Стать резидентом можно по заявлению через 90 дней жизни в России. Что это даст?

В 2020 году в два раза сократился срок, который нужен, чтобы стать налоговым резидентом РФ. Теперь для этого достаточно провести в России 90 дней и написать заявление в налоговую инспекцию. Резидентство помогает экономить на НДФЛ и получать вычеты.
Вот что нужно об этом знать.
Кто такие резиденты
Налоговые резиденты — это люди, которые платят НДФЛ по ставке 13% и могут получать налоговые вычеты. Нерезиденты с тех же доходов платят налог по ставке 30 или 15%, а вычеты им вообще не дают.
При этом гражданство не имеет значения. Гражданин России может не быть резидентом, а иностранец может им оказаться.
- Например, жил себе гражданин в России, а потом уехал на стажировку за границу. Вернулся и стал часто ездить в зарубежные командировки. Получилось, что за год он был в России 150 дней, а остальное время мотался по миру. И вот этот гражданин решает продать квартиру, чтобы купить новую. С продажи квартиры придется начислить не 13% НДФЛ, а 30%. А при покупке новой квартиры в том же году нельзя будет вернуть НДФЛ с помощью имущественного вычета. Притом что НДФЛ с доходов и так в 2,3 раза больше: российский работодатель должен начислять его по ставке 30%. Так из-за нерезидентства можно потерять сотни тысяч рублей.
Как определяют резидентство в общем порядке
Налоговыми резидентами признаются физические лица, которые находились в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Эти 183 дня могут идти с перерывами, главное — чтобы в общей сложности их было не меньше. А 12-месячный период — это не обязательно календарный год, могут учитываться и разные годы. Но месяцы должны быть последовательными.
Для налогового статуса учитывается 12-месячный период до даты получения дохода — он может начаться в одном году, а продолжиться в другом. Окончательный статус налогоплательщика, который влияет на налогообложение его доходов, определяется по итогам года.
Независимо от фактического времени нахождения в России, налоговыми резидентами признаются российские военные, которые служат в других странах, а также сотрудники ведомств в командировках за границей.
Что нового в 2020 году
В 2020 году стать резидентом можно на специальных условиях.
Сокращенный срок. Если с 1 января по 31 декабря физическое лицо находится в России от 90 до 182 календарных дней включительно, этого достаточно, чтобы стать налоговым резидентом — со всеми вытекающими последствиями.
Оформление по заявлению. Чтобы стать резидентом при сокращенном сроке пребывания в России, нужно подать заявление в налоговую инспекцию.
Как подать заявление, чтобы стать резидентом
В обычном порядке, при нахождении в России от 183 дней, заявление подавать не нужно. Но можно написать заявление, чтобы налоговая подтвердила статус резидента: такой документ пригодится для уплаты налогов в других странах.
Но в случае с сокращенным сроком пребывания в России заявление нужно писать обязательно. С его помощью налоговая поймет, хотите вы считаться налоговым резидентом РФ, если были в России меньше 183 дней, или нет. Такой статус получают добровольно. Если в 2020 году вы были в России 110 дней, то по желанию можете стать налоговым резидентом, а можете и не становиться.
Срок подачи заявления для резидентства — до 30 апреля 2021 года, то есть до последнего дня подачи декларации о доходах за 2020 год. Время на раздумья и расчет выгоды еще есть.
Стать налоговым резидентом РФ таким способом можно только на 2020 год. Для сделок 2019 или 2021 года это условие не действует.
Какими документами можно подтвердить нахождение в России
Для резидентства важна не прописка и даже не вид на жительство: эти документы дают право находиться в России, но сами по себе не подтверждают, что человек этим правом воспользовался и реально находился в стране положенное время.
Конкретного перечня подтверждающих документов в законах нет. Вот что можно использовать, чтобы доказать налоговой, что вы на самом деле находились в России как минимум 90 дней в 2020 году:
- миграционные карты с данными о въезде и выезде;
- справки с места работы;
- приказы о командировках;
- путевые листы;
- проездные документы;
- договоры на лечение или обучение;
- справки, которые выдают по месту жительства.
