Как получить максимум от государства, если у меня есть несколько разных вычетов?

Дмитрий, налоговые вычеты можно совмещать. Однако есть некоторые ограничения по суммам. Давайте разберемся с ними подробнее.

Налоговое законодательство предусматривает несколько видов налоговых вычетов. В рамках вашего вопроса нас будут интересовать два из них:

1. Социальные налоговые вычеты. Благодаря им можно вернуть 13% от суммы взносов на ИСЖ/НСЖ.
2. Инвестиционные налоговые вычеты. За счет них можно вернуть 13% от суммы взносов на ИИС или полностью избавить от НДФЛ прибыль, полученную по ИИС. Какой вариант вычета лучше выбрать по ИИС, мы писали в отдельной статье.

Никаких ограничений по совмещению вычетов не существует. Вы можете одновременно получать вычеты и по ИСЖ/НСЖ, и по ИИС, а также любые другие вычеты, например за покупку недвижимости или лечение. Я каждый год оформляю право на одновременное получение нескольких налоговых вычетов, никаких сложностей не возникает.

Интересующие вас вычеты можно получить на следующий год после того, как вы внесли соответствующие взносы. Пример:

• В 2019 году вы оформили НСЖ на 5 лет и внесли первый взнос — 100 000 ₽. В 2020 году сможете вернуть 13% от этой суммы, то есть 13 000 ₽. Ждать окончания срока действия пятилетнего договора не нужно.
• Аналогичная ситуация будет с ИИС, если вы выбрали тип вычетов А — возврат 13% от суммы взносов.

Размер вычета. Вычет не может быть больше дохода, с которого вы уплатили НДФЛ в прошедшем году. Если человек официально не работает и не платит НДФЛ, вычета вообще не будет.

• Допустим, в 2019 году Геннадий оформил ИСЖ на 5 лет и сделал взнос в размере 300 000 ₽. В 2020 году он имеет право вернуть 13% от взноса, то есть 39 000 ₽. Однако Геннадий уплатил НДФЛ за 2019 в размере 12 000 ₽. Поэтому в 2020 он сможет вернуть только эти 12 000 ₽.
• Вычеты, превосходящие сумму уплаченного НДФЛ, сгорают. В нашем примере это 4000 ₽. Получить их в последующие годы Геннадий не сможет.

Максимальная сумма вычета. Совокупный размер социальных вычетов не может превышать 120 000 ₽ за календарный год. То есть вернуть можно максимум 15 600 ₽. Налоговые вычеты с расходов, превышающих эту сумму, не предоставляются.

Размер инвестиционного вычета типа А по ИИС ограничен 400 000 ₽ за календарный год. То есть вернуть можно максимум 52 000 ₽.

• Допустим, в 2019 году Геннадий оформил ИИС и внес 400 000 ₽. В 2020 году он сможет получить НДФЛ к возврату за счет вычета по ИИС в размере 52 000 ₽.
• Также Геннадий приобрел полис ИСЖ на 5 лет и сделал взнос в размере 300 000 ₽. В 2020 году Геннадий сможет вернуть по ИСЖ только 15 600 ₽ — это 13% от 120 000 ₽. Вычет с оставшихся 180 000 ₽ ему не положен. Получить его в последующие годы тоже нельзя.
• Таким образом, максимальная сумма, которую Геннадий вернет в 2020 году, считается так: 52 000 ₽ + 15 600 ₽ = 67 600 ₽.

Социальные вычеты суммируются между собой. К социальным вычетам относятся не только расходы на ИСЖ/НСЖ. Сюда входят расходы на лечение, ДМС, обучение и благотворительность, а также взносы на накопительную часть пенсии, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование. Максимальная сумма 120 000 ₽ в год распространяется на все социальные налоговые вычеты. Расходы на обучение детей считаются отдельно — это еще 50 000 ₽ в год на каждого ребенка.

А вот инвестиционные вычеты с социальными не суммируются, поэтому в отношении взносов по ИИС это правило не действует.

• В 2019 году Петр оформил НСЖ на 5 лет и сделал первый взнос — 50 000 ₽. Также в 2019 году он заплатил 45 000 ₽ за лечение супруги, 35 000 ₽ за ДМС для ребенка и 20 000 ₽ за свое обучение. Совокупная сумма расходов — 150 000 ₽. Петр сможет вернуть только 15 600 ₽ — 13% от 120 000 ₽. Вычет с оставшихся 20 000 ₽ он не получит.

Право на вычеты прекращается через 3 года. Социальные вычеты, в том числе вычет за ИСЖ/НСЖ, можно получить в течение трех лет после года, в котором были произведены расходы. В 2020 году можно будет получить вычет от подходящих трат за 2019, 2018 и 2017 годы.

Обращаться за вычетами только после окончания пятилетнего договора ИСЖ/НСЖ невыгодно. Рекомендую оформлять вычеты на следующий год после внесения взносов.

Предыдущая деноминация проводилась в России в 1998 году. Тогда от номиналов отрезали три нуля: одна тысяча старых рублей стала одним новым рублем.

Однако никаких изменений в финансовых инструментах, кроме номинала, в то время не произошло. 10 млн старых рублей на вкладе превращались в 10 тысяч новых.

Вообще, никакой деноминации в России пока не планируется. Если воображаемая деноминация в вашем примере будет проводиться по такой же схеме, как в 1998 году, то в отношении взносов на ИИС/ИСЖ/НСЖ и возврата 13% за них трудностей быть не должно: инвестиционный доход выплатят в новых номиналах, налоговые вычеты в течение этих 5 лет вы получите частично старыми и частично новыми деньгами.

Следующие взносы теоретически тоже некоторое время можно будет вносить как старыми, так и новыми деньгами. При деноминации 1998 года старыми деньгами можно было свободно расплачиваться весь 1998 год, а обмен через банки продолжался до 31 декабря 2002 года. Но это как было. А как произойдет в будущем, никто не знает.