У предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН) учет проще, чем у компаний и ИП на общей системе, но тоже можно запутаться. Нужно вести книгу учета доходов и расходов, отчитываться за работников и в особых случаях сдавать отчетность в Росстат. Рассказываем, когда, как и что нужно делать.

📑 Декларация по налогу на УСН

Все ИП сдают ее в налоговую раз в год, до 30 апреля следующего года.

Можно передать на бумаге. Или сдать в электронном виде через сайт налоговой службы или с помощью сервисов электронного документооборота
Онлайн-бухгалтерия для ИП на УСН

💰 Книга учета доходов и расходов

Сдавать не нужно, только вести и предъявлять, если налоговая попросит.

На УСН «Доходы минус расходы» в книге указывают все виды заработка и трат. Расходы нужно подтверждать накладными, актами, чеками и квитанциями. На УСН «Доходы» в книгу записывают только поступления. Можно вести книгу в электронном виде, а в конце года распечатать, пронумеровать и прошить
Форма книги учета

📝 6-НДФЛ

Сдают ИП с работниками или подрядчиками, за которых платят НДФЛ. Нужно отправлять расчеты в налоговую до 30 апреля, 31 июля, 31 октября за прошедший квартал и до 1 марта — за предыдущий год.

В расчете нужно указывать доходы и суммы налога по всем ставкам для всех получателей дохода нарастающим итогом с начала года. В годовой отчет входят справки о доходах и суммах налога за год — бывшая форма 2-НДФЛ
Как заполнять форму 6-НДФЛ

🧮 Расчет по страховым взносам

Сдают ИП с сотрудниками в налоговую. Срок — до 30 апреля, 30 июля и 30 октября за прошедший квартал, до 30 января — за предыдущий год.

В РСВ показывают, сколько страховых взносов предприниматель начисляет за сотрудников. Включают взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Указывают среднесписочную численность работников
Как рассчитать взносы в ПФР

🏥 4-ФСС

Сдают ИП с работниками по трудовым договорам в ФСС. Если у ИП до 10 сотрудников, можно сдать на бумаге: до 20 апреля — за первый квартал, до 20 июля — за полгода, до 20 октября — за 9 месяцев, до 20 января — за предыдущий год. Если работников больше 10 или ИП просто удобно сдавать электронный расчет, это нужно сделать до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

В отчете указывают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%
Когда и сколько платить ФСС

👤 Сведения о застрахованных лицах

Сдают ИП с сотрудниками в пенсионный фонд раз в месяц, до 15-го числа следующего месяца.

В СЗВ-М нужно включить работников, оформленных не только по трудовому, но и по другим договорам: гражданско-правовым, авторского заказа, об отчуждении исключительного права и так далее
Какой договор оформить с сотрудником

💼 Сведения о трудовой деятельности

Сдают ИП с сотрудниками в пенсионный фонд не позднее следующего рабочего дня при приеме или увольнении работника.

СЗВ-ТД подают только на людей, с которыми заключены трудовые договоры. Также сведения нужно отправлять при важных кадровых событиях: постоянном переводе сотрудника, присвоении ему квалификации, подаче заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15-го числа следующего месяца
Как правильно уволить сотрудника

⏳ Сведения о стаже

Сдают ИП с сотрудниками в пенсионный фонд раз в год, до 1 марта следующего года.

Это отчет СЗВ-СТАЖ. Указывают сведения о страховом стаже всех работников
Налоги и отчеты за сотрудника

📊 Статистика

Если предприниматель попал в выборку Росстата, он должен сдать отчетность по форме 1-ИП или 1-ИП (торговля).

Уведомление о проверке ведомство не присылает, проверять обязанность сдачи нужно по ИНН или коду ОКПО на сайте Росстата
Проверить, нужно ли сдавать отчет

🚚 Декларация по косвенным налогам

Декларацию сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии.

Представить нужно в налоговую до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету
Как возить товары из-за границы

💸 Декларация по НДС

Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Например, арендовал помещение напрямую у государства.

Декларацию сдают в налоговую в электронном виде до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Что такое НДС

👀 Отчет о прослеживаемости

Прослеживаемости подлежат товары из перечня правительства, например компьютерные мониторы, детские коляски, автопогрузчики. Отчитываться нужно о приобретении, получении или передаче в дар, продаже, утилизации, недостаче или излишках и в ряде других случаев.

Сдают в налоговую в электронном виде — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором были операции с прослеживаемыми товарами
Что такое система прослеживаемости

Самое важное для бизнеса⁠⁠⁠⁠

В нашем телеграм-канале «Бизнес». Пишем о том, как открыть дело и не потерять деньги, разбираем личный опыт предпринимателей и делимся новостями
Подписаться

Что еще почитать про бизнес:

1. Налоги для ИП на упрощенке.
2. Как не забыть ни про один налог.
3. Как ИП вести отчетность удаленно.