Работодатель определит статус по табелю учета рабочего времени.
Что дает налоговое резидентство
Ставка НДФЛ. Налоговые резиденты РФ платят налог на доходы по ставке 13%. Нерезиденты с того же дохода заплатят 30%. С каждых 100 000 ₽ дохода экономия составит 17 000 ₽.
- Например, в российской компании работают два менеджера по рекламе — Иван и Герман. У них одинаковая зарплата — 80 000 ₽ в месяц. Но Иван ведет проекты в России, а Герман часто ездит за границу и считается нерезидентом. У Ивана за год удержат 124 800 ₽ НДФЛ, у Германа — 288 000 ₽. Хотя оба они россияне, работают в одной фирме и получают одинаковую зарплату.
Повышенная ставка НДФЛ для нерезидентов касается не только налога с зарплаты, но и продажи имущества, когда речь может идти о миллионах рублей дохода единовременно.
Возврат НДФЛ с помощью вычетов. Налог по ставке 13% можно вернуть или уменьшить с помощью налоговых вычетов. Подойдут расходы на лечение, обучение, ДМС. Больше всего налога можно вернуть при покупке жилья. Вычет можно получить, если просто есть ребенок, и так уменьшить налог к уплате. Или если вносили деньги на ИИС. Но это сработает только для налога, который платят по ставке 13%, а не для любого НДФЛ.
- Менеджер по рекламе Иван потратил на свое лечение 120 000 ₽ и еще 300 000 ₽ заплатил за дорогостоящее лечение мамы. Он использует социальный вычет и вернет за год 54 600 ₽ из уплаченных в качестве НДФЛ 124 800 ₽. Менеджер Герман заплатил за свое лечение 150 000 ₽, потратил на учебу сына в вузе 200 000 ₽, отдал 100 000 ₽ на благотворительность и купил квартиру в ипотеку за 2 000 000 ₽. Но уплаченные им в том же году 288 000 ₽ останутся в бюджете, потому что Герман — нерезидент. У него будет шанс вернуть налог с покупки квартиры позже — когда он вновь станет резидентом РФ. Расходы на лечение и учебу использовать в будущем не получится.
Уменьшение доходов при продаже имущества. Когда резидент продает квартиру, машину или унаследованный от дяди земельный участок, он может уменьшать доход на вычеты. При продаже квартиры — на ее стоимость при покупке или 1 000 000 ₽, при продаже машины — на ее стоимость при покупке или 250 000 ₽, при продаже участка — на 1 000 000 ₽ или расходы дяди. Нерезиденты так делать не могут, вычеты для уменьшения дохода при продаже имущества им не положены. А с дохода от сделки надо заплатить не 13, а 30% НДФЛ.
- Иван продал машину за 800 000 ₽. Покупал он ее за 900 000 ₽, поэтому налога к уплате у Ивана нет: он уменьшит доходы на расходы, подаст декларацию, но в бюджет ничего не заплатит. Герман продал такую же машину за 650 000 ₽. Он должен заплатить в бюджет 30% от всей суммы дохода — 195 000 ₽, хотя фактически потерял на сделке больше Ивана.
Пересчет НДФЛ. Может быть так, что с начала года работник считался нерезидентом и у него удерживали НДФЛ по ставке 30%. А потом он использовал новые условия, подал заявление в налоговую и стал резидентом, пробыв в России 92 дня. Налог пересчитают с начала года по ставке 13%. Ранее удержанный налог по ставке 30% зачтут, а если будет переплата — ее можно вернуть в следующем году. В нюансах разберется работодатель. Если получаете доходы от иностранных источников и сами считаете налог, для пересчета НДФЛ лучше обратиться за помощью к эксперту, чтобы не оставить лишнего в бюджете.
До 2019 года нерезиденты не могли использовать минимальный срок владения, чтобы продавать имущество без налога и декларации. Но с 2019 года им дали такое право.
