Как считать тамо­женные расходы

При импорте товаров закладывайте на таможенные расходы как минимум 20% от закупочной стоимости.

Предположим, вы купили в Китае товар на 500 000 ₽. Довезли его до российской таможни и начали оформлять. Вы заполняете декларацию и другие документы, платите таможенные пошлины, сборы и НДС. Но кроме основных платежей есть дополнительные и неочевидные расходы, которые возникают, например, из-за корректировки таможенной стоимости. В итоге расходы на закупку товаров могут увеличиться еще минимум на 20%.

Я основал компанию по аутсорсингу ВЭД и почти десять лет работаю с российской таможней: мы возим промышленное и медицинское оборудование, разные грузы с классами опасности, электронику.

К импорту товара нужно подготовиться.

Вот основные шаги:

1. Зарегистрировать ИП или компанию. Человеку без статуса ИП проблематично ввезти несколько товаров одного наименования. Партию, скорее всего, признают коммерческой и пропустят после того, как он заплатит все таможенные пошлины и НДС.
2. Заключить договор с иностранным поставщиком.
3. Оформить валютный счет в российском банке и отправлять деньги поставщику в другую страну.
4. После доставки товара на российский таможенный пост собрать и подать документы в таможню.
5. Рассчитать и перечислить таможенные платежи.

Только после этого бизнес получит официально ввезенный товар, который можно принять к учету. Его можно легально продавать, а также получить налоговый вычет по НДС, уплаченному на таможне, если бизнес работает на общей системе налогообложения, а с 2025 года — еще и на УСН, если применяет стандартные ставки налога.

Для ввоза товаров в Россию импортеру нужно внести таможенные платежи.

Общая сумма складывается из трех величин:

1. Таможенная пошлина.
2. Таможенный сбор.
3. Таможенный НДС.

Таможенная пошлина — это платеж, который перечисляют импортеры при провозе товара через границу  .

Таможенную пошлину считают так:

ТамС — это таможенная стоимость, то есть цена товара у иностранного поставщика и расходы по доставке груза до таможенного поста.

ТамП — ставка пошлины в процентах или твердой сумме, которую берут из ТН ВЭД — товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Сколько именно — зависит от вида товаров и страны их происхождения: от 0 до 80%.

Код ТН ВЭД для компасов — 9014100000. Открываем ссылку, кликаем на процент и видим, что ТамП — 5%.

Таможенный сбор — это платеж, который взимают с импортеров за совершение таможенных операций — выпуск товара, его сопровождение или хранение  .

Тариф сборов за пропуск товаров через границу зависит от таможенной стоимости  .

Поясню на примере, как рассчитать таможенный сбор.

Таможенный НДС уплачивают все импортеры при ввозе товара в Россию  . Исключение — товар освобожден от налогообложения: например, это технологическое оборудование, аналоги которого не производят в России.

Ставки НДС следующие:

• 10% — в основном для продовольственных, детских и медицинских товаров;
• 20% — в остальных случаях.

Таможенный НДС считают по следующей формуле:

ТамС, как уже говорили выше, это таможенная стоимость, ТамП — таможенная пошлина.

Сумма таможенных расходов складывается из таможенной пошлины, сборов и НДС. Рассчитаем на примере компасов, сколько придется заплатить на таможне ООО «Инструментам».

Исходные данные такие:

• курс доллара — 1 $ = 96,0924;
• закупка товара + логистика — 59 000 $;
• таможенная пошлина — 2950 $;
• таможенный сбор — 20 000 ₽;
• НДС — 12 390 $.

На закупку товара и морскую перевозку компания потратила 59 000 $ × 96,0924 ₽/$ = 5 669 451,6 ₽.

Таможенные расходы: (2950 $ + 12 390 $) × 96,0924 ₽/$ + 20 000 ₽ = 1 494 057,42 ₽, то есть примерно 26% (1 494 057 ₽ / 4 669 451 ₽) × 100%) закупочной стоимости.

