Как считать таможенные расходы

При ввозе товара в Россию

18
Как считать таможенные расходы
Аватар автора

Андрей Захарченко

основал логистическую компанию

Страница автора

Если вы импортируете товар, закладывайте на таможенные расходы как минимум 20% от закупочной стоимости.

Предположим, вы купили в Китае товар на 500 000 ₽. Довезли его до российской таможни и начали оформлять.

Вы заполняете декларацию и другие документы, платите таможенные пошлины, сборы и НДС. К этим расходам можно подготовиться заранее — в Тинькофф Журнале уже рассказывали об этом.

Но кроме основных платежей есть дополнительные и неочевидные расходы, которые возникают, например, из-за корректировки таможенной стоимости. В итоге расходы на закупку товаров могут увеличиться еще как минимум на 20%.

Меня зовут Андрей Захарченко, я основал компанию по аутсорсингу ВЭД. Почти десять лет я работаю с российской таможней: мы возим промышленное и медицинское оборудование, разные грузы с классами опасности, электронику.

В статье расскажу, к каким таможенным расходам нужно готовиться импортерам.

Что нужно, чтобы официально ввозить товар в Россию

Вкратце напомню, что для импорта бизнесу нужно:

  1. Зарегистрировать ИП и работать в этом статусе, либо создать организацию и работать через нее. Физлицу несколько товаров одного наименования ввезти проблематично. Партию, скорее всего, признают коммерческой и пропустят после того, как он заплатит все таможенные пошлины.
  2. Заключить договор с иностранным поставщиком.
  3. Оформить валютный счет в российском банке и отправлять деньги поставщику в другую страну.
  4. После доставки товара на российский таможенный пост собрать и подать документы в таможню.
  5. Рассчитать и оплатить таможенные платежи.

Только после этого бизнес получит официально ввезенный товар, который можно принять к учету. Его можно легально продавать, а также получить налоговый вычет по НДС, уплаченному на таможне, если бизнес работает на общей системе налогообложения.

Как считаются таможенные платежи

Сумма таможенных платежей складывается из трех величин:

  1. Таможенная пошлина.
  2. Таможенный сбор.
  3. Таможенный НДС.

Таможенная пошлина — это обязательный платеж, который уплачивают импортеры при провозе товара через границу.

Таможенную пошлину считают так:

  • ТП = ТамС × ТамП

ТамС — это таможенная стоимость, то есть стоимость товара на фабрике поставщика и расходы по доставке груза до таможенного поста.

ТамП — процент, который берут из ТН ВЭД — товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Для разных типов товаров он может составлять от 0% до 42%.

  • Например, ООО «Инструменты» ввозит из Китая контейнер с компасами. Груз везут морем из Шанхая во Владивосток, в последнем пункте компания проходит таможенное оформление.
  • Расходы на покупку товара, доставку в порт, погрузку на судно и оформление экспортных документов — 50 000 $.
  • Стоимость морской перевозки Шанхай — Владивосток — 9000 $.

Код ТН ВЭД для компасов — 9014100000. Открываем ссылку, кликаем на процент и видим, что ТамП — 5%.

Считаем таможенную пошлину: (50 000 + 9000) × 5% = 2950 $.

Таможенный сбор — это платеж, который взимают с импортеров за совершение таможенных операций — выпуск товара, его сопровождение или хранение.

Размеры таможенных сборов утверждает правительство РФ. Тариф сборов за пропуск товаров через границу зависит от таможенной стоимости.

