Может ли самозанятый продавать футболки, которые сделали на выбранной им фабрике по ТЗ, с его дизайном? То есть речь об уникальном продукте, который самозанятый придумал, но производство футболок заказал на фабрике.
Самозанятый — это человек, который зарабатывает деньги своим трудом, он не может нанимать сотрудников. Но бывает, что самозанятый выполняет только часть работы и вносит изменения в уже готовый продукт. Разберемся, что делать в таком случае.
Чем не могут заниматься самозанятые
Для самозанятых, или плательщиков НПД, есть ограничения по видам деятельности. Если человек хочет работать в сфере, которая находится под запретом, придется регистрировать ИП и выбирать другой налоговый режим, например стать ИП на УСН.
Вот что нельзя делать самозанятым:
- продавать подакцизные товары, например алкоголь, или товары, которые подлежат обязательной маркировке в системе «Честный знак»;
- перепродавать чужие товары, кроме тех, что использовались для личных нужд. Например, нельзя купить готовый товар под реализацию и продать его кому-либо на маркетплейсе. Но можно продавать свои б/у вещи без санкций;
- нанимать работников по трудовым договорам;
- работать по договорам поручения или агентским договорам;
- работать доставщиком товаров и принимать платежи в интересах продавца без кассового аппарата.
Также самозанятым не может быть предприниматель, который применяет другие налоговые режимы, скажем ИП на УСН, и предприниматель, доход которого облагается НДФЛ.
В Свердловской области самозанятый, не будучи ИП, открыл небольшой магазинчик, где продавал разные мелочи. Налоговая сделала контрольную закупку — купила рамку для фото за наличные, но чек ККТ самозанятый не выдал — только чек из приложения «Мой налог». Тогда инспекторы составили протокол об административном правонарушении — ведении предпринимательской деятельности без государственной регистрации — по статье 14.1 КоАП.
Самозанятый не согласился с протоколом и отказался его подписывать. Он думал, что регистрироваться как ИП не должен — хватит статуса плательщика НПД. Но суд поддержал налоговую, признал самозанятого виновным и назначил предупреждение.
У плательщиков НПД есть лимит по доходам — не более 2 400 000 Р за год. Если выручка больше, также нужно зарегистрироваться как ИП и изменить налоговый режим.
Может ли самозанятый перерабатывать и продавать чужой товар
Самозанятый не вправе перепродавать чужие товары. А чтобы понять, может ли он переделать его — к примеру, добавить на готовую футболку рисунок — и продать, нужно разобраться, что такое продажа и перепродажа товара.
Продажа товара — это действия продавца, связанные с торговлей. Например, упаковка, розлив в бутылки, хранение товара и тому подобное. Перепродажа — приобретение товара не для использования, а для повторной продажи.
Когда на футболку наносят рисунок, который придумал самозанятый автор, можно сказать, что в готовое изделие внесли изменения — это труд иллюстратора. То есть товар уже можно считать доработанным. Запрета на доработку чужого товара и его последующую продажу в законе нет.
Так, самозанятая мастерица может купить готовую сумку-шопер из ткани, вышить на ней вручную или на швейной машине узор и продать ее. Такая доработка допустима.
Но если та же мастерица просто купит сумку, пришьет лейбл и красиво ее упакует, это не будет считаться доработкой товара. Это в чистом виде перепродажа, которой самозанятым заниматься нельзя.
Закон не запрещает плательщикам НПД заключать договоры подряда на выполнение работ. То есть, даже если рисунок наносят в типографии, а не самозанятый от руки, это все равно можно считать доработкой при условии, что дизайн авторский.
Однако нужно учесть вот что: чтобы продавать товары, которые подлежат сертификации, надо быть как минимум ИП. Самозанятым сертификаты и декларации пока не выдают. При этом продавец обязан вместе с товаром передать покупателю относящиеся к нему документы: например, технический паспорт, декларацию или сертификат соответствия, инструкцию по эксплуатации и тому подобное.
