без каких-либо лейблов, то могу ли я продавать их как самозанятый выдавая за собственное изготовление?
29.09, 07:55
Марина, нет. Товар должен быть или изготовлен самозанятым, или доработан.
02.10, 17:43
Светлана, правильно ли я понял, что закупая футболки у оптового поставщика у которого есть сертификат. Я могу наносить на их изделия свой принт (разработанный мной, нанесенный на своем оборудовании) и продавать на маркет плейсах используя их сертификат соответсвия, как самозанятый? Нужно ли при этом оформлять доверенность на использование их сертификата или просто использовать то, что они прислали? Могу ли я на такой товар наносить свою бирку?
07.10, 11:55
Здравствуйте, я СЗ и хочу покупать футболки и худи оптом для того чтобы мне девочка машинной вышивкой нанесла мой эскиз (который я нашла в интернете и чуть перерисовала) подскажите пожалуйста, это считается доработкой? Тоесть могу ли я оставаться самозанятой и продавать или мне нужно переходить на ип? Сертифицировать уже полностью свой товар
07.10, 12:01
Вера, сейчас очень мало разъяснений по доработкам продукции самозанятыми от налоговой, но в вашем случае футболки делает производитель, вы берете чужой эскиз (на доработку которого, кстати, нужно разрешение автора, иначе вы нарушаете авторское право), а третий человек это все вышивает. По сути, вы организовываете производство. Я бы не рисковала и оформила все как ИП, потому что здесь ваша работа больше организационная, а самозанятость - это все же самостоятельное ведение деятельности или большей ее части.
26.10, 12:02
Светлана, только что проверил перечень товаров легкой промышленности, там есть п. 14.14 Белье нательное, а в нем подраздел 14.14.3 Футболки, майки и прочие нижние рубашки трикотажные или вязаные
Так что, получается, что все таки запрещено законом, верно?
26.10, 17:35
Дмитрий, футболка - это не нательное белье, ее код 6109, и пока не подлежит маркировке
27.10, 05:39
Светлана, этот код 6109 относится к ТН ВЭД, т.е. общероссийский классификатор ОКПД 2 в этом случае не играет значения?
27.10, 05:44
Дмитрий, на официальном сайте Честного знака указано, что товары маркируются по кодам товарной номенклатуры ТН ВЭД ЕАЭС.
27.10, 06:08
Светлана, спасибо! Вы настоящий профессионал своего дела!
08.11, 11:31
Извините хотел уточнить, если я купил комплектующие и видоизменю корпус и некоторые из комплектующих на 3D принтере, а так же обклею оригинальными наклейками\рисунками, затем собрать компьютер воедино, и выставить на продажу, это считается как собственная доработка или тип того?
или это уже будет перепродажа и меня оштрафуют?
а так же могу ли я этим заниматься без всяких ИП и Самозанятых?
08.11, 11:46
Dendji, без ИП и самозанятых вы должны будете платить налог 13% от доходов как физическое лицо. Налог для самозанятых 4% при продаже ФЛ и 6% - ЮЛ все же выгоднее.
По поводу оклейки рисункам и прочими мелочами - не думаю, что это можно считать доработкой и можно продавать как свой товар. Если у машины поменять бампер , от этого она не становится произведенной тем, кто перевешивал деталь.
Но вы можете, с такими навыками, к примеру, собирать компьютеры по заказу клиентов, тогда это будет услуга по сборке, которую можно отнести к деятельности самозанятых.
08.11, 11:52
Светлана, а если у меня открыта самозанятость, я решил продать свой старый компьютер или любой другой товар, на меня наложатся штрафы?
08.11, 11:53
Dendji, свои вещи б/у можно продавать без налогов
08.11, 12:02
Светлана, извините, последний вопрос, могут ли самозанятые работать между собой по договору какому-нибудь, допустим у меня свой магазинчик одежды, я хочу нанять другого самозанятого в виде продавца или администратора, возможно ли это как-нибудь?
08.11, 13:33
Dendji, то что вы описываете - это трудовые отношения, которые регулируются Трудовым кодексом. Самозанятым может быть, к примеру, поставщик, который поставляет товар в магазин для продажи или бухгалтер, которые периодически делает для вас отчетность, но не сотрудник магазина. Это серьезное нарушение Налогового кодекса.
08.11, 13:42
Светлана, понял, спасибо вам за разъяснение
08.11, 13:51
Возьмем ситуацию из изначального вопроса: «Может ли самозанятый продавать футболки, которые сделали на выбранной им фабрике по ТЗ, с его дизайном? То есть речь об уникальном продукте, который самозанятый придумал, но производство футболок заказал на фабрике.»
Из статьи-ответа Светланы я так понял, что можно в таком случае работать, как самозанятый. Какие тогда нужны документы от налогоплательщика или от фабрики?
08.11, 13:55
Александр, кому нужны документы?
Самозанятый может заключить с фабрикой договор подряда на печать его оригинального рисунка на футболке.
09.11, 12:14
Светлана, документы могут понадобиться налоговой, для доказательства того, что происходит продажа уникальных футболок, а не перепродажа с фабрики.
*По крайне мере я думаю налоговая может потребовать их. Я прав?
09.11, 17:13
Александр, налоговая может все
21.11, 20:19
Здравствуйте, помогите пожалуйста, хочу зарегистрировать ИП и продавать подарочные наборы на маркетплейсах (WB, ozon). В подарочные наборы хотела включать предметы известных брендов (например, конфеты skittles, какие-то масочки для лица и т.п.). По сути это является перепродажей, я понимаю, НО необходимо ли мне составлять какие то лицензионные договора на торговую марку или нет? Если да, в таком случае я думаю, что мне просто откажут бренды, разве нет? (Ну а кто я по сути? Не известный магазин же, просто хочу продавать подарочные наборы)
22.11, 03:18
Маргарита, ИП, в отличие от самозанятого, может продавать почти все, даже без переработки. Но по поводу известных брендов действительно вопрос важный. Скорее всего на маркетплейсе или сам маркетплейс или бренд запросят у вас разрешение на торговлю этим товаром. При отсутствии разрешения товар заблокируют и вы не сможете его продавать.