3 мая 2018 года — последний день для подачи декларации о доходах за 2017 год. Обычно ее подают до 30 апреля, но в этом году срок перенесли из-за выходных. Ура выходным!

Физлица подают декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ. Это нужно сделать, если в 2017 году был налогооблагаемый доход помимо зарплаты. Ключевое слово — «налогооблагаемый». Не все доходы облагаются налогом: это зависит от вида дохода, суммы, срока и даже родственных связей.

Если налогооблагаемый доход все-таки был, вы сами должны рассказать о нем и рассчитать свой налог. Кто не успеет до 3 мая, заплатит штраф. Платить налоги пока не нужно — только отчитаться.

О каких доходах нужно отчитываться?

Не все доходы нужно указывать в декларации. Если вы получаете только зарплату и работодатель удерживает НДФЛ, он сам подаст в налоговую данные о доходах. Вам ничего делать не придется.

Декларацию 3-НДФЛ за 2017 год подают те, у кого в прошлом году были доходы, которые положено декларировать по закону. Это не все переводы на карту, не все подарки и не все деньги за проданное имущество.

Список доходов, о которых нужно отчитаться, есть в ст. 228 НК.

Продажа имущества — смотря когда купили

Доход от продажи имущества нужно декларировать, если проданное имущество было в собственности меньше минимального срока владения. Для недвижимости сроки такие:

  1. если купили недвижимость до 1 января 2016 — три года;
  2. после 1 января 2016 — пять лет;
  3. если недвижимость приватизирована, досталась по наследству или в подарок от близкого родственника — три года;
  4. если досталась по программе реновации — сроки считаются по старой квартире.

Для новостройки срок владения считается с даты регистрации права собственности, а не с даты заключения ДДУ или подписания акта.

Минимальный срок для иного имущества (машина, участок, гараж, Айфон) — три года.

Если продали имущество раньше минимального срока, нужно подать декларацию. Если позже, доход вообще не декларируете и ничего не платите: это не облагаемый налогом доход.

Оплата работы и услуг от другого человека — нужно

Допустим, вы оказали кому-то услугу за деньги. Если заказчиком был ИП и ООО, они сами должны удержать НДФЛ из суммы выплаты, потому что в этой ситуации они налоговые агенты и это их обязанность по закону.

Если вы оказали услугу физическому лицу, это не налоговый агент. Декларацию подает тот, кто получает деньги.

Например, у дизайнера есть основная работа, но знакомый попросил его сделать коллаж для группы в соцсети. Деньги перечислили на карту — физлицу от физлица. По закону дизайнер должен задекларировать этот доход до 3 мая.

Шанс законно не платить НДФЛ с доходов за услуги есть у репетиторов, нянь, сиделок и помощников по хозяйству. У них налоговые каникулы. Но чтобы ими пользоваться, нужно подать уведомление в налоговую — до 3 мая еще есть время.

Если подать уведомление сейчас, можно не платить НДФЛ за 2017 и 2018 год, даже если репетитор заработал миллион на частных уроках и не зарегистрирован как ИП. Если решите подавать уведомление, чтобы не платить налог, подумайте, что будете делать после 2018 года, когда налоговые каникулы закончатся.

Возврат займов — зависит от условий

Если один человек дал другому в долг, а обратно получил ту же сумму, дохода нет и декларацию подавать не нужно. Но если долг вернули с процентами, это уже доход. Нужно задекларировать сумму процентов и заплатить с нее налог.

Доход от арендаторов квартиры или имущества — нужно

Чтобы сдавать свою квартиру, необязательно быть предпринимателем. Можно свободно распоряжаться своим имуществом просто как собственник, без специального статуса. Если кто-то сдает в аренду физлицу свое имущество и получает за это деньги, возникает налогооблагаемый доход. Его тоже нужно указывать в декларации.

Если физлицо сдает имущество, например автомобиль или нежилое помещение, организации или ИП, то НДФЛ удерживает арендатор. Тогда самому отчитываться не нужно.

