Сейчас я ИП. Весь мой доход проходит по УСН, то есть не облагается НДФЛ.

Стоит ли открывать ИИС на всякий случай? Чтобы, если я в будущем сменю работу или просто получу другие источники дохода, можно было не ждать минимального срока действия ИИС — 3 года — для получения вычета.

Какие издержки могут меня ждать, если открыть ИИС?

Не утрачу ли я право на получение налогового вычета в будущем? Например, внесу деньги только через два года и получу вычет всего за один год вместо трех возможных. Можно ли получать налоговый вычет по истечении трех лет, на четвертый, пятый год и так далее?

Сергей

Сергей, вы можете открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) на всякий случай, и необходимый для вычетов трехлетний срок начнет отсчитываться раньше. Это вполне разумно.

Я расскажу о преимуществах такого решения и возможных проблемах, но сначала кратко напомню, что такое индивидуальный инвестиционный счет.

Что еще за ИИС и вычеты

С помощью индивидуального инвестиционного счета можно вкладывать деньги на фондовом рынке более выгодно, чем через брокерский счет или обычное доверительное управление, потому что для ИИС предусмотрены особые налоговые вычеты.

Вычет на взнос (тип А) позволяет возвращать НДФЛ в размере 13% от суммы, внесенной на ИИС за календарный год. При этом нельзя вернуть больше, чем уплатили НДФЛ за тот же год, а лимит такого возврата — 52 000 Р в год.

Вычет на доход (тип Б) позволяет не платить НДФЛ с доходов от операций на ИИС: когда закроете счет, налога не будет. Вычет на доход не освобождает от налога с дивидендов по акциям и с купонов некоторых облигаций.

Применить можно только один тип вычета. При открытии счета выбирать тип вычета не требуется: он зависит от ваших действий. Если воспользоваться вычетом на взнос хотя бы раз, вычет на доход к этому ИИС уже не применить.

Эта статья могла быть у вас в почте
Подпишитесь на Инвестник — рассылку для инвесторов, и получайте письмо с главными новостями каждый понедельник

Чтобы было право на вычеты, ИИС должен просуществовать хотя бы три года с даты открытия. Его можно закрыть раньше, но тогда право на вычеты потеряется, а уже полученные вычеты на взнос придется вернуть налоговой и еще заплатить пеню.

Насколько мне известно, большинство инвесторов выбирает вычет на взнос — возвращает НДФЛ. Вы ИП на УСН — вам нечего возвращать. Но обязанность платить НДФЛ может возникнуть в будущем, если вы станете наемным работником или продадите какое-то имущество и заплатите налог.

Зачем открывать ИИС заранее

Если у вас еще нет ИИС, открыть такой счет пораньше вполне разумно. Необходимый для вычетов трехлетний срок начнет отсчитываться с даты открытия.

Например, если вы откроете ИИС 26 августа 2019 года, сможете закрыть его без потери вычетов 27 августа 2022 года или позже. Закрывать через три года необязательно — можно пользоваться счетом и дальше.

Если появится НДФЛ, вы сможете его вернуть через вычет на взнос.

Например, вы открыли ИИС в 2019 году, а в 2021 году стали наемным сотрудником. Если в 2021 году внесете деньги на ИИС, в 2022 году сможете вернуть себе НДФЛ, который работодатель перечислил за вас в налоговую в 2021 году. Внесете деньги в 2022 году — вернете НДФЛ за 2022 год. Аналогично в 2023, 2024 и далее — лишь бы вы вносили деньги и было что возвращать. Главное, чтобы налоговый кодекс не изменился.

Если НДФЛ для возврата не будет, не беда. При закрытии ИИС вы сможете воспользоваться вычетом на доход и не платить налоги от прибыли, полученной на этом счете. Этот вариант подходит тем, у кого нет НДФЛ, например ИП и неработающим пенсионерам.

Издержки и нюансы

Если открывать ИИС с самостоятельным управлением в брокерской компании, издержек быть не должно. Обычно брокеры не требуют вносить деньги на ИИС и не берут комиссию, если на счете нет денег и ценных бумаг. Но брокеров много, так что лучше заранее изучить их тарифы.

Учтите: по закону, если внести деньги на ИИС и не совершать сделок, налоговая может решить, что вы затеяли все это ради вычета, — и не дать его.

Если открывать ИИС с доверительным управлением в управляющей компании, деньги почти наверняка придется внести при оформлении договора или сразу после этого. Инвестировать через УК проще, но комиссия за управление снизит доходность ваших вложений.

Одновременно может быть только один ИИС, исключение — перенос ИИС к другому брокеру или УК. Если откроете ИИС на всякий случай и забудете про него, а через пару лет откроете новый ИИС, ни по одному счету вычет не получите. Будьте внимательны.

Вывести деньги с ИИС можно только при закрытии счета. Если ИИС еще не скоро исполнится три года, лучше не вносить туда деньги, которые могут понадобиться в ближайшее время. Некоторые брокеры позволяют получать дивиденды и купоны на банковский счет вместо ИИС — можно вывести часть денег, не закрывая ИИС.

Чтобы узнать все про ИИС, посмотрите наши статьи:

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах или законах, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.