Поэтому если самозанятый приобретает у кого-либо футболки для доработки, стоит запросить у продавца сертификат на товар, который оформлен в соответствии с правилами Технического регламента.
Что в итоге
В вашей ситуации логично будет поступить так: вы покупаете футболки, готовите для них принт и передаете подрядчику, чтобы он нанес дизайн. Желательно зафиксировать, что именно вы его придумали, тем более что самозанятым недавно разрешили регистрировать товарные знаки. К примеру, можно рассказывать о творческом процессе в соцсетях или снять видео, как вы создаете принты.
Попросите у поставщика футболок сертификат на товар, чтобы его можно было продавать. И не забывайте, что, как самозанятый, вы должны заплатить налог с суммы, за которую продали товар покупателям, а не с дохода за вычетом расходов, например на печать у подрядчика.
Много споров было о том, разрешено ли самозанятым заниматься флористикой? Но ни к чему конкретному в результате не пришли. Так можно ли самозанятому покупать цветы, творчески их дорабатывать, формируя букеты, и продавать уже готовые композиции? 🤔
Bes_polezny, да, самозанятые сейчас очень спорный и непонятный вопрос. На мой взгляд букеты из купленных цветов - это переупаковка товара, а не переделка, вы же сами цветы не меняете, а просто красиво складываете, оборачиваете упаковкой и продаете.
Светлана, здравствуйте. Может ли самозанятый купить большие листы картона, нарезать на мелкие формата А4 и продавать пачки с картоном А4? Или купить чековую бумагу, нарезать на чековую ленту и продавать ленту для касс?
Дмитрий, это переупаковка или перепродажа, но не продукт, созданный самозанятым. Так бы все ИП на маркетплейсах перерегистрировались в самозанятых и торговали бы нарезанной бумагой и платили налог 4%.
Вот если вы на этой бумаге картину нарисуете, тогда ее можно продавать как самозанятый.
Светлана, Минфин России в письме от 02.03.2020 №03-11-11/15055 разъяснил - физические лица, которые осуществляют деятельность по созданию флористических композиций и букетов из цветов вправе применять НПД в отношении доходов от указанной деятельности при соблюдении ограничений, установленных Федеральным законом N 422-ФЗ.
Татьяна, прочитала письмо. Действительно, можно самозанятым заниматься составлением букетов, но при условии соблюдении требований закона. А основное требование - это запрет перепродажи. Поэтому, на мой взгляд, так как письмо очень неконкретное, можно заниматься составлением букетов и их продажей, если вы сами цветы выращиваете. Тогда вы не попадаете под действие ограничений закона о перепродаже.
Светлана, добрый день. На практике налоговики не против применения НПД в данной ситуации. Уже столкнулись с этим в реальной жизни. Плательщик НПД покупает цветы (товар первоначальный), затем составляет композиции из цветов (вкладывает свой труд и знания) - получается новый товар. В статье Вы сами написали: когда на футболку наносят рисунок, который придумал самозанятый автор, можно сказать, что в готовое изделие внесли изменения — это труд иллюстратора. То есть товар уже можно считать доработанным.
Да, получается, что при продаже цветов поштучно нельзя применять НПД, а в букете - можно, тонкая грань..... Но каждый вправе иметь свое мнение. А самостоятельно выращенные цветы можно и поштучно продавать, здесь вопросов не возникает в части применения НПД.
Татьяна, соглашусь, что очень тонкая грань. Кто-то из налоговиков посчитает оформление букета как доработку, а кто-то как переупаковку чужого товара. Пока никакой, к примеру, судебной практики нет, и, как я понимаю, налоговая наблюдает больше за самозанятыми со стороны налоговых обязательств, к переупаковке путем доработки пока вопросов вроде нет, но, думаю, это потому, что практика не выработалась однозначная.
Светлана, согласна. Уже неоднократно Минфин с ФНС меняли свое мнение по самым разным вопросам. Посмотрим, как дальше будет. Ждем...