Доходы от источников за рубежом — нужно только резидентам

Налоговый резидент, который получил доход за границей, должен отчитаться в России. Например, продажа недвижимости за рубежом или проценты по вкладу в иностранном банке — это налогооблагаемый доход. Если в 2017 году продали дом в Болгарии за евро, нужно пересчитать эту сумму в рубли и указать ее в декларации. Если в Болгарии при этом был уплачен налог на доходы, эту сумму можно зачесть в России, потому что с Болгарией есть соглашение.

Выигрыш в лотерее или азартной игре — пока что нужно

За 2017 год нужно декларировать любую сумму выигрыша и самостоятельно платить налог. Исключения только для выигрышей в букмекерских конторах и тотализаторах, если они сами удержали налог при выплате.

С 2018 года действуют новые правила, но они не касаются выигрышей за 2017 год. Если выиграли в прошлом году, закон требует отчитаться.

Подарки не от близкого родственника — смотря что

Налогом облагаются только подарки в виде недвижимости, транспорта, долей или акций. И только если это подарки не от близких родственников. Другие подарки от физлиц, включая денежные, не декларируются, и налог с них платить не нужно.

Близкие родственники — это супруги, родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, братья и сестры хотя бы с одним общим родителем.

Как подать декларацию о доходах?

Есть три способа подать декларацию:

Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Сначала нужно получить доступ. Его выдают в любой налоговой по паспорту и ИНН. Если есть подтвержденная учетная запись на госуслугах, в налоговую можно не ходить: для входа в личный кабинет подойдет аккаунт на портале.

Скачивать ничего не нужно: в личном кабинете все есть. Прямо там заполняете декларацию, загружаете копии документов, генерируете простую электронную подпись и отправляете. Можно справиться за полчаса.

Не забудьте сразу сменить пароль, который выдали в налоговой. Через месяц он перестанет действовать, а личным кабинетом можно пользоваться и для других целей. Например, заплатить там транспортный налог или подать заявление на вычет у работодателя.

На портале госуслуг. Для этого нужна подтвержденная учетная запись. Клиенты Тинькофф-банка подтверждают ее через интернет, можно с телефона. Если через банк подтвердить не получается, придется идти в удостоверяющий центр: подтвердить по почте вы уже не успеете. Адреса по каждому региону есть на портале. Дальше все просто: выбираете услугу, заполняете декларацию, подписываете и отправляете.

Лично или по почте. Подавать декларацию нужно по той форме, которая утверждена для 2017 года. Надежнее всего скачать программу для заполнения на сайте ФНС. Заполняете, распечатываете и относите в инспекцию. Можно отправить почтой с описью вложения и уведомлением о вручении. Если сделаете это в 9 часов вечера 3 мая, считается, что уложились в срок. Важна дата отправки на конверте. Налоговая может получить декларацию в конце мая, но претензий к вам не будет.

3-НДФЛ подают в налоговую по месту жительства, а не по месту временной регистрации. Если вы прописаны в Петербурге, а живете в Москве, нужно отправить декларацию в питерскую налоговую. Это касается и доходов, и вычетов.

Заполнить декларацию можно самостоятельно. Программа проверит данные и подскажет, где ошибка. Но в сложных случаях не всегда удается разобраться, куда что писать. Если заявляете вычет и боитесь ошибиться, обратитесь за помощью к эксперту. Лучше заплатить 1000 рублей и не мучиться.

Если в 2017 году было несколько видов доходов

Декларация должна быть одна. В ней указывают все виды доходов, которые облагаются налогом. Если доход освобожден от НДФЛ, его указывать не нужно.

Если в декларации не заявлен вычет, можно не указывать там зарплату и налог, который удержали на работе. Например, продали квартиру — указываете только эту сумму, а зарплату необязательно. Но если продали квартиру, оплатили лечение и заявили вычет, стоит указать и зарплату тоже, чтобы вернуть налог, удержанный на работе.

