Как бизнесу оформить освобождение от страховых взносов за апрель — июнь 2020 года

Малому и среднему бизнесу из пострадавших отраслей можно не платить страховые взносы с зарплат работников за три месяца — апрель, май и июнь 2020 года. Это одна из льгот, которые государство ввело из-за пандемии. Работодатели смогут сэкономить около 30% от зарплатного фонда: обычно эта сумма идет на страховые взносы.

Вот что нужно знать об этой льготе.

Из-за пандемии некоторые отрасли бизнеса сильно пострадали. Государство вводит для них разные послабления: дает субсидии на зарплаты, выделяет деньги на антисептики, предлагает кредиты, которые можно не возвращать, разрешает не платить аренду.

Одна из таких льгот — списание налогов за второй квартал и освобождение от взносов за апрель, май и июнь 2020 года.

Страховые взносы — это те суммы, что работодатель платит с зарплаты каждого работника на его пенсионное, медицинское и социальное страхование. Взносы — это расходы работодателя, из зарплаты их не вычитают. Около 30% зарплатного фонда обычно идет в налоговую, хотя с апреля для некоторых работодателей ставка снижена. Но все равно это дополнительные расходы, на которые нужно где-то брать деньги, когда их не хватает даже на зарплаты и срочные платежи.

Освобождение на три месяца от страховых взносов касается малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей. То есть обязательно соблюдение двух условий:

1. Организация-работодатель должна быть в реестре МСП по данным отчетности за 2018 год. Если работодатель — ИП, входить в реестр необязательно.
2. Основной ОКВЭД должен входить в перечень правительства.

Проще всего проверить право на льготу через сервис ФНС, там уже все учтено.

Также льгота по взносам есть у некоторых социально ориентированных НКО, религиозных и некоммерческих организаций.

Если есть право на льготу по страховым взносам, это значит, что с зарплат за апрель, май и июнь 2020 года их не нужно платить в бюджет. Перечислить надо только начисленный и удержанный НДФЛ — но его вычитают из зарплат. А 30% сверх зарплатного фонда тратить не придется. Недоимки по взносам при этом не возникнет, и принудительно их не спишут.

Освобождение не означает, что можно просто ничего не платить и не сдавать отчеты. Формально эта льгота сводится к тому, что взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование нужно начислить по ставке 0%. Взносов на травматизм освобождение не касается, ставки не обнулялись.

То есть работодатель все равно должен рассчитать облагаемую взносами базу по каждому сотруднику, заполнить отчеты и передать эти сведения ведомствам. Это нужно для учета стажа, начисления пенсии и межбюджетного финансирования.

Например, если не передать государству данные о начисленной зарплате и взносах по ставке 0%, то сумма выплат работнику не учтется при расчете среднего заработка для начисления пособий, а стаж работы не засчитается для пенсии. Чтобы не было таких накладок, работодатель должен показать: вот столько зарплаты начислено каждому работнику, а вот на нее взносы — по ставке 0%.

От отчетности работодатель не освобождается. Платить не надо, но сдавать придется.

Особенности заполнения расчета по страховым взносам налоговая описала в отдельном письме. Писать отдельные заявления для обнуления взносов не понадобится.

Взносы нужно платить до 15 числа следующего месяца. В 2020 году сроки уплаты перенесли. Но закон о нулевых ставках приняли только в июне — и некоторые работодатели к тому времени уже заплатили взносы за апрель и даже за май.

В расчете по страховым взносам за полугодие, который сдается до 30 июля 2020 года, нужно использовать ставку 0% — то есть все ранее начисленные взносы за апрель и май надо обнулить. Если появится переплата, ее можно зачесть в счет будущих начислений или вернуть на счет.

Если уже отправили отчетность, но не учли нулевую ставку, сама налоговая инспекция ничего обнулять не будет. Нужно сдать уточненный расчет с обнуленными взносами. Если этого не сделать, рано или поздно начисленные суммы придется заплатить: они будут отображаться в лицевом счете как недоимка.

В июле у МСП из пострадавших отраслей уже не будет нулевого тарифа. Но есть отсрочка: с 15 августа срок уплаты перенесен на 15 декабря. При этом платить начисленную сумму можно в рассрочку целый год — по 1/12 в месяц начиная с января. Никаких заявлений для этого не нужно, такая отсрочка и рассрочка применяется по умолчанию. Для взносов на травматизм она тоже действует.

Для взносов за август и последующие месяцы никаких автоматических отсрочек пока нет.

Для всего малого и среднего бизнеса действует пониженный тариф страховых взносов. С той части зарплаты, что превышает МРОТ, можно платить не 30% взносов, а 15%. Эта льгота действует и в 2020 году, и позднее.

При этом необязательно работать в пострадавших отраслях. Льготу может использовать любой малый и средний бизнес.

ИП может выступать как работодатель — тогда его может касаться обнуление, снижение ставки до 15% и отсрочка.

Отдельно ИП должен платить страховые взносы за себя — фиксированные и с превышения дохода. Тут тоже есть несколько льгот.

Снижение фиксированных взносов. В 2020 году сумма взносов для ИП из пострадавших отраслей снижена на один МРОТ, то есть на 12 130 ₽ за год. Вместо 32 448 ₽ на пенсионное страхование нужно будет заплатить 20 318 ₽. Взнос на медицинское страхование не меняется.

Отсрочка уплаты допвзноса. До 1 июля ИП должны заплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование за предыдущий год — 1% с суммы дохода свыше 300 000 ₽. В 2020 году срок уплаты за 2019 год для ИП из пострадавших отраслей перенесен на 2 ноября, а платить можно в рассрочку: в течение 12 месяцев начиная с декабря. Первый платеж в размере 1/12 — до 31 декабря, второй — до 31 января и так далее.