Самозанятые не могут заниматься продажей продукции ,подлежащей обязательной маркировке. Так как футболки это продукция лёгкой промышленности, которая подлежит обязательной маркировке, то самозанятый не может продавать эту футболку даже со своим дизайнерским принтом. Или я что-то не понимаю?
Мария, есть перечень товаров легкой промышленности, которые подлежат маркировке. Футболок пока там нет. Когда появятся, то да, не сможет.
Здравствуйте. Нужен совет. Коптим на заказ мясо, рыбу. Оформлена самозанятость. Можно ли нам торговать нашей продукцией на рынке, ярмарках и фестивалях? Или надо для этого регистрироваться в Меркурии и открывать ИП?
Светлана, посмотрела закон. Да, регистрироваться в Меркурии нужно, можно зарегистрироваться как физическое лицо.
Про торговлю на рынке - уточните в своей местной администрации, в каждом регионе свои правила. Но если будете платить налоги и будете зарегистрированы в Меркурии, то проблем не должно быть.
Здравствуйте. Нужен совет. Коптим на заказ мясо, рыбу. Оформлена самозанятость. Можно ли нам торговать нашей продукцией на рынке, ярмарках и фестивалях? Или надо для этого регистрироваться в Меркурии и открывать ИП?
Здравствуйте. Может ли самозанятый изготавливать настольные игры анагол монополии, или это будет нарушать авторские права?
Александр, Александр, самостоятельно изготавливать и продавать свои настольные игры можно. А вот аналоги - вряд ли. Авторское право распространяется на всех. Придумайте свое и продавайте.
Светлана, Благодарю Вас. Вспоминается в 90годах на витринах часто встречался товар до боли напоминающий брендовую технику и название было практически такое же Soniyc вместо SONY или Panаconik вместо Panasonic. Получается если изделие похожее но видоизмененное то авторские права не распространяются?
Александр, это было в 90-х годах прошлого века. Сейчас 2022 год и совершенно другое законодательство.
Здравствуйте. Если я купила разные виды орехов, сухофрутов и составила из них набор-это переупаковка или подходящий под СЗ набор дляпродажи?
ИРина, переупаковка. Если бы вы сами хотя бы засушили эти фрукты, то тогда можно, на мой взгляд отнести такой вид деятельности к самозанятым. Но вам еще надо в Меркурии регистрироваться, чтобы продукты питания продавать
Здравствуйте, можно ли купить готовые игрушки и прикрепить к ним брелки собственного производства?
Nastya, не совсем понимаю, как это выглядит. Самозанятый может доработать товар. Если брелок - это доработка, от этого что-то изменилось в игрушке, то можно. Хотя я не совсем представляю, как можно изменить игрушку, прикрепив к ней брелок.
Светлана, дизайн это изменение дизайнерской составляющей данного товара, к нему был добавлен некий аксессуар что определенно придало товару некую ценность , и повлекло за собой какой либо труд
Underwater, тогда наклеивание своей этикетки на чужой товар тоже, по вашей логике, изменение товара. Представьте, если на вашу игрушку с брелком кто-то прицепит второй брелок и скажет, что это его разработка. Почему бы не продавать брелки отдельно? Если вы делаете их самостоятельно, они подходят для продажи под деятельность самозанятых.
Светлана, дак а где тогда грань вы ее находу придумываете,на что вы опираетесь? Как вы поняли что я просто прицепил и ничего для этого не сделал ? Как вообще вы определили даже не видя товара степень модификации? Ответ никак, все что вы сказали просто ваши обсуждения не более. Есть письмо минфина а именно разъяснения на на эту тему , и я вас уверяю любая модификация товара является модификацией если к ней приложен труд+сырье но вы воображайте дальше что вы юрист я в детстве тоже любил играть в подобные игры
Underwater, я понимаю, что вам хочется, чтобы навешивание бирки было бы переделкой товара, а не перепродажей, и вы хотите убедить в этом остальных и не платить налоги и взносы, которые платит ИП. Это ваше решение. Пока налоговая не смотрит и не изучает товар, который вы продаете. Но это пока.
