Какие налоговые вычеты можно получать в браке

Если у вас зарегистрированный брак, это шанс забрать больше денег из бюджета с помощью налоговых вычетов.

При одних и тех же расходах супруги могут сэкономить сотни тысяч рублей по сравнению с сожителями. Вернуть свой НДФЛ в браке можно даже в том случае, если ни за что не платите. А деньги за детей возвращают, даже если дети не ваши, — просто потому, что есть штамп в паспорте.

Вот семь ситуаций, когда можно вернуть НДФЛ благодаря регистрации брака. Без штампа деньги из бюджета не удалось бы вернуть вообще или сумма была бы значительно меньше.

Вид налогового вычета. Имущественный в сумме расходов на покупку квартиры.

Максимальная сумма вычета. По 2 000 000 ₽ для каждого супруга, всего 4 000 000 ₽.

НДФЛ к возврату. До 260 000 ₽ каждому супругу, максимум на двоих 520 000 ₽.

Как это работает. Когда супруги покупают квартиру после свадьбы, она становится общей, то есть их совместно нажитым имуществом. При этом не имеет значения, кто указан собственником в документах, на чьи деньги купили квартиру и кто именно их вносил. Например, деньги могли подарить родители жены, а потом супруги заплатили продавцу. Или основную сумму заработал муж, а жена — в декрете и никогда раньше не работала. Квартира все равно общая, и расходы на нее тоже общие.

А если расходы и собственность общие, значит, у обоих супругов есть право на налоговый вычет при покупке жилья. Этот вычет дают в сумме фактических расходов на квартиру, но не более 2 млн рублей каждому — мужу и жене. Распределить расходы между собой супруги могут как захотят. Для этого нужно написать одно заявление. Распределять расходы на квартиру нужно один раз, потом изменить пропорцию будет проблематично. В гражданском браке распределять расходы как угодно нельзя.

• Например, через год после свадьбы супруги купили квартиру. Жена внесла 600 000 ₽ своих добрачных накоплений, еще 500 000 ₽ дали в долг ее родители, а оставшиеся 3 000 000 ₽ внес муж — это его накопления и деньги от продажи наследства. Всего на квартиру супруги потратили 4 100 000 ₽. Всю сумму внес муж от своего имени, он же указан собственником в документах.
• Эти расходы супруги могут распределить между собой, чтобы каждый получил максимальный вычет. Муж не может заявить к вычету 3 млн рублей, потому что максимум на человека — 2 млн. А если жена заявит только свои расходы, она не использует весь вычет, а будет ли у нее еще одна квартира — неизвестно.
• Чтобы забрать максимум из бюджета, супруги напишут заявление, что расходы на квартиру они распределили в таких долях: 2 000 000 ₽ — расходы жены, 2 100 000 ₽ — расходы мужа. Каждый заявит максимальный вычет — по 2 000 000 ₽. Семья заберет из бюджета 520 000 ₽ реальными деньгами. Пусть не сразу, а за несколько лет — это зависит от суммы начисленного НДФЛ за год.

К декларации или заявлению для справки о праве на вычет каждый приложит документы на квартиру на имя мужа. И дополнительно — свидетельство о браке. Так налоговая поймет, что квартира хоть и оформлена на мужа, но общая — и жена тоже имеет право на вычет.

Важно. Максимальный вычет в сумме расходов на квартиру составляет 2 млн рублей для одного человека — на всю жизнь, а не на каждую квартиру. Но этот лимит можно распределять между несколькими объектами, то есть остаток переносится. Если квартира стоит меньше 4 млн рублей, один из супругов может полностью использовать свой лимит вычета, а другой — только часть, а остаток сохранить на будущее.