Размеры таможенных сборов в зависимости от стоимости товаров

Таможенная стоимостьТаможенный сбор
до 200 000 ₽775 ₽
200 000—450 000 ₽1550 ₽
450 000—1 200 000 ₽3100 ₽
1 200 000—2 700 000 ₽8530 ₽
2 700 000—4 200 000 ₽12 000 ₽
4 200 000—5 500 000 ₽15 500 ₽
5 500 000—7 000 000 ₽20 000 ₽
7 000 000—8 000 000 ₽23 000 ₽
8 000 000—9 000 000 ₽25 000 ₽
9 000 000—10 000 000 ₽27 000 ₽
свыше 10 000 000 ₽30 000 ₽

Размеры таможенных сборов в зависимости от стоимости товаров

Таможенная стоимость товараТаможенный сбор
до 200 000 ₽775 ₽
200 000—450 000 ₽1550 ₽
450 000—1 200 000 ₽3100 ₽
1 200 000—2 700 000 ₽8530 ₽
2 700 000—4 200 000 ₽12 000 ₽
4 200 000—5 500 000 ₽15 500 ₽
5 500 000—7 000 000 ₽20 000 ₽
7 000 000—8 000 000 ₽23 000 ₽
8 000 000—9 000 000 ₽25 000 ₽
9 000 000—10 000 000 ₽27 000 ₽
свыше 10 000 000 ₽30 000 ₽

Поясню на примере, как рассчитать таможенный сбор.

  • На закупку и логистику ООО «Инструменты» потратили 59 000 $.
  • Для расчета таможенного сбора таможенную стоимость в иностранной валюте нужно перевести в рубли. Курс берется на дату подачи таможенной декларации. Допустим, это 25 апреля 2022 года. Курс ЦБ РФ для доллара США в этот день был 73,505 ₽.
  • ТамС = 59 000 × 73,505 ₽ = 4 336 795 ₽. Значит, согласно таблице, таможенный сбор — 15 500 ₽.

Таможенный НДС уплачивают все импортеры при ввозе товара в Россию.

Ставки НДС следующие:

  • 0% — для редких категорий товаров. Например, детали космических кораблей, большие производственные линии. Правительство может временно ввести нулевую ставку НДС на время на продукты питания в случае нехватки продовольствия в стране;
  • 10% — встречается чаще, в основном применяется для медицины и детских товаров;
  • 20% — в остальных случаях.

Таможенный НДС считают по следующей формуле:

  • НДС = (ТамС + ТамП) × ставка НДС

ТамС, как уже говорили выше, это таможенная стоимость, ТамП — таможенная пошлина.

  • Вернемся к примеру компасов из Китая. Код ТН ВЭД: 9014100000, то есть НДС — 20%.
  • НДС в таком случае = (50 000 + 9000 + 2950) × 20% = 12 390 $

Сумма таможенных расходов складывается из таможенной пошлины, сборов и НДС. Рассчитаем на примере компасов, сколько придется заплатить на таможне ООО «Инструментам».

Исходные данные такие:

  • курс доллара — 1 $ = 73,505;
  • закупка товара + логистика — 59 000 $;
  • таможенная пошлина — 2950 $;
  • таможенный сбор — 15 500 ₽;
  • НДС — 12 390 $.

На закупку товара и морскую перевозку компания потратила 4 336 795 ₽ = (59 000 × 73,505).

Таможенные расходы составили: (2950 + 12 390) × 73,505 + 15 500 = 1 143 066,7 ₽, то есть примерно 26% от закупочной стоимости.

Но эти расходы не окончательные, могут появиться другие, не прописанные в таможенном законодательстве.

За что еще нужно платить на таможне

К сожалению, расчеты, о которых я рассказал в предыдущем разделе, работают не всегда. Многое зависит от того, как таможня оценивает, импортируемый товар.

В примере выше таможенная стоимость товара — 59 000 $. Но откуда таможня об этом знает? Очевидный ответ: из контракта с поставщиком и сумм банковских переводов на фабрику. Но ведь, будем честны, всегда можно договориться и занизить стоимость в контракте и перевести официально только часть суммы. А остальную отправить в обход, чтобы уменьшить размер таможенных платежей.

Для того чтобы избежать этой ситуации, еще в 2002 году была придумана СУР — система управления рисками. Ее суть в том, что таможенная служба в режиме реального времени мониторит все декларации и определяет среднюю стоимость каждой категории товаров. Так она узнает примерную рыночную стоимость товаров и может пресекать попытки занижения таможенной стоимости.