Если нужно заявить вычет

Его нужно указать в той же декларации, где указаны доходы. Нельзя подать одну декларацию о доходах, а другую на вычет. Каждая следующая декларация — уточненная. Она изменит предыдущую. Это нужно учитывать, если задекларируете доход, а потом решите заявить вычет. Нужно подать не новую декларацию с вычетом, а уточненную, с указанием дохода за 2017 год.

Если заявляете только вычет, а налогооблагаемых доходов нет, декларацию можно подать когда угодно, хоть в августе.

Если нет налога к уплате

Например, у вас есть налогооблагаемый доход, но по каким-то причинам вы не должны платить сам налог. Заполнить и сдать 3-НДФЛ нужно в любом случае.

Если будет налог к уплате, заплатите его до 16 июля. Если налога не будет, ничего не заплатите. Но декларацию сдайте обязательно: иначе налоговая имеет право вас оштрафовать.

Налоговый агент не удержал налог и выдал какую-то справку

Так бывает, если у вас списан долг по старой симкарте, рефинансирована валютная ипотека или появилась материальная выгода из-за экономии на процентах. В этом случае банк или оператор сотовой связи — налоговый агент. По закону он должен удержать налог, но иногда удерживать не с чего. Тогда налоговый агент сообщает вам и в налоговую, что вот столько налога начислено, а удержать не получилось.

Декларировать такой доход не нужно. Налоговая о нем узнает и сама пришлет уведомление до 1 декабря следующего года. Тогда и заплатите.

Но есть хорошая новость. По закону о налоговой амнистии, если долг вам списали с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при этом налог не удержали, а справку в налоговую отправили, его платить не придется. Но это касается только списанного долга. Например, налог с материальной выгоды в похожей ситуации придется заплатить. Налоговая сама напомнит. Но если хотите уменьшить налог с помощью вычета, тогда найдите справку и укажите этот доход в декларации.

Кстати, справки 2-НДФЛ можно найти в личном кабинете налогоплательщика. Обязательно проверьте: вас может ждать сюрприз от налоговых агентов.

Предпринимателям надо подавать декларацию 3-НДФЛ?

Если ИП находится на общей системе налогообложения, то да. Срок такой же — до 3 мая. Даже если у ИП не было доходов в 2017 году, нужно подать нулевую декларацию.

ИП на УСН декларацию 3-НДФЛ не подают, но у них другая отчетность — ее тоже нужно сдать до 3 мая.

Что будет, если не подать декларацию

Начислят штраф — минимум 1000 рублей, даже если налога к уплате нет. Например, вы купили машину и сразу продали дешевле. Налог платить не нужно, но налогооблагаемый доход был. Налоговая об этом, скорее всего, уже знает. Если до 3 мая она не получит от вас декларацию, имеет право начислить штраф.

Если налог начислен к уплате, а декларации нет, штраф может составить 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%. Это штраф только за декларацию: за неуплату налога имеют право насчитать дополнительно.

Если налоговая узнает о доходах из Росреестра, ГИБДД или как-нибудь еще, она может сама начислить НДФЛ, посчитать пени и штраф.

Как проверяют декларацию 3-НДФЛ

У налоговой есть три месяца на камеральную проверку. Ее делают без вашего ведома и участия. Во время камералки налоговая проверяет копии документов, сопоставляет их с данными из баз других ведомств. Так налоговая узнает, сколько на самом деле проданная квартира была в собственности, кто внес плату за машину и не является ли продавец недвижимости близким родственником.

Если ошибок не будет, проверка закончится. Никаких уведомлений о завершении проверки не присылают — просто переключаются на следующего налогоплательщика.

Если в декларации есть ошибки или несоответствия, налоговая запросит пояснения или предложит подать уточненную декларацию. Дальше все зависит от того, найдут ли нарушение. Например, за занижение налога могут оштрафовать.

Оставляйте свой реальный телефон для связи. Многие проблемы решаются быстро и просто после звонка инспектора.