• Например, квартира стоит 2 500 000 ₽, заплатили поровну. У мужа зарплата в два раза больше, а супруга беременна, поэтому выгоднее распределить вычет так: 2 000 000 ₽ — расходы мужа, 500 000 ₽ — расходы жены. Муж вернет максимум налога — 260 000 ₽, а жена успеет использовать вычет в размере 500 000 ₽ и до декрета вернет 65 000 ₽ НДФЛ. А оставшуюся часть своего лимита она использует при покупке новой квартиры, когда выйдет на работу после декрета и семья переедет в жилье побольше.
• Если эта семья распределит вычет в пропорции 50/50, то муж вернет только 162 500 ₽, а жене придется ждать несколько лет, чтобы забрать свою часть налога.

Вид налогового вычета. Имущественный в сумме расходов на покупку квартиры и процентов по кредиту.

Максимальная сумма вычета. По расходам на покупку квартиры — по 2 000 000 ₽ для каждого супруга, всего 4 000 000 ₽. По ипотечным процентам — по 3 000 000 ₽ для каждого.

НДФЛ к возврату. До 650 000 ₽ каждому супругу, максимум на двоих 1 300 000 ₽.

Как это работает. Если супруги взяли ипотеку, то кроме вычета при покупке квартиры им положен еще один — в сумме уплаченных процентов. Вычет в размере стоимости квартиры можно использовать как в ситуации, описанной выше: распределить стоимость по заявлению на двоих и заявить к вычету расходы в пределах установленного лимита — по 2 млн рублей для каждого супруга. Этот вид вычета можно использовать, даже если фактически за квартиру заплатили только 15%, а остальное взяли в кредит в банке. Ждать полного погашения ипотеки не нужно: по документам квартира оплачена полностью, хоть и заемными деньгами.

Отдельный вычет супруги могут получить в размере уплаченных банку процентов. Здесь уже важны фактические расходы — вычет заявляется постепенно, по мере уплаты. Суммы нужно подтверждать справками: за такой-то год по этому кредиту уплачено столько-то денег в счет процентов.

Эту сумму супруги тоже могут делить между собой в любой пропорции. Платить может только муж, а вычет заявит и жена тоже, потому что расходы в браке общие. Супруги сами договариваются, как распределить их для вычета. Причем, в отличие от стоимости квартиры, проценты можно распределять в новой пропорции каждый.год.

• Например, супруги купили квартиру в ипотеку за 5 000 000 ₽. Своими деньгами муж заплатил 1 000 000 ₽, остальное взяли в кредит. Всего за 15 лет они заплатят 3 300 000 ₽ процентов. Имущественный вычет в сумме расходов на квартиру муж и жена поделят поровну — по 2 000 000 ₽. И вместе вернут 520 000 ₽. При зарплате по 80 000 ₽ у каждого эту сумму налога они заберут примерно за два года.
• К тому времени, как супруги используют весь основной вычет, жена уйдет в декрет. Поэтому вычет в сумме уплаченных банку процентов начнет получать муж. За первые два года ипотеки семья заплатила 600 000 ₽ процентов — муж сам заявит их к вычету и один вернет 78 000 ₽ НДФЛ. Потом еще за год заплатит 250 000 ₽ процентов и вернет 32 500 ₽. А потом жена выйдет из декрета, а муж, допустим, станет ИП на упрощенке. И тогда уже жена будет возвращать НДФЛ с суммы уплаченных процентов, хотя ипотеку полностью гасит муж с доходов от своего бизнеса. Право на имущественный вычет у жены никуда не денется даже спустя несколько лет декрета. К тому времени муж уже не сможет возвращать НДФЛ, потому что перешел на упрощенку и не платит его, а жена — сможет. Правильно распределив расходы, с этой ипотеки семья вернет 949 000 ₽: (2 000 000 ₽ + 2 000 000 ₽) × 13% + 3 300 000 ₽ × 13%.

Важно. Вычет в размере уплаченных процентов необязательно заявлять в том же году, когда деньги отнесли в банк. Это можно сделать и в последующие годы: например, сначала вернуть налог со стоимости квартиры, а потом заявлять проценты сразу за несколько лет.