Светлана, я вам сказал что есть письмо минфина , у вас мимо глаз пролетело, Уважаемый юрист, думаю пора достать очки.
Здравствуйте! Заранее извиняюсь, что мой вопрос не связан с флористикой, тем не менее, хочу услышать авторитетное мнение/ответ. Можно мне как самозанятому сдавать в аренду детские товары (коляски, кроватки, манежы, игрушки и т.д)? Спасибо
Здравствуйте, возможно СЗ продавать приправы и специи? При этом он сам разрабатывает дизай упаковки и использут зарегистрированный свой торговый знак?
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если я закупаю 1кг гель лака для ногтей у завода, закупаю бутылочки, делаю свой дизайн и свой бренд, разливаю по бутылочкам, могу ли я как самозанятая продавать такие товары? В особенности на маркетплейсах
Анастасия, вы просто переупаковываете товар. Самозанятые должны самостоятельно производить товар для продажи или дорабатывать его. Вы просто переливаете лак из больших банок в маленькие и клеите свой логотип. Это перепродажа.
Подскажите, пжл, может ли самозанятый продавать на маркетплейсах одежду, которая производится на фабрике по его заказу? (Не подлежащую маркировке) Сам же он не может в больших масштабах отшивать...
Нес, нет. Вы сами ответили на свой вопрос. Отшивать вещь будут швеи, а не вы. Смысл самозанятости именно в том, что предприниматель самостоятельно изготавливает или дорабатывает товар. Да и оборот в год не может превышать 2,4 млн руб у самозанятого. А если вы будете - теоретически - отшивать товар на фабрике, то выручка однозначно выше. Обратите внимание - у самозанятых налогом облагается полученная от продажи сумма. Вы не можете ее уменьшить на расходы, связанные с выплатами тем, кто будет шить.
Если вы придумываете сами модели одежды, вы можете продавать их в виде выкроек. На это ограничений нет, только в виде суммы 2,4 млн в год.
Светлана, спасибо за статью!
Хотелось бы услышать Ваше мнение. Если я закупаю чистый насыпной воск, сама ароматизирую его, насыпаю в вазы, упаковываю и продаю. Это переупаковка или переделка?
Ароматизаторы для воска использую как готовые, так и авторские.
user961954, свечи - это один из самых популярных товаров у самозанятых. По сути вы не переупаковываете, а создаете новый продукт.
Светлана, спасибо за статью!
Хотелось бы услышать Ваше мнение. Если я покупаю чистый насыпной воск, сама ароматизирую его, упаковываю как насыпные свечи и продаю. Это переупаковка или переделка?
Ароматизаторы использую как покупные, так и авторские.
Могу ли я купить гитару, перекрасить ее в другой цвет и продать?
Тахир, не просто перекрасить, а добавить какой-то эксклюзивный рисунок. Тогда, вероятно, эту гитару можно будет считать доработанной.
Светлана, а перекраска в другой цвет это не считается доработкой? Вот непонятные формулировки в законах
Тахир, да, пока точных формулировок нет. Можете рискнуть. Но, на мой взгляд, перекраска - не доработка. Тогда можно было бы брать любой предмет, перекрашивать его и говорить, что это новый продукт самозанятого.
Светлана, ну тогда и с футболками с принтами это не должно работать. Если дизайнер нанёс на футболку какой-то принт - он не создал новый продукт с новыми качествами и особенностями, это все так же футболка которую так же носят :)
Тахир, не какой-то принт, а именно свой, разработанный самозанятым, дизайн.
Еще раз: к сожалению, пока нет никаких разъяснений и судебной практики по вопросу доработки продукта самозанятыми. Исходя из этого, можно предположить, что разработанный дизайн, право на который принадлежит самозанятому, нанесенный на предмет, может быть отнесен к доработке, а покраска гитары из желтого в коричневый, к примеру, вряд ли, так как в чем смысл доработки?
Но ничто не мешает вам этого сделать, если и посмотреть, как к такому отнесутся контролирующие органы. Может быть, они с вами согласятся.