Ну и что? 18870

Оттягивать выплату налогов больше не выгодно. Пеню считают по новым правилам

С 1 октября заработали новые правила расчета пени за просрочку уплаты налогов. Это касается юридических лиц: для них установили повышенную ставку пени — 1/150 ставки рефинансирования вместо 1/300 в день.

Когда пени были меньше, просроченный налог некоторые расценивали как выгодный кредит: заплатить пени государству выходило дешевле, чем проценты по кредиту в банке. Но теперь так делать невыгодно. Годовая ставка выйдет выше, чем если взять кредит в банке.

Углубимся в детали

Как было раньше?

Пеню считают по правилам из п. 4 ст. 75 НК. Раньше для компаний, ИП и физлиц ставка была одинаковой — 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Период просрочки не учитывался. Если заплатил налог на месяц или полгода позже, пеню считали исходя из 1/300 ставки ЦБ.

Что изменилось?

С 1 октября пеню для организаций считают так:

  • в течение первых 30 календарных дней просрочки действует общая ставка — 1/300;
  • если потом компания всё равно не заплатит налог, с 31-го дня пеню будут считать по повышенной ставке — 1/150 ставки рефинансирования в день.

Сейчас ставка ЦБ для расчета равна 8,5%, то есть в пределах месячной просрочки налоговый долг обойдется примерно в 10% годовых. Потом — более 20%. Дешевле взять кредит в банке и погасить долги по налогам, чем не платить и кредитоваться у государства.

Для ИП и физлиц ничего не изменится.

Если уже есть старый долг по налогам больше месяца, пеню пересчитают по повышенной ставке?

Нет, если долг по налогу образовался до 1 октября 2017 года, пеню будут считать по прежней ставке независимо от просрочки.

Ключевая ставка всё время меняется. Какие данные возьмут для расчета пени?

Берут ту ключевую ставку, которая действовала на день просрочки. Сейчас это 8,5%, в июне было 9%, а в марте — 10%. Если ключевая ставка менялась, то для каждого периода будет свой размер пени.

Я на упрощенке и плачу авансовые платежи. Мне тоже могут начислить пеню за просрочку?

Да, могут. На авансовые платежи начисляют пеню по тем же правилам. Страховых взносов это тоже касается. Неважно, как называется обязательный платеж, — деньги в бюджет нужно перечислять вовремя.

Если у вас юрлицо и вы задержите очередной платеж по УСН, пеню могут посчитать по повышенной ставке.

А что со штрафами по налогам? Там тоже в два раза больше?

Это касается только налогов? А если просрочка по кредиту в банке и там тоже пеня?

Это касается только налогов и взносов для юрлиц.

Ну и что? 14531

С 2018 года для льготы по налогам хватит заявления, а справки будут не нужны

В налоговый кодекс внесли поправки о льготах по налогам для физлиц: транспортному, земельному и на имущество. По новому порядку документы для подтверждения льгот собирать не придется — налоговая все проверит сама. Но это не значит, что льготникам вообще ничего не нужно делать.

Что за льготы?

Кого это касается?

Это касается владельцев какого-то налогооблагаемого имущества: квартир, долей в недвижимости, комнат, домов, машин и земельных участков. У многих из них есть льготы, которые помогают уменьшить или не платить налог.

Льготы дают пенсионерам, ветеранам, инвалидам, собственникам помещений из специального перечня, многодетным семьям. А еще водителям грузовиков, которые платят взносы в систему «Платон».

Есть федеральные льготы — они общие для всех и описаны в налоговом кодексе.

Еще бывают льготы в регионах и муниципалитетах. Для них принимают законы на местах. Например, по налоговому кодексу у многодетной семьи может не быть льготы, а в своем регионе она есть.

Как получить льготу?

Отдельно получать льготу не нужно — она либо положена, либо нет. Но о льготе нужно заявить, если налоговая не в курсе. В налоговой проверят документы, учтут льготу и правильно рассчитают налог. В уведомлении на уплату налога на квартиру или автомобиль укажут сумму меньше — получится экономия.

Как раньше нужно было заявлять о льготах?

Сейчас с подтверждением льгот ситуация такая. Если у человека есть льгота, вместе с заявлением на льготу он представляет подтверждающие документы. Обычно налоговая просит прислать их до 1 апреля следующего года.

Это не обязанность, а право. Льготу вообще можно не заявлять и не подтверждать. Но если у налоговой будут сомнения или не хватит данных для проверки, льготу не дадут. Тогда налог посчитают на общих условиях — сейчас у налоговой нет обязанности что-то проверять дополнительно.

Как теперь?

С 1 января 2018 года собственники имущества могут не подтверждать льготы, не собирать и не отправлять в налоговую справки, чеки и выписки. Это правило заработает уже при расчете налогов за 2017 год.

Налоговая сама проверит, платит ли водитель взносы в «Платон», есть ли у владельца квартиры нужный статус и к какой категории относится помещение. Раньше инспекторы не должны были ничего проверять и запрашивать подтверждение в других ведомствах. С 1 января 2018 года будут обязаны.

Если ответа не будет или льготу не подтвердят, об этом сразу сообщат налогоплательщику. Тогда ему все-таки придется подтвердить льготу своими документами.

Если у меня есть льгота, я теперь вообще могу ничего не делать?

Нет, ну заявление-то надо подать. Отменили только подтверждение льгот, а заявления не отменяли. На каждый налог — отдельное заявление.

Если не подать заявление, налоговая использует прошлогоднюю информацию. Или интеллигентно забудет о ваших льготах.

Сейчас мне нужно что-то делать?