• Например, в первые три года супруги возвращают НДФЛ с расходов на покупку квартиры — 520 000 ₽ на двоих. Такую сумму можно забрать за год только при зарплате не менее 166 700 ₽. А при зарплате 55 600 ₽ вычет растянется на три года. Потом можно собрать справки за эти три года и заявить всю накопившуюся сумму процентов в виде вычета на четвертом году ипотеки — распределив между собой как угодно. И дальше каждый год муж и жена постепенно будут возвращать НДФЛ с суммы уплаченных процентов, пока не выплатят весь кредит.

Но вычет в сумме уплаченных процентов можно использовать только по одному объекту, неиспользованный остаток не переносится на другие квартиры. Однажды заявив даже рубль такого вычета, его нельзя будет использовать по новой ипотеке.

Вид налогового вычета. Имущественный в сумме расходов на покупку квартиры и процентов по кредиту.

Максимальная сумма вычета. По расходам на покупку квартиры — 2 000 000 ₽ для второго супруга. По ипотечным процентам — 3 000 000 ₽ для него же.

НДФЛ к возврату. До 650 000 ₽ тому супругу, кто еще не получал вычеты.

Как это работает. При покупке квартиры в браке может быть так, что кто-то из супругов раньше уже использовал свои вычеты — и со стоимости квартиры, и в сумме ипотечных процентов. Если лимиты исчерпаны или право на вычет использовано, второй раз их получить нельзя.

Но даже если за квартиру заплатил супруг, который уже использовал свои вычеты, ее стоимость вместе с процентами к вычету может заявить другой супруг — который сам за ипотеку не платит. Потому что квартира и ипотека у них общие.

• Например, семья берет ипотеку на квартиру стоимостью 4 000 000 ₽. Первоначальный взнос — 50%, это деньги от продажи добрачной квартиры мужа. По ней он уже получил все виды вычетов — еще до свадьбы. Новая ипотека оформлена на двоих, платит муж со своей карты. У него нет права на вычет, зато это право может использовать жена, хоть она и не указана в платежных документах. Супруга приложит к декларации свидетельство о браке и заявит два вида вычетов: 2 000 000 ₽ — ее часть расходов на квартиру, 1 600 000 ₽ — уплаченные за 15 лет проценты. Всего с этой ипотеки жена постепенно вернет 468 000 ₽ НДФЛ.
• Такая же ситуация может быть с покупкой квартиры без ипотеки. Например, мужчина купил квартиру до брака за 2 000 000 ₽ и получил все вычеты — больше права на них у него нет. Потом он женился, продал эту квартиру и в браке купил новую в другом районе — тоже за 2 000 000 ₽. Дополнительных расходов мужчина не понес, его жена вообще ничего не потратила, но она может получить вычет и вернуть 260 000 ₽ НДФЛ. Так при суммарных расходах в 2 000 000 ₽ семья может получить вычет два раза.

Важно. В этой ситуации жена будет возвращать именно свой налог — тот, что удержали с ее зарплаты. Она не может передать свой вычет супругу. Муж использовал свое право и больше получить имущественный вычет при покупке жилья не сможет никаким способом.

Вид налогового вычета. Имущественный в сумме расходов на покупку квартиры.

Максимальная сумма вычета. 2 000 000 ₽.

НДФЛ к возврату. До 260 000 ₽.

Как это работает. Если купить квартиру у близкого родственника, то имущественный вычет получить нельзя. Даже если квартиру реально выкупили у мамы, бабушки или брата, вычет все равно не дадут и налог вернуть не разрешат. Бывает, что суд признает сделку и расходы реальными, а права на вычет все равно нет.