Поэтому импортерам нужно учитывать так называемую статистическую стоимость — стоимость, на которую ориентируются таможенники в результате мониторинга и анализа рынка.

Статистическая стоимость считается по формуле:

  • Статистическая стоимость = ИТС × масса нетто

Масса нетто — это масса импортируемой продукции, товара без упаковки.

ИТС — это индекс таможенной стоимости. Его рассчитывают для каждой группы товаров. В результате получается величина в долларах за кг.

Посмотреть в интернете список индексов невозможно — эта информация закрытая. Она доступна только сотрудникам ФТС и таможенным брокерам. Чтобы узнать ИТС, придется обратиться к таможенному брокеру.

Если статистическая стоимость получается выше таможенной, сотрудники ФТС проводят корректировку таможенной стоимости. То есть вычисляют пошлину, сбор и НДС исходя из статистической стоимости, а не той, что представил импортер.

  • Давайте вернемся к примеру из раздела выше, в котором мы определили таможенную стоимость компасов из Китая — 59 000 $.
  • Таможенный брокер сообщил, что ИТС по коду ТН ВЭД 9014100000 — 6 $/кг. Масса нетто купленных компасов — 12 тонн. Значит, их статистическая стоимость: 6 × 12 000 = 72 000 $.
  • Таким образом, таможня говорит: «Мы не верим, что вы купили эту продукцию за 59 000 $, мы считаем, что она стоит 72 000 $. Попробуйте доказать обратное». Компании «Инструменты» придется собрать комплект из порядка 20 документов, чтобы доказать реальную стоимость товаров.

Пока импортер собирает документы, таможенники проведут корректировку:

  • Таможенная пошлина = 72 000 × 5% = 3600 $
  • НДС = (72000 + 3600) × 20% = 15 120 $
  • Таможенная стоимость = 72000 × 73,505 = 5 292 360 ₽. Согласно вышеприведенной таблице, таможенный сбор — 15 500 ₽. Таможенный сбор совпал с предыдущим расчетом, поэтому его сразу сократим.
  • Доплата к таможенному платежу = (3600 + 15 200) − (2950 + 12 390) = 3460 $

Компании придется заплатить еще 3460 $ таможенного платежа, и только после этого она сможет забрать свой товар. В течение двух месяцев ООО «Инструменты» должно собрать пакет документов и доказать реальную цену на товар. Тогда им вернут переплаченные 3460 $.

К счастью, если импортер не пытался занизить стоимость, он без проблем вернет доплату к таможенному платежу. Таможня не ждет сбора абсолютно всех документов, достаточно предоставить 70—80% документов от списка. За девять лет работы в моей практике только один раз таможня отказалась возвращать сумму обеспечения.

Что такое нетарифное регулирование

Нетарифное регулирование — это меры ВЭД, которые не относятся к таможенно-тарифному регулированию — ставкам пошлин, таможенной процедуре и товарной номенклатуре, то есть ТН ВЭД.

К нетарифным относятся санитарные и фитосанитарные меры, включая системы сертификаций. Еще технические регламенты и стандарты, — например системы соответствия.

Производитель или импортер должны оформить документы о легитимности и безопасности ввозимой продукции. Без разрешительных документов таможня не пропустит товар через границу. Поэтому оформление таких документов тоже можно отнести к таможенным расходам.

Чаще всего импортеры оформляют следующие документы:

Декларация соответствия. Это самый популярный тип разрешительных документов. Его оформление обойдется в 7000—40 000 ₽ в зависимости от товара. Срок изготовления — 3—14 дней.

Этот документ нужно оформлять при ввозе, например, промышленного оборудования, двигателей, профессиональных электроприборов, продуктов питания. Иногда в лабораторию на исследование нужно предварительно ввезти образцы продукции, это обойдется еще в 30 000—50 000 ₽.

