Привет, сотрудники журнала. Хочу поблагодарить за то, что несете просвещение в массы. И спросить вот о чем.

В 2017 году супруга училась в соседнем регионе в статусе иностранного гражданина с разрешением на временное проживание (РВП). В договоре на обучение реквизиты иностранного паспорта. Параллельно жене присвоили российский ИНН и она работала.

Сейчас супруга гражданка РФ, ИНН остался прежним. Хотим сдать декларацию по НДФЛ за 2017 год и заявить вычет по расходам на обучение. Но опасаемся, что будут проблемы с договором: ФИО там правильные, однако паспорт-то совсем другой.

Развейте сомнения или подтвердите их, пожалуйста.

Артур Ф.

Артур, вычет предоставляют человеку, а не паспорту. Главное — в год обучения быть налоговым резидентом РФ и получать доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Насколько могу судить, у вашей супруги все так и есть. Значит, ей положен вычет.

Социальные вычеты и гражданство

Налоговый кодекс не связывает право на социальные и другие вычеты с гражданством человека. Важно лишь то, резидент он или нет на 31 декабря года, в котором возникло право на вычет. В вашем случае — на 31.12.2017.

Резидентом становится всякий, кто пробыл в России непрерывно или наездами 183 дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Большинство доходов резидентов облагают НДФЛ по ставке 13%, которая и дает право на вычеты.

Иностранцам с РВП запрещено покидать страну дольше чем на полгода, иначе разрешение отберут. Так что ваша супруга на 31.12.2017, скорее всего, была резидентом РФ.

Россиян обычно считают резидентами по умолчанию. Но, строго говоря, любой, кто провел за границей больше 183 дней за 12 последовательных месяцев, должен платить налоги уже как нерезидент. Просто обычно это трудно отследить.

ИНН всему голова

ИНН — ключевой и неизменный идентификатор человека для налоговых отношений. Даже если взять другую фамилию или сменить пол, номер останется прежним. Что уж говорить о принятии российского гражданства.

А еще полиция должна была сообщить налоговикам:

  1. О регистрации супруги по месту проживания и реквизитах РВП, когда она еще была иностранкой.
  2. О выдаче жене российского паспорта, включая его реквизиты.

Таким образом, у ИФНС есть все, чтобы понять: человек из договора на обучение и человек, подавший декларацию по НДФЛ, — одно и то же лицо.

Но если спросят, принесите в инспекцию или отправьте через личный кабинет налогоплательщика копию иностранного паспорта с объяснительной о смене гражданства. Это можно сделать и заранее, при подаче декларации.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите: ask@tinkoff.ru. На самые интересные вопросы ответим в журнале.