Но это действует только для человека, которому продавец квартиры приходится близким родственником. А для его супруга — нет. Потому что мама мужа — родственник мужу, а его жене она свекровь и к близким родственникам уже не относится. И брат жены — родственник только ей, а ее мужу он формально посторонний человек, а не взаимозависимое лицо. Поэтому шанс получить вычет у семьи все-таки есть: расходы к вычету может заявить другой супруг, даже если в документах указан тот, кто покупал квартиру у своего родственника.

• Например, супруги решили выкупить квартиру у родителей мужа за 2 000 000 ₽. Свекор и свекровь выступили продавцами, а муж — покупателем. Стороны сделки — взаимозависимые лица, потому что приходятся друг другу близкими родственниками. А вот жена и родители мужа при этом не взаимозависимые лица. И хотя жена не указана в документах как собственник и плательщик, но эта квартира — общее имущество, расходы тоже общие. Супруга представит в налоговую документы о праве собственности на своего супруга, его платежные документы и свидетельство о браке — и получит налоговый вычет. Семья вернет 260 000 ₽ — 13% от стоимости квартиры, которую купила у родителей мужа.

Вид налогового вычета. Стандартный на детей.

Максимальная сумма вычета. До 33 600 ₽ в год каждому супругу: по 1400 ₽ в месяц на каждого ребенка, включая неродного. Для обоих супругов стандартный вычет за двоих детей составит до 67 200 ₽ в год.

НДФЛ к возврату. До 8736 ₽ в год на обоих супругов за двоих детей.

Как это работает. Если есть дети, можно получать стандартные вычеты: по 1400 ₽ в месяц на первого и второго, по 3000 ₽ в месяц на третьего и последующих. На эти суммы уменьшается налогооблагаемый доход, пока нарастающим итогом с начала года зарплата не превысит 350 000 ₽.

Особенность этого вычета в том, что его могут получать не только родители детей, но и супруги родителей. То есть стандартный вычет можно получать за своего родного ребенка и ребенка супруга от первого брака. При условии, что супруг содержит этого ребенка: живет с ним или платит алименты.

• Например, у супругов есть дети от первых браков. Дочь жены живет с ними, сын мужа — с его бывшей женой. Мужчина платит алименты по соглашению. Каждый из супругов получит стандартный вычет на своего ребенка и ребенка супруга. Каждый месяц налогооблагаемый доход и женщины, и мужчины будут уменьшать на 2800 ₽. В месяц они вместе сэкономят 728 ₽, а в год — 8736 ₽.
• Если в семье родится общий ребенок, вычет на него дадут уже как на третьего — по 3000 ₽ для каждого супруга, хотя фактически у каждого из них только двое своих детей. Тогда экономия на НДФЛ у этой семьи составит до 18 096 ₽ в год.

Важно. Если зарплата с начала года превысит 350 000 ₽, стандартный вычет на детей до конца года больше предоставляться не будет. Но со следующего года лимит налоговой базы обнуляется и 350 000 ₽ считают заново. А еще этот вычет можно получить даже за прошлые годы. Если не пользовались вычетом на ребенка супруга от первого брака, сделайте это сейчас: вот инструкция.

Вид налогового вычета. Социальный вычет в сумме расходов на лечение.

Максимальная сумма вычета. По 120 000 ₽ на каждого супруга, дорогостоящее лечение — без ограничения по сумме.

НДФЛ к возврату. В пределах лимита — по 15 600 ₽ на каждого. Дополнительно — 13% от стоимости дорогостоящего лечения.

Как это работает. При оплате лечения можно уменьшать налогооблагаемые доходы на медицинские расходы: траты на врачей, анализы, обследования и лекарства. Причем к вычету можно принять расходы как на свое лечение, так и на лечение близких родственников: супруга, родителей и детей.

Муж и жена могут заявить такие расходы в виде вычета независимо от того, на кого из супругов оформлены платежные документы. Расходы на лечение мужа жена может заявить в составе своего вычета, и наоборот.