Сейчас нужно заплатить налоги за 2016 год. Их уже начислили, а уведомления отправили налогоплательщикам. Кто-то уже получил квитанции, кому-то они скоро придут. Срок уплаты налогов — до 1 декабря.

За 2017 год налоги будут начислять в 2018 году. К тому времени как раз заработают новые правила о льготах. Заявление можно будет отправить по почте или через личный кабинет без подтверждающих документов.

Укажите в заявлении правильный адрес и телефон для связи. Если у налоговой будут вопросы — с вами свяжутся.

Я не доверяю налоговой и их проверкам. Вдруг они решат, что у меня нет прав на льготу и не учтут ее?

Вы можете на всякий случай отправить свои документы — это не запрещено.

Ну и что? 60131

Налоговую проверку любого человека могут провести прямо у него дома

Минфин напомнил, что по закону налоговая имеет право проводить выездные проверки обычных людей. Даже если они не предприниматели и никогда не занимались бизнесом, а работают по найму или получают зарплату из бюджета.

Выездную проверку проводят в помещении налогоплательщика. Это значит, что налоговая может прийти прямо к вам домой — в квартиру, где вы живете.

С чего это налоговая ходит по домам?

Кого может проверить налоговая?

Налоговая может проверять всех налогоплательщиков — то есть людей или организации, которые платят или должны платить хотя бы один налог. Или, например, заявляют налоговый вычет и ждут денег из бюджета.

С фирмами и ИП понятно: их проверяют регулярно. Но выездную проверку могут провести в отношении обычного гражданина, не бизнесмена. То есть налоговая может проверить вас, ваших родителей, коллег и друзей. Например, прийти к маме-учительнице, к папе-военному, к брату, который недавно купил машину, или к супругу, который заявил имущественный вычет. Вообще к кому угодно.

А если вы ИП или продаете что-то через «Авито» как физлицо, у вас дома могут искать торговую точку, не найти ее и доначислить несколько миллионов рублей налогов.

Почему налоговая может прийти домой?

Приходить домой с проверкой — это право налоговиков. Проверки бывают камеральные — когда декларацию при продаже квартиры или расчет налога на имущество проверяют в налоговой. Если всё в порядке и вопросов нет, налогоплательщик может вообще ничего не знать — проверили и проверили. А если вопрос появится, инспектор позвонит и попросит принести документы.

Еще бывают выездные проверки: их проводят в помещении налогоплательщика. У обычных граждан офисов нет, для них помещения — это квартиры и дома. По закону сотрудники налоговой могут приходить туда.

Что налоговая может проверить дома у обычного человека?

Налоговая может проверить что угодно, если это нужно для контроля за суммами и сроками уплаты налогов. Например, для проверки могут пригодиться такие данные:

  • какая площадь у квартиры, дома и участка;
  • правда ли недвижимость продана и бывший хозяин там не живет;
  • не родственники ли покупатель и продавец;
  • размежевали ли земельный участок;
  • не используют ли квартиру под офис или магазин;
  • как на самом деле обстоят дела с банкротством.

Причин может быть больше, они зависят от цели проверки, вида налога и нюансов конкретного дела. Чтобы получить информацию для проверки, налоговики могут осматривать помещение, компьютеры, забирать документы и приглашать экспертов. Но только если это действительно нужно, а не из любопытства.

Они хоть предупредят? Или придут внезапно?

Выездную проверку проводят на основании решения. В налоговом кодексе нет прямого указания, что это решение должны прислать заранее. Но суды считают, что налогоплательщика нужно предупреждать.

А можно не пускать налоговиков домой?

По закону их можно не пускать. Можно открыть дверь, узнать, что это налоговая проверка, и сказать, что вы или кто-то из членов семьи против. Тогда налоговики смогут войти только с решением суда или на других веских основаниях: решения о выездной проверке будет недостаточно.

Если налоговики не смогут попасть в помещение, а данных для проверки не хватит, налог могут начислить расчетным путем. Потом придется доказывать в суде, что расчет неправильный и столько вы платить не должны.

Если я ИП, ко мне тоже могут прийти домой?

Домой могут прийти и к ИП, и к директору фирмы, если она зарегистрирована по домашнему адресу или в жилом помещении. Причем у ИП во время одной проверки могут найти нарушения не только по предпринимательским, но и по личным налогам.

А еще налоговики могут прийти домой к тем, кто уже ликвидировал ИП — по закону так можно. Даже если вы были ИП два года назад, а теперь наемный работник или вообще в декрете и не должны платить налоги, к вам тоже могут прийти домой с выездной проверкой. Проверить могут и период до регистрации ИП — основания найдутся.

Физические лица могут законно избежать налоговой проверки только в случае смерти. Смена налогового режима, статуса или вида деятельности не поможет.

Что делать, если ко мне придут с выездной проверкой?

Проверьте, на каком основании к вам пришли. Все должно быть указано в решении, включая фамилии и должности проверяющих, какие налоги и за какой период будут проверять.

Требуйте служебные удостоверения. Проверять могут только те сотрудники, которые указаны в решении. Никаких замен и подмен быть не должно.

Сотрудники налоговой тоже люди, и для них ходить по чужим квартирам не самое приятное занятие. Если скрывать нечего, предоставьте налоговикам, что они попросят. Пусть осмотрят квартиру и убедятся, что у вас там нет подпольного цеха и в этой квартире вы реально живете со своей семьей. Или что вы действительно купили долю у двоюродной тети, она там больше не живет и вычет вы заявили законно. Захотят замерить площадь участка — пусть замеряют.

Если не хотите пускать инспекторов в квартиру, не пускайте. Но тогда заранее оцените последствия расчетного метода и проконсультируйтесь с экспертом. Если налоговики что-то нарушат или неправильно оформят, решение и доказательства можно оспорить.