Положен ли вычет на лечение жены, если часть расходов оплачена до брака?

Мы поженились 9 сентября 2020 года. До этого, с 20 мая по 10 августа, я лечилась. За лечение заплатил будущий муж. Часть расходов он оплатил уже после свадьбы — 10 октября.

Сможет ли муж получить вычет за мое лечение, если основную стоимость медицинских услуг он оплатил до брака, но в год его регистрации?

Вычет по расходам на ваше лечение до 9 сентября 2020 года, то есть до даты свадьбы, ваш супруг получить не сможет. А вот по расходам, которые он понес после этой даты, заявить вычет он вправе.

Вы тоже можете получить вычет на свое лечение, если у вас были доходы и вы платили НДФЛ. Хотя есть нюансы. Расскажу обо всем по порядку.

Что делать с вычетом и расходами на лечение до брака

Вычет на лечение — это социальный налоговый вычет. Налоговый кодекс позволяет принять к вычету расходы не только на свое лечение, но и на лечение близких родственников, в частности супруги.

Чтобы расходы приняли к вычету, одновременно должны соблюдаться два условия:

  1. Расходы должны быть оплачены.
  2. Медицинские услуги оказаны супругу.

Первое условие у вас выполняется.

Что касается второго условия, то необходимо учитывать вот что. В России признают только брак, который заключен в загсе. Права и обязанности супругов возникают со дня государственной регистрации брака.

Чтобы получить вычет на лечение супруги, муж и жена на момент оплаты медицинских услуг должны быть расписаны. Если лечение оплачено до даты регистрации брака, то вернуть налог не получится. Этой позиции придерживается и Минфин.

То есть ваш муж не сможет получить вычет по расходам на ваше лечение, которые он понес до брака. И неважно, что в этом же году вы поженились. На момент, когда он оплачивал медицинские услуги, супругами вы еще не были — значит, и права на вычет нет.

В законодательстве есть и другие примеры, когда вычет привязан к конкретной дате.

Например, один из родителей в июле оплатил лечение сына. А за несколько месяцев до этого, в феврале того же года, сыну исполнилось 18 лет. Минфин разъяснил, что в таком случае вычет по расходам на лечение ребенка уже не положен. Родитель не вправе получить социальный налоговый вычет, поскольку услуги по лечению детей ограничены их восемнадцатилетием.

Возможно, вам стоило оформить все платежные документы на себя. Если у вас в 2020 году был доход и вы платили НДФЛ, то тоже имеете право на вычет. Но заявить его вы можете, только если договор с больницей был на ваше имя, а муж просто расплачивался наличными, находясь рядом с вами.

Если документы оформлены на мужа, вы можете попытаться обратиться в клинику и попросить переоформить документы на вас. Но это может сработать, только если муж платил наличными.

Заберите свое у государства!
Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке раз в месяц. Подпишитесь!

Какие расходы муж может заявить к вычету

Муж может принять к вычету расходы, которые оплатил в октябре, уже после регистрации брака. Чтобы получить вычет, важно, чтобы у врача или организации, где вы лечились, была лицензия на медицинскую деятельность.

Сколько может вернуть муж, зависит от вида лечения. Есть дорогостоящие виды — по ним лимит не установлен и можно вернуть 13% от расходов.

В остальных случаях заявить к вычету можно не более 120 000 Р за год, а вернуть — не более 15 600 Р: 120 000 × 13%.

Какие процедуры оказаны — дорогостоящие или нет, — можно определить по коду услуги. Он есть в справке об оплате медицинских услуг. Справку можно получить в медучреждении, где вы проходили лечение. Если в документе код услуги 2, то это дорогостоящее лечение, если код 1 — нет.

Прежде чем отправиться за справкой, посмотрите самостоятельно по перечню, какой тип услуги вам был оказан: дорогостоящее лечение или нет. Когда вам выдадут справку, проверьте, правильно ли клиника указала код услуги. Если нет, попытайтесь разрешить этот вопрос на месте.

Обратите внимание, что указанный лимит в 120 000 Р — совокупный. В него входят не только расходы на лечение, но и другие расходы, по которым предоставляются социальные налоговые вычеты. Это расходы:

  1. На обучение.
  2. ДМС.
  3. Добровольные взносы на пенсионное обеспечение.
  4. Добровольное личное страхование.
  5. Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.
  6. Независимую оценку квалификации.

Расходы на обучение детей и дорогостоящее лечение в этот лимит не входят.

Допустим, у вас в 2020 году есть доходы и вы платили НДФЛ. Как супруга, вы можете сами принять октябрьские расходы к вычету, даже если договор и платежные документы оформлены на мужа. Если у мужа были другие расходы и они превышают лимит в 120 000 Р, то вам выгоднее сделать именно так.

Как получить вычет по расходам на лечение

Социальный налоговый вычет можно получить по окончании 2020 года. Для этого нужно подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Сделать это можно в течение трех лет. То есть вычет по расходам 2020 года можно заявить до 31 декабря 2023 года.

Есть вариант, когда вычет на лечение можно получить в текущем году у работодателя. Но вы или супруг уже не успеете до конца 2020 года: прежде чем обратиться к работодателю с заявлением, нужно получить от ИФНС уведомление о праве на вычет. Налоговая инспекция выдает такое подтверждение в течение 30 дней с момента подачи заявления и необходимых документов.

Форму 3-НДФЛ удобнее всего заполнить в личном кабинете на сайте ФНС. Как это сделать и какие документы приложить к декларации, мы уже писали.