Но эти расходы не окончательные, могут появиться другие, не прописанные в таможенном законодательстве.

К сожалению, расчеты, о которых я рассказал в предыдущем разделе, работают не всегда. Многое зависит от того, как таможня оценивает, импортируемый товар.

В примере выше таможенная стоимость товара — 59 000 $. Но откуда таможня об этом знает? Очевидный ответ: из контракта с поставщиком и сумм банковских переводов ему. Но будем честны, всегда можно договориться: занизить стоимость в контракте и перевести официально только часть суммы. А остальную отправить в обход, чтобы уменьшить таможенные платежи.

Чтобы избежать этой ситуации, придумали СУР — систему управления рисками. Таможенная служба в режиме реального времени мониторит все декларации и определяет среднюю стоимость каждой категории товаров. Так она узнает примерную рыночную цену товаров и может пресекать попытки занижения базы для расчета таможенных платежей.

Поэтому импортерам нужно учитывать так называемую статистическую стоимость — ту, на которую ориентируются таможенники в результате мониторинга и анализа рынка.

Масса нетто — это масса импортируемой продукции, товара без упаковки.

ИТС — это индекс таможенной стоимости. Его рассчитывают для каждой группы товаров. В результате получается величина в долларах за кг.

Посмотреть в интернете список индексов нельзя, это закрытая информация. Она доступна только сотрудникам ФТС и таможенным брокерам. Чтобы узнать ИТС, придется обратиться к последним.

Если статистическая стоимость выше таможенной, сотрудники ФТС проводят ее корректировку. То есть вычисляют пошлину, сбор и НДС исходя из статистической стоимости, а не той, что представил импортер.

Пока импортер собирает документы, таможенники проведут корректировку:

Компании придется заплатить еще 3380 $ таможенного платежа, и только после этого она сможет забрать товар. В течение двух месяцев ООО «Инструменты» должно собрать пакет документов и доказать реальную цену на товар. Если получится, им вернут переплаченные 3380 $.

К счастью, если импортер не пытался занизить стоимость, он без проблем вернет доплату к таможенному платежу. Таможня не ждет сбора абсолютно всех документов, достаточно предоставить 70—80% документов от списка. В моей практике только один раз таможня отказалась возвращать сумму.

Нетарифное регулирование — это меры ВЭД, которые не относятся к таможенно-тарифному регулированию — ставкам пошлин, таможенной процедуре и товарной номенклатуре, то есть ТН ВЭД.

К нетарифным относятся санитарные и фитосанитарные меры, включая системы сертификаций. Еще технические регламенты и стандарты, — например системы соответствия.

Производитель или импортер должны оформить документы о легитимности и безопасности ввозимой продукции. Без них таможня не пропустит товар через границу. Поэтому затраты на оформление таких документов тоже можно отнести к таможенным расходам.

Чаще всего импортеры получают следующие документы.

Декларация о соответствии. Это самый популярный тип разрешительных документов. Его оформление обойдется в 7000—40 000 ₽ в зависимости от товара. Срок изготовления — 3—14 дней.

Декларацию нужно оформлять при импорте, например, промышленного оборудования, двигателей, профессиональных электроприборов, продуктов питания. Иногда в лабораторию на исследование нужно предварительно ввезти образцы продукции, это обойдется еще в 30 000—50 000 ₽.

Сертификат соответствия. Он стоит дороже декларации — 100 000—250 000 ₽. Срок изготовления — от трех недель до двух месяцев. Сертификат чаще всего оформляют на бытовые электроприборы и детские товары. Например: холодильники, утюги, телевизоры, компьютеры. Чтобы получить документ, импортеру нужно привезти в лабораторию образцы продукции, а только потом ввезти сам товар  .

