Нерезидентам можно не платить налог при продаже имущества

14

С 2019 года в налоговом кодексе много изменений. Будем постепенно рассказывать о самых важных, которые повлияют на ваши бюджеты, права и решения. Сегодня речь о нерезидентах и их налогах.

Со следующего года нерезиденты, которые продают имущество в России, могут не платить налог с продажи. Это значит, они сэкономят 30% от дохода. Как всегда, есть нюансы, но это хорошая новость.

Сейчас ты резидент,
а завтра оп — и нет!

Чтобы быть нерезидентом, необязательно быть иностранным гражданином или работать за границей. Участь нерезидента может настигнуть кого угодно: достаточно в течение 12 месяцев находиться в России менее 183 дней. Грубо говоря, если чуть больше половины года вы были не в России, то все, вы нерезидент.

Необязательно не быть в России 183 дня подряд. Можно месяц жить в России, а месяц — за границей, потом снова в России и снова за границей. Важно именно количество дней.

Поясним на примере. Сергей — гражданин России. У него российский паспорт. Но Сергей любит путешествовать и больше полугода живет с девушкой в других странах. За 12 месяцев подряд Сергей бывает в России меньше 183 дней. И хотя он говорит на русском, у него в России живет семья, а российские компании платят ему зарплату, для расчета НДФЛ он нерезидент.

Сергею нужно знать, что нового в российских законах по поводу НДФЛ при продаже имущества. В этом стоит разобраться, даже если пока он не собирается продавать квартиру или машину. И даже если у него имущества вообще нет.

И резидентам об этом тоже лучше знать. Потому что сегодня вы резидент, а завтра — кто знает.

Матчасть

Если у нерезидента есть имущество в России, то при продаже он должен заплатить налог — тоже в России. Для резидентов ставка 13%, а для нерезидентов 30%. То есть при продаже квартиры за 3 млн рублей нерезидент должен заплатить миллион рублей в российский бюджет. Причем еще год назад человек мог быть резидентом, жить и работать здесь. И деньги на эту квартиру он заработал в России. А потом уехал в долгую командировку или стал много путешествовать, и его налог вырос в три раза. Эти ставки действуют и сейчас.

Аватар автора

Екатерина Мирошкина

экономист

Страница автора

Как было раньше

НДФЛ при продаже имущества зависит от срока владения. Если продать его через 3 или 5 лет, в зависимости от даты и обстоятельств приобретения можно вообще не платить налог: продали квартиру за 3 млн рублей, а бюджету ничего не досталось. Но это условие действовало только для резидентов. Сергей, который полгода жил в Германии, даже через 10 лет владения квартирой мог продать ее только с налогом по ставке 30%.

Что изменится с 2019 года

Теперь нерезидентам тоже можно не платить НДФЛ при продаже имущества, которое было в собственности больше минимального срока. Если квартира принадлежала человеку больше трех лет, в 2019 году он может продать ее вообще без налога. Значит, при продаже квартиры за 3 млн рублей в декабре 2018 года нерезидент Сергей заплатит России миллион рублей, а при продаже той же квартиры в январе 2019 года он может не платить вообще ничего.

Эти изменения — в ст. 2 федерального закона № 424-ФЗ. Она вносит поправки в п. 17.1 ст. 217 и п. 1 ст. 217.1 НК РФ.

Сколько лет нерезиденту нужно владеть имуществом, чтобы не платить налог при продаже?

Сроки владения не изменились. С 2019 года для всех, кто продает имущество в России, они считаются так, как в таблице ниже. Если продать имущество после этого срока, налоговой базы вообще нет и декларацию подавать не нужно.

Минимальные сроки владения при продаже имущества. Если владел дольше — налога нет

Недвижимость купили до 2016 года3 года
Недвижимость купили с 1 января 2016 года5 лет
Недвижимость получили в подарок или как наследство от близкого родственника, по договору ренты или в ходе приватизации3 года
Любое имущество, кроме недвижимости3 года

Минимальные сроки владения при продаже имущества. Если владел дольше — налога нет

Недвижимость купили до 2016 года3 года
Недвижимость купили с 1 января 2016 года5 лет
Недвижимость получили в подарок или как наследство от близкого родственника, по договору ренты или в ходе приватизации3 года
Любое имущество, кроме недвижимости3 года

Для резидентов эти сроки действуют и сейчас. Для нерезидентов они заработают только с 2019 года. В декабре 2018 года правило о сроках еще не действует. Если планировали продавать квартиру или машину, но в 2018 году много ездили за границу, не спешите со сделкой.

А вычеты нерезидентам дают?

Нет, вычеты нерезидентам не дают. Освобождение от налога при продаже позже минимального срока — это не вычет. По поводу вычетов при покупке квартиры, лечении зубов и оплате обучения в вузе для нерезидентов новостей нет: им ничего не положено.

Можно ли нерезидентам уменьшить доходы на расходы при продаже имущества?

