Что такое таможенное декларирование
Как вести бизнес в России
3K

Что такое таможенное декларирование

И как задекларировать товары самостоятельно

6
Аватар автора

Роман Валерьевич

специалист по внешнеэкономической деятельности

Страница автора

Из-за санкций с российского рынка ушли многие иностранные компании и их представительства-импортеры.

Раньше они завозили товары в Россию, сертифицировали их и растаможивали для нашего рынка. Теперь бизнес вынужден сам искать поставщиков за рубежом, ввозить и растаможивать товары. Развивается и экспорт: производители выходят на иностранные маркетплейсы и работают с зарубежными покупателями. Компании и ИП встречаются с одной и той же сложностью — таможенное декларирование товаров.

Я больше 10 лет занимаюсь импортом и экспортом товаров, работал специалистом по внешнеэкономической деятельности в производственных компаниях. Расскажу, что такое таможенная декларация, как ее подавать организациям и ИП и как не допустить ошибок.

Рассылка для тех, у кого свой бизнес
Новости и кейсы для предпринимателей — в вашей почте дважды в месяц. Бесплатно

Что такое таможенная декларация и зачем она нужна

Это документ, который подают в таможню, чтобы перевезти товары через границу России и других стран Евразийского экономического союза. Раньше в таможенном кодексе ЕАЭС документ назывался грузовой таможенной декларацией, или ГТД. Сейчас в профессиональном сообществе используют термин «декларация на товары», или ДТ.

Вот какие сведения есть в декларации:

  1. Данные об отправителе и получателе товаров.
  2. Информация о транспортном средстве, которое перемещает товары.
  3. Сведения о товарах. Код товарной номенклатуры ВЭД, количество, вес, вид упаковки и страна происхождения.
  4. Условия поставки, стоимость товаров и всех сопутствующих их доставке расходов, расчет таможенной стоимости товаров.
  5. Расчет таможенных платежей за товары и данные об их уплате — номер единого лицевого счета декларанта товаров.
  6. Коммерческие документы на товары: инвойсы, спецификации, упаковочные листы и транспортные документы, связанные с доставкой товаров.
  7. Иные сведения по запросу от таможни.
Так выглядит таможенная декларация на импорт
А это таможенная декларация на экспорт. На первый взгляд она ничем не отличается от импортной, но есть нюансы в графах 1 и 47

В каких случаях нужно заполнять декларацию на товары

Декларацию заполняют на товары, перемещаемые через границу. Подача таможенной декларации — требование таможенного кодекса Евразийского экономического союза  . Напомню, что в союз входят Россия, Казахстан, Беларусь, Армения и Кыргызстан.

Заполнять ДТ нужно, если перевозите продукцию из товарной номенклатуры ВЭД ЕАЭС, например:

  • продукты животного происхождения — мясо, рыбу, молочные продукты;
  • продукты растительного происхождения — фрукты, овощи, чай, кофе, пряности;
  • обувь и одежду;
  • готовые пищевые продукты и алкоголь;
  • массу из древесины и других целлюлозных материалов — бумагу, картон, книги, блокноты;
  • промышленные товары — мебель, игрушки, осветительные приборы;
  • электротехническое оборудование и звукозаписывающие устройства — смартфоны, пылесосы, кондиционеры, ноутбуки.

Таможенную декларацию подают ООО и АО, предприниматели, а также физлица без статуса ИП, то есть все граждане. Организации и ИП декларируют товары, которые перемещают для перепродажи или собственных нужд. Например, сырье для производства или оборудование. А обычные люди декларируют вещи или имущество, которые не попадают под беспошлинный ввоз. Например, автомобили.

Дополнительно таможня может запросить другие документы — что именно, зависит от условий сделки или специфики конкретной продукции. Это могут быть экспортные декларации других стран на поставку этих товаров, техническая документация, акты оценки, протоколы испытаний, классификационные решения, банковские выписки, учредительные и другие сведения.

