Может ли самозанятый продавать наборы?

Продавать наборы из закупленных и созданных самим вещей самозанятым нельзя. Если нарушить закон, налоговая инспекция может доначислить налог, пени и штрафы за деятельность без регистрации ИП.

Если хочется продавать наборы из закупленных и созданных самим вещей, придется зарегистрировать ИП и выбрать наиболее выгодную систему налогообложения. Расскажу подробнее.

Самозанятый может заниматься любой деятельностью, кроме той, с доходов от которой нельзя платить налог на профессиональный доход — НПД. Например, ему нельзя продавать  :

• подакцизные товары — алкоголь или табачные изделия;
• товары, которые обязательно нужно маркировать, например косметику для рук, если на упаковке указано, что она обладает антимикробным действием;
• чужие товары, то есть те, что изготовила другая организация, ИП или самозанятый.

Соответственно, нельзя покупать и перепродавать шампуни с кондиционерами, даже если объединить их в один набор. А вот если купить ингредиенты и сделать из них мыло, это будет собственная продукция — мыло ручной работы, которое продавать можно.

Что касается наборов, в которые входят закупленные и созданные самим вещи, Роскачество разъяснило, что самозанятым запрещено сочетать продажу своих и не своих товаров. То есть продавать наборы, в которые входят шампунь, кондиционер и мыло ручной работы, не получится.

Также нельзя продавать наборы «Сделай сам», если форма, краситель, ароматизатор и мыльная основа в них закупленные.

Если, например, самозанятый сам лепит, отливает или вырезает из какого-либо материала формы для мыла и делает другие составляющие набора, он может это продавать.

Если продавать закупленные и собственные товары вперемешку, ИФНС может признать это предпринимательством. Тогда она доначислит НДФЛ, НДС, пени и штрафы. О том, сколько придется заплатить за деятельность без регистрации ИП, подробно написано в другой статье в Т⁠—⁠Ж.

Это можно делать в статусе ИП, выбрав подходящую систему налогообложения:

1. общую, ОСН. На этом режиме платят НДС 20%, НДФЛ по ставке 13 или 15% в зависимости от суммы полученного дохода;
2. упрощенную, УСН. На УСН «Доходы» ставка налога — 6%, но региональными законами ее могут снизить до 1%. На УСН «Доходы минус расходы» ставка — 15%, но регион вправе уменьшить ее до 5%;
3. патентную, ПСН. Ее можно выбрать, если деятельность в вашем регионе подпадает под патент. Стоимость патента — это и есть налог, его размер зависит от региона.

ОСН — самая дорогая система, на ней больше всего налогов и отчетности. Поэтому для продажи наборов я бы рекомендовала специальный режим — с меньшей налоговой нагрузкой.

Выбирая УСН, нужно подсчитать, сколько денег будет уходить на закупку сырья. Если расходов окажется меньше 60% от оборота, выгоднее работать на УСН «Доходы». Если расходов больше 60%, подойдет УСН с объектом «Доходы минус расходы». О ставках на этом режиме в вашем регионе можно узнать в местной ИФНС или на сайте налоговой службы.

Чтобы узнать, сколько придется платить на ПСН, воспользуйтесь сервисом «Расчет патента» от ФНС.

Также нужно учитывать, что ИП должны платить обязательные страховые взносы, за счет которых можно уменьшить сумму налога. О том, как это делать, — в другой статье в Т⁠—⁠Ж.

Кроме того, если продавать товары обычным людям без статуса ИП, придется подключить онлайн-кассу.

В статусе самозанятого можно продавать только мыло собственного изготовления. Продавать наборы, в которые кроме мыла ручной работы входят закупленные товары, нельзя.

Если хотите продавать наборы из закупленных и созданных вещей, придется регистрировать ИП на УСН или ПСН.