Нет, нерезидент не сможет уменьшить доходы на расходы. Если он продаст машину или квартиру раньше минимального срока, придется заплатить НДФЛ со всей стоимости. Резиденты могли бы использовать имущественные вычеты на выбор:

  1. фактические расходы;
  2. до миллиона рублей при продаже недвижимости;
  3. до 250 тысяч рублей при продаже другого имущества.

Эти вычеты уменьшают налоговую базу, и платить НДФЛ можно с разницы. Но только резидентам. Мало того что нерезидентам нельзя уменьшать доходы на расходы, так еще и ставка составит 30%. Здесь ничего не изменилось.

Как понять свой статус при продаже имущества?

Чтобы понять, резидент вы или нет, и разобраться, как платить налог при продаже имущества, нужно учесть такие важные условия, которые не всегда понятны из закона. Это поможет вам сэкономить деньги:

  1. Статус резидента считают не на день продажи квартиры, а на 31 декабря того года, в котором ее продали. Если квартиру продали в мае 2018 года и до этого год жили за границей, то в мае, на дату продажи, вы по общим правилам вроде бы нерезидент. Но к 31 декабря вполне можете стать резидентом — используете вычеты и обычную ставку НДФЛ.
  2. К 31 декабря в год продажи нужно находиться в России не менее 183 дней. Необязательно подряд. Главное, чтобы они накопились за год и это можно было подтвердить.
  3. Для расчета налога важен статус в том году, когда вы получили деньги, а не когда оформили право собственности на квартиру. Если в 2018 году вы решили продать имущество, получили за него деньги на счет в банке, а регистрацию запланировали на 2019 год, считать дни нужно в 2018 году. Потому что дата получения дохода для вас в 2018 году. Планируйте сделки так, чтобы не платить лишнего.
Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка
0

А работает ли это если владеть акциями компаний более трех лет? Можно ли освободиться от уплаты НДФЛ если я продам их будучи нерезидентом?

3
0

Прочитала что нерезиденты освобождаются от налогов с января 2019. Задала вопрос налоговой, но они ответели что это не так. Кто то слыхал что либо об этом законе.

1

Lilia, в налоговой тоже полно неграмотных людей. Погуглите, ресурсов много, вот один из них:
https://www.garant.ru/news/1232871/

5

Максим, спасибо!

0
0

А подскажите пожалуйста, если не налоговый резидент сдаёт квартиру как самозанятый и потом через 5 лет продаёт квартиру. То он тоже освобождается от уплаты НДФЛ?

0

Александр, освобождается. Посмотрите ст. 217.1 Налогового кодекса РФ и п. 17.1 ст. 217 НК РФ. Там сказано, что если Вы владеете имуществом более 5 лет, то освобождаетесь от налогообложения даже если эта квартира использовалась в предпринимательской деятельности. Нужно сказать, что в отношении остальной недвижимости, участвовавшей в деятельности , такой льготы нет.

0
0

Добрый день!
ФизЛицо Нерезидент Кипра (имеет двойное гражданство РФ и Кипра) выдал процентный рублевый заём Резиденту Российской Федерации на р/счет в Российской Федерации со своего р/счета из г.Москвы РФ (заём был выдан, когда Нерезидент Кипра был ещё Резидентом РФ)

Резидент погашает проценты по данному займу Нерезиденту на р/счет в банке открытом в г.Москве Российской Федерации.

Вопрос: какая ставка НДФЛ будет применяться в данном случае? Должен ли Нерезидент в Российской Федерации отчитываться 3-НДФЛ по данному вопросу? Должен ли Нерезидент уплачивать НДФЛ на территории РФ?

0
0

Добрый день а если гражданин Казахстана но квартира есть в России уже три года и к примеру продать то как с налогами?

0
0

скажите если нерезидент купил участок и хочет продать по той же цене(то есть без прибыли) через год разве надо ему платить какой то налог? ведь прибыли не было. спасибо

0
0

подскажите такой вопрос : можно ли нерезиденту открыть счет в России и перевести туда деньги от продажи квартиры из третьей страны, где не является резидентом и не проживает? которая обменивается информацией.спасибо

0
0

Если у меня нет постоянной регистрации (нет собственного жилья, есть временная регистрация), для налоговой я налоговый резидент? Исходя из положительного ответа, имею ли я право на вычет тип Б по иис (т.е. осаобождения дохода по ценным бумагам от ндфл)?

0
0

Добрый день. Продаю квартиру, которая 1,5 года в собственности. Но продаю даже дешевле, чем купила, и собираюсь уезжать в страну СНГ для лечения. Скорее всего на 2 года. Нужно ли мне через год подавать декларация или справку ндфл в налоговую? Я буду за границей в это время.

0
0

Екактерина, как с вами связаться , нужна консультация

0
0

с трех млн. руб 30 % = 900 тыс руб. в третьем пункте , вы сами себе противоречите.

0

Сообщество