Есть еще много видов дополнительных разрешительных документов. Например:

• на любой прибор с шифрованием, скажем, мобильный телефон или ноутбук, нужно зарегистрировать нотификацию в ФСБ. Это стоит 50 000 Р. Еще зарегистрировать нотификацию можно в отраслевой ассоциации из списка. Также нужно показать заверенную в консульстве РФ доверенность от производителя, которая подтверждает, что бизнес может представлять интересы компании — изготовителя шифровальных товаров в ЕАЭС;
• на обои надо оформлять пожарный сертификат примерно за 60 000 ₽;
• на любые медицинские товары, включая гигиенические маски, нужно регистрационное удостоверение Росздравнадзора, которое стоит около миллиона рублей.

Некоторые можно импортировать без дополнительных документов. Это стройматериалы, металлопрокат, запасные части к оборудованию.

Но даже в этом случае таможня может запросить отказное письмо, которое подтверждает, что на продукцию не нужны разрешительные бумаги. Оно стоит 3000—5000 ₽.

Узнать о том, какие именно разрешительные документы нужны, можно там же, где и ставки таможенных пошлин и НДС — в таможенном информационном центре.

Бывает, что перед заказом большой партии хочется пощупать товар вживую. Фабрика готова отправить образцы через транспортную компанию. Тогда необязательно делать таможенное оформление как ИП или ООО. Вы можете растаможить товар на себя как на физическое лицо.

Важный момент: здесь мы говорим только об образце товара, который вы хотите увидеть и проверить качество. Если образец нужен для лабораторного тестирования при оформлении сертификата соответствия, вам придется его заказывать официально и оформлять как ИП или компания.

Есть три способа уплаты таможенной пошлины:

1. Платить пошлину не нужно, если сумма товара меньше 200 € и вес меньше 31 кг.
2. Если одна из этих цифр выше, платить нужно либо 15% от суммы сверх 200 €, либо 2 € за каждый килограмм сверху. Если есть превышение и по стоимости, и по весу, то выбирают наибольшее из двух значений. Например, вы заказали образец монитора стоимостью 1500 € и весом 10 кг. Тогда пошлина: (1500 − 200) × 15% = 195 €. А еще вы заказали двигатель стоимостью 800 € и весом 80 кг. Тогда считать будут по максимальной из двух пошлин. Пошлина по цене (800 − 200) × 15 = 90 €. Пошлина по весу — (80 − 31) × 2 € = 98 €. Итоговая пошлина — 98 €.
3. Если партию признают коммерческой, платить пошлину нужно будет как организация. Например, заказали 1000 магнитиков по 0,19 € за штуку. Сумма получилась меньше 200 € и вес меньше 31 кг, но очевидно, что заказчик будет продавать эти магниты. То есть партия коммерческая.

С точки зрения расчетов стоимости — нет. Таможенные правила не поменялись, даже цифры остались прежними.

Многие страны запретили экспорт товаров в Россию на законодательном уровне. В России утвердили список товаров, которые можно ввезти по параллельному импорту.

Сильно выросла стоимость транспортировки товаров в связи с уходом с рынка четырех из пяти крупнейших контейнерных операторов. Выросли по аналогичным причинам и сроки доставки грузов.

Но ВЭД по-прежнему работает. Грузы из Китая, Турции, Индии, стран Евросоюза и Ирана все еще отправляют, банки переводят деньги, поставщики готовы отгружать товар. Правила меняются каждый день, и очень важно сейчас держать руку на пульсе.

1. Таможенные платежи включают в себя таможенные пошлины, сборы и НДС. Их размер зависит от стоимости ввозимого товара и расходов по доставке груза до таможенного поста.
2. Таможенная служба ежедневно мониторит рынок, анализирует все декларации и знает среднюю стоимость каждой группы товара. Когда таможенники проверяют расчеты импортера, они сравнивают указанную в документах стоимость со статистической.
3. Если заявленная стоимость не совпадает со статистической, таможенники проводят корректировку. Импортеру нужно будет доказать, что он купил товар по цене, которая указана в контракте.
4. На некоторые группы товаров нужно оформлять разрешительные документы — декларации или сертификаты соответствия. Без них таможенники не пропустят партию через границу. Поэтому расходы по оформлению разрешительных документов тоже можно отнести к таможенным.