Как правильно заполнять таможенную декларацию

Это зависит от таможенного режима, в котором перемещают товары через границу.

Остановимся на двух самых распространенных:

  1. Экспорт — товары вывозят из России по возмездной сделке купли-продажи или поставки товаров.
  2. Импорт — товары ввозят на территорию России для собственного потребления или перепродажи.

Правила заполнения таможенной декларации утверждены решением комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257 — отдельно для экспорта и импорта. Документ объясняет, как заполнить графы «Декларация», «Отправитель/Экспортер», «Формы» и другие.

В документе есть правила для всех граф из декларации. Источник: consultant.ru
В документе есть правила для всех граф из декларации. Источник: consultant.ru
Для каждой графы приведены примеры заполнения, а также изображение самой графы — справа вверху. Источник: consultant.ru
Для каждой графы приведены примеры заполнения, а также изображение самой графы — справа вверху. Источник: consultant.ru

Есть и другие источники для изучения темы — обычно это сайты компаний, которые оказывают услуги декларантам. Например, обучающие материалы можно найти на портале «Альта-софт».

Интерактивное пособие по заполнению декларации на товары. Источник: alta.ru
Если навести на конкретную графу, она подсветится. Источник: alta.ru
А если кликнуть на графу, перейдете в ее описание и инструкцию по заполнению. Источник: alta.ru
На сайте также есть примеры заполненных деклараций и пояснения к ним. Источник: alta.ru

Если не хотите оформлять декларации вручную, можно использовать специальные программы. С ними проще заполнять документ в интерактивном режиме, отслеживать его статус, рассчитывать таможенные платежи, следить за новостями в законодательстве.

Вот некоторые компании с сервисами для заполнения деклараций:

Стоимость услуги зависит от функционала и компании. Можно протестировать программу, заказав демо.

На сайте «Альта⁠-⁠софт» есть комплексные решения и программы для конкретных задач: здесь цены указаны за одно рабочее место и полгода сопровождения. Источник: alta.ru
Есть и другие условия покупки — на один месяц или на несколько рабочих мест. Источник: alta.ru
Разные пакеты и варианты покупки от компании ТКС. Для простого в таможенном оформлении импорта или экспорта товаров достаточно пакета «Декларант». Источник: tks.ru
«Контур» указывает цены за год. Источник: kontur.ru

Для самостоятельного оформления таможенной декларации нужно несколько лет практики, причем многоплановой: разные таможенные режимы, виды сделок, товаров, логистические маршруты. У каждой декларации на товары своя специфика и особенности заполнения.

Но если вы работаете по типовой сделке и у вас одни и те же отправитель, получатель, товар и способ доставки, достаточно пройти курсы декларантов. Вы научитесь оформлять типовую декларацию, меняя только количество товара и транспортные документы. Некоторые компании проводят такое обучение — например, ТКС и «Альта-софт».

Кто может подавать декларацию на товары в таможню

Декларацию на товары вправе подать таможенный представитель или декларант собственного груза.

Таможенный представитель — это компания, включенная в реестр Федеральной таможенной службы  .

Таможенный представитель знает все о таможенном праве, правилах ВЭД, процедурах таможенного декларирования и оформления со стороны сотрудников Федеральной таможенной службы, ФТС. В разговорной речи такие компании называют таможенными брокерами. Обычно они работают в связке с международными перевозчиками или сами перемещают грузы через границу.

В реестре ФТС около 1200 активных записей — выбрать подходящего таможенного представителя сложно. Особенно если никогда не занимались импортом или экспортом товаров.

Обычно таможенных представителей выбирают среди известных в своем городе или по рекомендациям. Также можно спросить у транспортной компании, которая перевозит груз. У нее наверняка есть партнеры.

Как выбрать таможенного представителя

Лучше предпочесть компанию, которая работает на рынке не менее трех лет. Скорее всего, она заботится о репутации, нанимает хороших специалистов и не закроется в самый неподходящий момент — вы как собственник груза не останетесь с таможней один на один во время таможенной проверки после выпуска товара.