Если не получается стать резидентом, но есть доходы в России, используйте другие способы экономить на налогах:
12.08.20, 12:53
Екатерина, спасибо, мне больше интересно как это на практике работает. Я правильно понимаю, что если человек находился больше 183 дней в году и не сообщал о смене налогового резидентства в налоговую, то налоговая по прежнему будет считать его налоговым резидентом РФ?
12.08.20, 14:00
Виталий, тоже интересовался.
Видимо никак.
Когда налоговая предъявит претензии, тогда и будете доказывать, что нерезидент.
12.08.20, 15:43
А если у не резидента открыт брокерский счет в Тинькофф и имеются как иностранные так и российские акции, будет ли он платить 13% с прибыли при продаже акций, дивидендов и купонов или нет?
20.10.20, 19:52
Дмитрий, конечно, будет, если не будут применены специальные льготы, например, льгота по долгосрочному владению. Причём от налога на дивиденды не избавиться никак. На купоны можно применить налоговый вычет.
12.08.20, 08:03
Уже задавал этот вопрос в другой статье о резидентстве, но так и не получил ответа: как налоговая узнаёт, что человек перестал быть налоговым резидентом?
11.08.20, 22:28
а это только на 2020й год акция, или потом тоже можно?
12.08.20, 08:17
QABerlin, пока только на 2020
17.05.21, 18:06
Екатерина, Здравствуйте! А что известно на сегодняшний день, это работает и в 2021?
12.08.20, 07:07
Что-то я не понимаю. Если я не была в России с февраля по, к примеру, июль, то я могу не быть резидентом РФ (при этом гражданство РФ)? А какие плюсы от того, что я не буду резидентом РФ? Квартиру продавать в ближайшем будущем точно не собираюсь.
12.08.20, 07:14
Melanie, можете не платить налоги с зарубежных доходов.
12.08.20, 07:17
А если доход, к примеру, с купонов иностранных еврооблигаций и
> за год он был в России 150 дней, а остальное время мотался по миру.
Понятно что в России вместо 13% получается 0%
Но выходит, что вообще не уплачивается налог ни в одной стране ?
15.08.20, 07:41
Подскажите, что именно написать в заявление при сокращенном сроке пребывания в России для налоговой. Есть шаблон?
15.08.20, 21:14
Добрый день.
Я нахожусь не в России с середины декабря. Соответственно в середине июня я стала налоговым нерезидентом. Сейчас середина августа и я еще не в России. Так как раньше было 183 дня, то шансов стать налоговым резидентом в этом году у меня уже не было. Как я читала примеры в консультанте мне весь этот год с января по декабрь пересчитывается по ставке 30% и компания начинает это делать с июля, как точно понято, что мой статус уже не изменится (183 дня в России уже было бы недостижимо).
Теперь выходит если я возвращаюсь до октября и подаю заявление в конце декабря в налоговую мой статус обратно возвращается и становится резидентом. Правильно я понимаю, что сейчас работодатель обязан все переесчитать по 30% с января, а потом, когда в декабре я подам это заявление ему придется пресчитать снова обратно с января по 13%? Можно ли вообще не пересчитывать сейчас, чтобы не пришлось делать обратную процедуру?
07.02.21, 17:25
Возможно ли получить сертификат налогового резидента для ИП за 2021 год(январь)
или обязательно нужно ждать 183 дня?
12.08.20, 16:15
Здравствуйте, Екатерина, А если первый год владения ИИС был резидентом, а следующие два перестал быть. Могу рассчитывать на налоговый вычет за первый год?
13.08.20, 19:48
TheShapito27, Только что получил на карту вычет за прошлый год, в этом уже нерезидент, подавать не буду.
14.08.20, 13:18
А есть такое же, но наоборот: стать НЕрезидентом за 90 дней вне РФ в 2020 году?
01.10.20, 05:56
123
12.04.21, 10:55
А каким образом данное заявление подается в налоговую?
14.12.21, 18:52
Друзья, подскажите, остался ли вариант 90 дней для получения резидентства в 2021 году? Очень надо.
19.03.22, 09:47
Здравствуйте. Если я не резидент РФ, получил наследство квартиру в РФ и прошло 3 года, то при продаже какой налог я должен заплатить? Или освобождаюсь от него?