• Например, муж и жена лечили зубы. В общей сложности потратили на это 200 000 ₽: 150 000 ₽ на мужа и 50 000 ₽ на жену. Оба супруга работают и платят НДФЛ. Получилось, что у мужа расходы больше максимальной суммы, а у жены — меньше. Каждый из них возьмет в стоматологической клинике справку о стоимости своего лечения.
• После этого муж и жена напишут одно заявление, в котором распределят сумму, потраченную на лечение мужа: 120 000 ₽ — расходы мужа, а 30 000 ₽ — расходы жены. Тогда муж заявит к вычету максимум за свое лечение и вернет 15 600 ₽. А жена заявит стоимость своего лечения и часть суммы за лечение мужа — всего 80 000 ₽. Она вернет 13% от этой суммы — 10 400 ₽, хотя на себя потратила только 50 000 ₽. При этом платить за все лечение мог кто-то один: в браке все расходы общие.
• Еще один пример с расходами на лечение родственников. Семья потратила на дорогостоящее лечение мамы жены 500 000 ₽. Но платил за это муж. Сам он не может заявить сумму расходов на операцию тещи к вычету: она не его родитель. А вот жена может принять расходы на лечение своей мамы к вычету, хотя платил за все ее муж.
• Супруга возьмет платежные документы на имя мужа, приложит свидетельство о браке и свое свидетельство о рождении, которое подтвердит родственные отношения с мамой, — и вернет до 65 000 ₽ НДФЛ за год. Если бы не было официального брака, то даже при большой любви мужчины к своей теще получить деньги из бюджета таким способом он бы не смог.

Вид налогового вычета. Социальный вычет в сумме расходов на обучение.

Максимальная сумма вычета. По 120 000 ₽ рублей на каждого супруга, дополнительно 50 000 ₽ на обучение каждого ребенка. Лимит учитывается вместе с расходами на лечение, он общий.

НДФЛ к возврату. В пределах лимита — по 15 600 ₽ на каждого. Дополнительно — по 6500 ₽ за каждого ребенка.

Как это работает. Кроме расходов на лечение в состав социального вычета можно включить расходы на обучение, например в платном вузе, — но только за себя, братьев, сестер и детей. Обратите внимание, что в этом списке нет расходов на обучение супруга. То есть если жена заплатила за обучение своей несовершеннолетней сестры в вузе, она может учесть эти расходы в составе вычета. А если она заплатит за обучение мужа в автошколе, то вычет ей не дадут.

Но официальный брак позволяет использовать расходы супруга как свои. Если за обучение мужа в автошколе заплатила жена, она не сможет вернуть НДФЛ, а вот сам муж по ее документам — сможет. Вычет получит именно он.

Зато оба супруга могут получать вычет за обучение своих детей. Платить может как муж, так и жена, это неважно. Вычет за детей положен обоим родителям. Главное — не выходить за пределы лимита на одного ребенка: он общий для супругов, 50 000 ₽ на двоих.

• Например, супруги заплатили по 25 000 ₽ за обучение общего ребенка. Еще жена заплатила 40 000 ₽ за свое обучение на курсах английского языка и 70 000 ₽ за обучение мужа в автошколе. Вычет жены составит 65 000 ₽: 25 000 ₽ + 40 000 ₽. Она вернет 8450 ₽ НДФЛ.
• Муж примет к вычету 95 000 ₽: 70 000 ₽ по платежным документам на имя жены за свое обучение в автошколе и 25 000 ₽ за ребенка. Всего он вернет 12 350 ₽.

Важно. Для социального вычета на лечение и обучение установлен один лимит — 120 000 ₽. В него не входят только расходы на обучение детей — у них свой лимит, 50 000 ₽, — и дорогостоящее лечение, затраты на которое можно принимать к вычету без учета предельной суммы. Все это удобно заранее посчитать на калькуляторе, чтобы правильно распределить расходы и забрать из бюджета максимум.