Также обратите внимание на цены и избегайте компаний, которые демпингуют  . Такие фирмы в погоне за прибылью и экономией на зарплате часто сотрудничают со студентами таможенной академии.

Заполнением деклараций может заниматься студент или вчерашний выпускник без опыта. Он не знает специфики требований к конкретной декларации, не видит рисков в ценах на товар, может не вникнуть в товарную классификацию и не проверить, правильно ли присвоен код ТН ВЭД. Из-за этого товар могут задержать на этапе оформления, запросить дополнительные документы, начать проверку, а к грузу возникнет пристальное внимание со стороны таможни.

По моему опыту, в июне 2024 года простые декларации с одним-двумя товарами стоят 12 000—18 000 ₽. При условии, что они проходят в таможенном режиме «Импорт — выпуск для внутреннего потребления», а код ТН ВЭД декларации не вызывает споров. Каждый дополнительный код ТН ВЭД оценивают примерно в 800—1200 ₽.

Экспортная декларация с 1—3 кодами ТН ВЭД на товар без серьезных мер нетарифного регулирования стоит 7000—15 000 ₽.

Еще одно правило при выборе таможенного представителя — запрос справки о штатной численности сотрудников. Подозрительно, если их всего два или три, включая руководителя и бухгалтера. Непонятно, кто будет набивать декларацию и отвечать на вопросы таможни. Стоит это узнать.

Я сотрудничал с одиночными таможенными декларантами, и квалификация работников меня устраивала. Постарайтесь не попасть на недобросовестного специалиста.

Если подаете декларацию через таможенного представителя:

  1. Выберите компанию с компетенциями в оформлении вашего вида товара.
  2. Заключите договор на оказание услуг таможенного декларирования.
  3. За несколько недель до поставки согласуйте с представителем коммерческие документы, выберите код товарной номенклатуры ВЭД и подготовьте техническое описание товара.
  4. Покажите макет документа вашему перевозчику. Именно он будет сдавать товар на склад временного хранения и может усмотреть для себя важные детали. К тому же имеет смысл еще раз проверить вес и количество мест.
  5. Создайте на сайте ФТС личный кабинет, согласуйте с представителем сумму таможенных платежей и пополните счет.
  6. Будьте на связи с вашим таможенным представителем в момент подачи декларации и во время таможенного оформления. Ему могут понадобиться ваши пояснения и дополнительные документы.

Декларанты собственных грузов. Это люди, которые могут работать без включения в реестр таможенных представителей и декларировать только грузы компаний или ИП в качестве их сотрудников.

Можно нанять в штат или по договору ГПХ специалиста с опытом таможенного декларирования или обучить своего работника, у которого есть хотя бы базовые представления о внешнеэкономической деятельности. Такие варианты подходят экспортерам, которые продают за рубеж одну и ту же продукцию и их декларации различаются между собой только количеством и ценой товара и номером транспорта.

Также нужно купить программу для таможенного декларирования, о которой я рассказал выше. А еще получить квалифицированную электронную подпись, оформить приказ и доверенность на специалиста, который декларирует груз. Эти сведения указывают в графе 54 декларации на товары.

Декларант отвечает за сведения в декларации и за соблюдение мер нетарифного регулирования  . Если вашу декларацию оформлял сторонний таможенный представитель, к ответственности, как правило, привлекают его. Но если декларант груза — ваш сотрудник, в графе 54 ДТ будут стоять данные вашей компании или ИП и к ответственности могут привлечь уже вас.

При самостоятельной подаче декларации:

  1. Подготовьте комплект документов для внешнеэкономической сделки.
  2. Купите программу для таможенного декларирования и подключите электронный документооборот с таможней — без этого ДТ не подать.
  3. Заранее подготовьте макет декларации и согласуйте склад временного хранения с вашим перевозчиком.
  4. Постарайтесь подать декларацию утром — выше шанс сделать все до вечера.
  5. Ответьте на все запросы таможенного инспектора.

