Нужно ли подавать декларацию о доходах, если дети владели долями три года?

Однозначно ответить на ваш вопрос нельзя: неясно, было ли на момент продажи квартиры у вас и детей в собственности другое жилье.

Если нет, подавать декларацию не нужно. Если было, но меньшее по площади, декларация тоже не нужна. А вот если у вас было другое жилье большей площади, чем купленная квартира, сдать декларации нужно всем участникам сделки, в том числе детям.

Если истек минимальный срок владения имуществом: по общему правилу — пять лет  .

В некоторых случаях минимальный срок может быть три года. В частности, когда жилье получено  :

• по наследству;
• в подарок от членов семьи или близких родственников;
• по приватизации;
• по договору пожизненного содержания с иждивением.

Судя по вопросу, эти исключения не для вашей ситуации: вы написали, что купили квартиру, а не получили по безвозмездной сделке. Тогда разбираемся дальше.

Еще одна ситуация, когда достаточно владеть недвижимостью три года вместо пяти, — если это единственное жилье. То есть на день, когда покупатель вашей квартиры зарегистрировал право собственности, у вас не было другого жилья или доли в нем.

При этом для супругов учитывают общую собственность, нажитую в браке. А добрачная квартира, например, мужа в расчете для жены не участвует. Но для мужа в этом случае общая собственность уже не единственное жилье  .

В ситуации, когда сначала купили новую квартиру, а затем продали старую, необходимость подавать декларацию зависит от срока между этими событиями. Если от покупки до продажи прошло меньше 90 дней, новую квартиру не учитывают и старую считают единственным жильем. Если больше — проданное жилье не единственное.

Из вопроса неясно, была ли в вашем случае проданная квартира единственным жильем. Если да, вы могли продать ее без налога через три года, а не через пять. Если нет, нужно декларировать доход от продажи и уплачивать налог.

Сумму НДФЛ можно уменьшить на расходы по приобретению продаваемой квартиры с учетом материнского капитала. Доходы и расходы определяют в соответствии с долей собственности — в вашем случае по 1/5.

Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего после продажи квартиры года, уплаты налога — до 15 июля. В вашем случае подать декларацию нужно было до 4 мая 2022 года, уплатить налог — до 15 июля 2022 года.

Штраф за несвоевременную подачу декларации зависит от суммы налога и времени просрочки, но не менее 1000 ₽  . За просрочку уплаты налога предусмотрены пени.

Для семей с детьми с 2021 года действуют особые правила, которые не связаны со сроком владения жильем. Так, уплачивать НДФЛ не придется, если одновременно соблюдаются пять условий  :

1. В семье от двух детей до 18 лет. Или до 24 лет, если дети учатся очно.
2. В год продажи жилья либо не позже 30 апреля следующего года куплено другое жилье.
3. Площадь новой квартиры или ее кадастровая стоимость больше площади или кадастровой стоимости проданного жилья.
4. Кадастровая стоимость проданного жилья — до 50 млн рублей.
5. В собственности у членов семьи нет другого жилья общей площадью больше, чем новая квартира. Либо доля в праве собственности на это жилье — до 50%.

Вы написали, что у вас четверо детей, то есть первое условие по количеству детей вы выполнили. Второе условие тоже: вы купили новое жилье сразу после продажи старого. Предположу, что третье и четвертое условие тоже соблюдены: наверняка площадь новой квартиры больше, чем старой, а кадастровая стоимость проданного жилья — меньше 50 млн рублей.

А вот пятое условие по другому жилью в собственности нужно проверить. И от этого будет зависеть, надо ли было подавать декларацию. Если вы продали единственное жилье или новая квартира больше той, что еще есть в собственности, декларация не нужна. Если другая старая квартира больше, вы обязаны отчитаться о своих доходах и уплатить налог.

Возможно, по ошибке. Либо проданная квартира не была для вас единственным жильем, и тогда действительно нужно уплатить налог.

В любом случае, чтобы прояснить ситуацию, напишите обращение в ту налоговую инспекцию, которая прислала уведомление. В обращении укажите точные даты, когда вы купили и продали первую квартиру, а также купили новую.

Также укажите кадастровую стоимость и площадь обеих квартир и была ли у вас на момент продажи в собственности другая жилая недвижимость. Приложите копии свидетельств о рождении детей.

В заключение напишите фразу: «Если соблюдены условия из пункта 2.1 статьи 217.1 НК РФ, доход от продажи квартиры освобождается от налогообложения независимо от срока владения ею. В связи с этим на основании пункта 4 статьи 229 НК РФ мы не должны представлять декларации 3-НДФЛ».

Я рекомендую составить не просто заявление в свободной форме, а жалобу: по опыту, это более надежный способ получить ответ из налоговой инспекции. Ответить должны в течение месяца.

Подать обращение можно через личный кабинет на сайте ФНС. Но лучше, чтобы это был кабинет ребенка, которому пришло налоговое уведомление: по опыту, это более надежный способ, который рекомендуют налоговые инспекторы. Как его подключить, расскажу дальше.

Вот как направить жалобу онлайн:

1. Авторизуйтесь в личном кабинете на сайте ФНС.
2. Перейдите в «Каталог обращений» → «Прочие обращения» → «Жалоба на акты налоговых органов, действия или бездействие должностных лиц».
3. Если потребуется, по инструкции сгенерируйте ключ электронной подписи.
4. Оформите жалобу, подпишите ее ЭП и отправьте в налоговую инспекцию.

Другой вариант — направить жалобу в инспекцию по прописке ребенка заказным письмом по почте. Если ребенку, которому пришло уведомление, меньше 14 лет, составьте документ от имени родителя. Если больше — от имени ребенка. Срок ответа — 30 календарных дней с момента, когда налоговая получит письмо.

Обращаться с жалобой лично в налоговую инспекцию я не рекомендую: это довольно нервное мероприятие.

Если выяснится, что подать декларацию и уплатить НДФЛ все же нужно, сделать это за детей можно через их личные кабинеты на сайте ФНС. Вот как их подключить.

Если у ребенка еще нет паспорта, чтобы оформить ему личный кабинет, родителю придется лично посетить ближайшую ИФНС — не обязательно ту, к которой относитесь по прописке. С собой нужно взять свидетельство о рождении ребенка и свой паспорт.

В инспекции подскажут, в какое окно обратиться, либо сразу пробьют талончик на прием. Услуга называется «Получение доступа в личный кабинет несовершеннолетнего». Процедура не займет много времени: листок с данными ребенка для входа в кабинет — ИНН и паролем — должны напечатать при вас.

Если ребенку больше 14 лет, все можно сделать онлайн. Для этого потребуется создать личный кабинет на портале госуслуг и с помощью него авторизоваться в кабинете на сайте ФНС.

Когда у ребенка появится личный кабинет на сайте ФНС, вы сможете подключить семейный доступ и уплачивать налоги за детей под своей учетной записью. Вот как это сделать:

1. В своем личном кабинете зайдите в «Настройки профиля» — выпадающее окно при нажатии на ФИО в правом верхнем углу.
2. Выберите «Семейный доступ» и нажмите «+», чтобы добавить пользователя.
3. Введите ИНН ребенка.
4. Зайдите в личный кабинет ребенка и подтвердите запрос.

Вам нужно проверить, попадает ли сделка под условия, при которых не нужно подавать декларацию и уплачивать НДФЛ.

Возможно, в вашем случае налоговая просто ошиблась, прислав уведомления на двоих детей. Чтобы это выяснить, отправьте обращение в ИФНС — через личные кабинеты детей или по почте.