Сертификат соответствия. Он стоит дороже декларации — 100 000—250 000 ₽. Срок его изготовления от трех недель до двух месяцев. Сертификат чаще всего оформляют на бытовые электроприборы и детские товары. Например: холодильники, утюги, телевизоры, компьютеры. Для оформления сертификата соответствия импортеру нужно будет привезти в лабораторию образцы продукции, а только потом ввезти сам товар.

Есть еще много видов дополнительных разрешительных документов. Вот несколько примеров:

  • на любой прибор с шифрованием, например мобильный телефон или ноутбук, нужно зарегистрировать нотификацию в ФСБ. Это стоит за 50 000 Р. Еще зарегистрировать нотификацию можно в отраслевой ассоциации из списка. Сделать это можно с мая 2022 года. Также нужно предоставлять заверенную в консульстве РФ доверенность от производителя, которая подтверждает, что бизнес может представлять интересы компании — изготовителя шифровальных товаров в ЕАЭС;
  • на обои нужно оформлять пожарный сертификат примерно за 60 000 ₽;
  • на любые медицинские товары, включая гигиенические маски, нужно регистрационное удостоверение Росздравнадзора, которое стоит около миллиона рублей.

Есть товары, на которые не нужны никакие дополнительные документы. Это стройматериалы, металлопрокат, запасные части к оборудованию. Но даже в этом случае таможня может запросить отказное письмо, которое подтверждает, что на продукцию не нужны разрешительные документы. Оно стоит 3000—5000 ₽.

Узнать о том, какие именно разрешительные документы нужны, можно там же, где и ставки таможенных пошлин и НДС — в таможенном информационном центре.

Что нужно платить при ввозе образцов

Бывает так, что перед заказом большой партии хочется пощупать товар вживую. Фабрика готова отправить образцы через транспортную компанию. В этом случае необязательно делать таможенное оформление как ИП или ООО. Вы можете растаможить товар на себя как на физическое лицо.

Важный момент: мы здесь говорим только об образце товара, который вы хотите увидеть вживую и проверить качество. Если образец нужен для лабораторного тестирования при оформлении сертификата соответствия, вам нужно его заказывать официально и оформлять как ИП или компания.

Есть три способа оплаты таможенной пошлины.

  1. Платить пошлину не нужно, если сумма товара меньше 1000 € и вес меньше 31 кг.
  2. Если одна из этих цифр выше, платить нужно либо 15% от суммы сверх 1000 €, либо 2 € за каждый кг сверху. Если есть превышение и по стоимости, и по весу, то выбирают наибольшее из двух значений. Например, вы заказали образец монитора стоимостью 1500 € и весом 10 кг. Тогда пошлина: (1500 − 1000) × 15% = 75 €. А еще вы заказали двигатель стоимостью 800 € и весом 80 кг. Тогда считать будут по максимальной из двух пошлин. Пошлина по цене — 90 €. Пошлина по весу — (80 − 31) × 2 € = 98 €. Итоговая пошлина — 98 €.
  3. Если партию признают коммерческой, платить пошлину нужно будет как организация. Например, заказали 1000 магнитиков по 0,19 € за штуку. Сумма получилась меньше 200 € и вес меньше 31 кг, но, очевидно, заказчик будет продавать эти магниты. То есть партия коммерческая.

Поменялось ли что-то на таможне с конца февраля

С точки зрения расчетов стоимости — нет. Таможенные правила не поменялись, даже цифры остались прежними. С точки зрения поставок в целом — да, конечно, об этом тоже писали в Тинькофф Журнале.

Многие страны запретили экспорт товаров в Россию на законодательном уровне. В России уже утвердили список товаров, которые можно ввезти по параллельному импорту — но эта процедура действует не для всех товаров.

Сильно выросла стоимость транспортировки товаров в связи с уходом с рынка четырех из пяти крупнейших контейнерных операторов. Выросли по аналогичным причинам и сроки доставки грузов.

Но ВЭД по-прежнему работает. Грузы из Китая по-прежнему отправляют, банки все еще переводят деньги, поставщики готовы отгружать товар. Правила меняются каждый день, и очень важно сейчас держать руку на пульсе.