Порядок таможенного декларирования товаров

Таможенные декларации подают в электронном виде, но есть исключения. Например, когда декларируют подакцизные товары: алкоголь, спирт, драгоценные камни или изделия из них. С таким обычно сталкиваются только опытные импортеры и экспортеры, так что этот вариант рассматривать не будем.

Электронную ТД подают в программе таможенного декларирования. Таможенный робот обрабатывает ее и направляет в один из центров электронного декларирования, ЦЭД. В июне 2024 года в России работает 16 таких ЦЭД.

Декларации распределяют между центрами по следующим принципам:

  • ИНН по месту регистрации субъекта предпринимательской деятельности — выбирают ближайший центр;
  • вид транспорта прибытия: авиагрузы прибывают в Авиационный ЦЭД, морские — в Балтийский, Владивостокский и Новороссийский, наземные распределяют по территориальным ЦЭД;
  • товары специальных категорий: акцизные — в Акцизный ЦЭД, электроэнергия, горюче-смазочные материалы и сжиженный газ — в Энергетический.

В центре декларацию проверяют на грубые ошибки и присваивают ей уникальный номер. Мне доводилось оформлять декларации в Центральном ЦЭД в Москве, Сибирском, Владивостокском, Авиационном и Специализированном акцизном. Стиль работы таможенных инспекторов зависит от конкретного центра, несмотря на единый закон и методику таможенного контроля. Где-то чиновники просят один комплект документов, где-то другой, по-своему трактуют таможенное право и иногда даже требуют разные коды документов из графы 44.

Документ «Техническое описание товара» в Авиационном ЦЭД нужно указать под кодом 05999. А Владивостокский ЦЭД считает, что достаточно кодов 09022 или 09023. Бывает, инспектор требует внести изменения в ДТ и прислать ему исправленную декларацию, хотя претензий к техническому описанию нет. Это тормозит процесс.

Были истории, когда Уральский ЦЭД произвольно трактовал решение Совета ЕЭК, безосновательно отказывая участникам ВЭД в таможенном оформлении образцов продукции. В то же время точно такую же декларацию беспрепятственно выпускал Авиационный центр.

Вот еще классическая ситуация. Владивостокский ЦЭД, чтобы выпустить декларацию, требует свидетельство о госрегистрации на промышленное сырье, подлежащее переработке в производстве. И точно такую же декларацию на такое же сырье выпускает Московский областной ЦЭД без вопросов.

Опытные таможенные представители легко ориентируются в подобных ситуациях. Но для новоиспеченных декларантов собственных грузов это может обернуться существенной задержкой оформления документов по требованиям таможни.

После того как таможенный инспектор проверит сведения в декларации, он запросит интересующие его документы и спишет деньги с единого лицевого счета, ЕЛС, для погашения таможенных платежей. По нормативу у инспектора максимум четыре часа, чтобы все изучить и выпустить декларацию  . В половине случаев мои декларации выпускали за 4—8 часов.

Таможенника может что-то не устроить — тогда пришлют запрос. Он выглядит как текстовое сообщение в программе, где подавали документ. Отвечать обязательно, иначе откажут в оформлении декларации. Заранее изучите нормы внешнеэкономических сделок, чтобы не попасть в такую ситуацию.

Один из худших вариантов развития событий — уведомление о таможенном досмотре. Сообщение об этом приходит текстовым документом с электронной подписью инспектора. В этом случае проверяют товар и иногда могут к чему-то придраться. Кроме того, это затратная процедура для участника ВЭД: придется заплатить складу временного хранения за организацию досмотра. Это стоит от 360 ₽ за 1 кв. м в день.

Так выглядит уведомление о таможенном досмотре
Так выглядит уведомление о таможенном досмотре

Обычно вопрос с таможенными досмотрами берет на себя перевозчик. Но иногда декларанту приходится самому ехать на таможенный пост и давать инспектору пояснения по поводу сведений из документов. Как правило, инспекторы общаются вежливо. Для них это ежедневная рутина.