Запомнить

  1. Таможенные платежи включают в себя таможенные пошлины, сборы и НДС. Их размер зависит от стоимости ввозимого товара и расходов по доставке груза до таможенного поста.
  2. Таможенная служба ежедневно мониторит рынок, анализирует все декларации и знает среднюю стоимость каждой группы товара. Когда таможенники проверяют расчеты импортера, они сравнивают указанную в документах стоимость со статистической.
  3. Если заявленная стоимость не совпадает со статистической, таможенники проводят корректировку. Импортеру нужно будет доказать, что он купил товар по цене, которая указана в контракте.
  4. На некоторые группы товаров нужно оформлять разрешительные документы — декларации или сертификаты соответствия. Без них таможенники не пропустят партию через границу. Поэтому расходы по оформлению разрешительных документов тоже можно отнести к таможенным.
Какие вопросы остались непонятными? Буду рад ответить:
Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка
0
Герой

Спасибо за статью, интересно было почитать.

2
0

Очень интересная и полезная статья, спасибо автору!

2
0
Автор статьи
Отредактировано

Ну и куда же без самопиара :) Тем более, что статью эту писал полгода. Компания моя называется …
А еще я недавно начал вести свой телеграм-канал… Пишу не очень часто, но по делу

1
Опергруппа

Андрей, нам пришлось отредактировать ваш комментарий. Посмотрите первый пункт в правилах: https://journal.tinkoff.ru/comments-rules/. Вам предупреждение.

2
0

Подскажите, если китайская компания предложила купить товар у нее (т.е. платеж пойдет в Китай), но отправить со склада в РФ, то придется ли мне платить за товар пошлину?

0
Автор

Илья, описываемая вами схема является прямым нарушением валютного законодательства. обычно в таких схемах замешены СДЭК.

0

Роман, а в чем конкретно нарушения, какая статья запрещает так делать?

0
Автор статьи

Илья, зависит от того, растаможен ли товар китайской компанией в РФ

0
0

спасибо, очень помогли разобраться что такое СУР и статистическая стоимость товара! супер!

0
0

Нарушение валютного законодательства заключается в том, что импортёр обязан обеспечить ввоз товара в РФ, за который он заплатил деньги иностранному продавцу, то есть осуществил перевод средств за пределы РФ. В описываемом Ильёй случае как такового ввоза товара нет, есть только перевод, в этом и есть нарушение.

0
0

Нам нужен трансформатор взамен сгоревшего на линию производства. Мощность трансформатора 125кВа. При стоимости в 9000 юаней, пошлину насчитали на мощность трансформатора, образовалась вторая цена плюсом. Непонятен механизм обложения налогом. Покупая линию, мы уже оплатили пошлину на ввоз производственного оборудования. Фиаско.

0
0

Подскажите, а возможно ли ввезти образцы для сертификации не транспортной компанией, а самому через обычный рейс? Например, яерез "красный коридор"
Где можно подробнее почитать про это?

0
0

Добрый день. Андрей, поставщик оправляет комплект товаров под одним номенклатурным номером, который мы и приходуем и продаем как комплект. При этом внутри комплекта есть товары, к которым применяются разные ставки таможенной пошлины (%). Какую ставку в итоге нужно применять на комплект таких товаров, чтобы не допустить нарушение со стороны таможенного законодательства? Спасибо.

0
0

Спасибо! А новичкам помогаете? Есть желание из Турции привезти товар, но без опытного человека боязно.

0
0

Куда можно обратиться за вашими услугами?

0
0

На какой момент можно принять ндс к зачету, который мы заплатим? С момента оплаты пошлины, или только после прибытия товара и его растоможки?

0
0

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, а как рассчитать платежи при ввозе автомобиля на физическое лицо, конкретно, уплачивает ли при ввозе физическое лицо НДС? И как отслеживается, куплен ли автомобиль для личного потребления или на продажу? Спасибо!

0
0

если ввозная пошлина 0, то нужно ли будет платить НДС?

0

Сообщество