Сторонний таможенный представитель обычно все делает сам. Но, если на момент решения о проведении досмотра груз находится на пограничном пункте пропуска, этим вопросом должен заниматься ваш перевозчик.

В самом досмотре нет ничего сложного, но таможня стремится найти основания для доначислений таможенных платежей. Поэтому важно ориентироваться в своих документах, знать товар и уметь обосновать товарную классификацию. Подробнее эту процедуру я описал в статье про оформление посылок.

После досмотра таможенный пост пришлет акт об этом — он появится в программе, которую вы используете для декларирования. Вы получите уведомление о выпуске товара, если нарушений нет.

На этом таможенное оформление товара закончено, а в графе «С» декларации появится отметка «Выпуск разрешен». Любой инспектор может посмотреть этот статус в базе по номеру ДТ.

Скан оформленной декларации нужно отправить перевозчику, чтобы он забрал груз и доставил его в пункт назначения.

Скрин выпущенной декларации. Внизу справа в графе «С» — отметка «Выпуск товаров разрешен» с личным номером таможенного инспектора. Такую декларацию считают выпущенной, таможенный контроль окончен, груз можно забирать со склада временного хранения
Скрин выпущенной декларации. Внизу справа в графе «С» — отметка «Выпуск товаров разрешен» с личным номером таможенного инспектора. Такую декларацию считают выпущенной, таможенный контроль окончен, груз можно забирать со склада временного хранения

Некоторым декларантам ДТ оформляют автоматически

В профессиональной среде таможенных декларантов есть термин «низкий уровень риска». Это значит, что таможня считает участника ВЭД добросовестным импортером и присваивает ему низкий уровень риска — в личном кабинете участника ВЭД появляется специальная иконка.

Декларацию от такого участника ВЭД могут выпустить автоматически, сразу после присвоения номера. В профессиональной среде это называют «выпуск автоматом», потому что электронную отметку ставит робот, а не таможенный инспектор.

Запомнить

  1. Декларация на товары — документ, который подают в таможню, чтобы перевезти груз через таможенную границу России или другой страны ЕАЭС.
  2. Таможенную декларацию оформляют компании, предприниматели — на коммерческие грузы, а также физлица без статуса ИП, то есть все граждане — на имущество, не подпадающее под беспошлинный провоз, например автомобили.
  3. Декларацию на товар может подать сторонний таможенный представитель — компания из реестра ФТС. Лучше выбирать фирму, которая работает на рынке не менее трех лет. С осторожностью относитесь к компаниям, которые предлагают слишком низкие цены на оформление ДТ. У них бывают неопытные сотрудники.
  4. Также ДТ может подать ваш работник — как декларант собственного груза. Надо купить программу для таможенного декларирования, получить квалифицированную электронную подпись, оформить приказ и доверенность на специалиста.

Самое интересное про бизнес — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @t_biznes

Роман ВалерьевичС какими сложностями при таможенном декларировании товаров вы сталкивались?
  • Alexander MigТолько не "таможенный режим", а "таможенная процедура", так ведь?0
  • KenzoНа сколько мне известно, декларант должен быть в штате организации. Так что декларантом НЕ может выступать специалист по договору ГПХ. Поправьте, если мои знания устарели.1
  • РоманKenzo, все правильно.1
  • Анатолий ДавыденкоKenzo, а как же консалтинговые фирмы, которые предоставляют услуги таможенного оформления в которое входит, в том числе декларирование?0
  • РоманАнатолий, очень много вариантов возможно. Я пишу про то, что ЭП может быть оформлена на сотрудника, а реально набивать может вообще человек со стороны. Даже не из РФ территориально0
  • KenzoАнатолий, если консалтинговая компания находится в реестре таможенных представителей, то выступать декларантом от имени своего клиента они могут.1