Калькулятор расчета НДФЛ по новым правилам

90

В России вводят пятиступенчатую прогрессивную шкалу НДФЛ: чем больше заработаете, тем больший процент отдадите государству. Изменения вступят в силу в 2025 году.

Посчитайте на калькуляторе, сколько теперь будете платить вы и как изменится ваша зарплата.

Как мы считали

Что такое прогрессивная шкала НДФЛ?

Прогрессивная шкала — это когда ставка налога увеличивается с ростом облагаемой базы. Растет доход — растет ставка налога, то есть люди с высокими доходами платят больше, чем те, кто мало зарабатывает.

В России прогрессивная шкала уже существовала до 2001 года. Потом долгое время действовала «плоская» ставка НДФЛ в 13% независимо от размера дохода.

С начала 2021 года ставка НДФЛ выросла до 15% для людей с годовым доходом более 5 000 000 ₽ — ее применяют к превышению над этой суммой.

С 2025 года в России введут прогрессивную шкалу налогообложения доходов. Теперь будет пять ступеней расчета НДФЛ — от 13 до 22%.

Ставка 13% — для доходов до 200 000 ₽ в месяц включительно, или 2 400 000 ₽ в год.

Ставка 15% — для части дохода свыше 200 000 до 416 700 ₽ в месяц включительно, или свыше 2 400 000 до 5 000 000 ₽ в год.

Ставка 18% — для части дохода свыше 416 700 до 1 670 000 ₽ в месяц включительно, или свыше 5 000 000 до 20 000 000 ₽ в год.

Ставка 20% — для части дохода свыше 1 670 000 до 4 170 000 ₽ в месяц включительно, или свыше 20 000 000 до 50 000 000 ₽ в год.

Ставка 22% — при доходах свыше 4 170 000 ₽ в месяц включительно, или свыше 50 000 000 ₽ в год.

Как посчитать зарплату до вычета налога?

Зарплату до вычета подоходного налога в 13% называют гросс или «грязной».

Например, сотрудник получает на руки 43 500 ₽ — это 87% от зарплаты гросс. Чтобы понять его зарплату до вычета налога, нужно найти 100%.

Получается: 43 500 × 100% / 87% = 50 000 ₽.

Если я подпадаю под повышенную ставку — буду теперь меньше получать на руки?

Да. Но налог по повышенной ставке нужно будет платить только с суммы превышения, как и сейчас. Закон начнет действовать с 1 января 2025 года. То есть по новой шкале будет учитываться ваш доход за 2025 год.

Например, в 2025 году годовой доход сотрудника 10 000 000 ₽. Тогда НДФЛ рассчитают по трем ставкам:

  • 13% — 2 400 000 ₽ × 13% = 312 000 ₽;
  • 15% — (5 000 000 ₽ — 2 400 000 ₽) × 15% = 390 000 ₽;
  • 18% — (10 000 000 ₽ — 5 000 000 ₽) × 18% = 900 000 ₽.

Всего НДФЛ: 312 000 ₽ + 390 000 ₽ + 900 000 ₽ = 1 602 000 ₽

Изменения не коснутся доходов участников СВО, полученных за участие в военной операции. Они будут платить НДФЛ по ставкам 13 и 15%, как и сейчас.

Прогрессивная шкала не распространяется также на предпринимателей на упрощенной системе налогообложения, патентной системе налогообложения и самозанятых — они платят с профильных доходов не НДФЛ, а налог по своему спецрежиму.

Я живу за границей, а работаю в России. Как будут платить НДФЛ нерезиденты?

По таким же ставкам, как и резиденты. Для сотрудников, которые живут за границей, а работают по трудовому договору, в котором указана дистанционная работа, или договору ГПХ в российских компаниях или у ИП, с 2025 года будет действовать такая же пятиступенчатая шкала НДФЛ, как и для резидентов.

С доходов по вкладам нерезиденты теперь будут платить налог по ставке 15%, даже если зарабатывают менее 2 400 000 ₽ в год. Льготы, освобождающие от подоходного налога при продаже долей и акций, для них отменят. Сегодня налог можно не платить при владении долей или ценной бумагой более пяти лет.

С иностранных доходов нерезиденты платить налог в России не должны. Но они могут быть обязаны платить его в государстве, в котором живут.

Премии тоже облагаются НДФЛ?

Да. НДФЛ платят со всех доходов. По закону зарплата включает в себя любые стимулирующие выплаты, в том числе премии. То есть премия — налогооблагаемый доход.

Например, сотруднику, который с начала года заработал уже 1 500 000 ₽, в середине года назначили премию 20 000 ₽.

НДФЛ с премии 20 000 ₽ × 13% = 2600 ₽. Сотрудник получит на руки 20 000 ₽ — 2600 ₽ = 17 400 ₽.

А вот если премию выплатили в конце года, когда годовой доход уже превысил порог в 2 400 000 ₽, то ставка налога с нее — 15%.

20 000 ₽ × 15% = 3000 ₽. И на руки сотрудник получит 20 000 ₽ — 3000 ₽ = 17 000 ₽.

НДФЛ начисляют не только на зарплату. При расчете надо считать все доходы?

Не совсем так. По пятиступенчатой шкале будут рассчитывать НДФЛ на зарплату по трудовым договорам, выплаты по гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг и доходы от сдачи жилья в аренду.

Некоторые доходы физлиц будут облагаться налогом по двум ставкам: 13% — для дохода до 2 400 000 ₽, 15% — свыше 2 400 000 ₽, а именно доходы:

  1. От продажи недвижимости.
  2. От продажи долей в бизнесе, в том числе дивиденды.
  3. От операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на ИИС.
  4. От операций с цифровыми финансовыми активами, если решение о выпуске таких активов предусматривает выплату дохода в размере дивидендов.
  5. От операций РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.
  6. От операций займа ценными бумагами.
  7. В виде процентов по вкладам, остаткам на счетах — в банках на территории РФ.
  8. Выплаты по договорам страхования.
  9. В виде негосударственных пенсий.

Некоторые доходы физлиц освобождены от уплаты НДФЛ — они перечислены в статьях 215 и 217 налогового кодекса. В основном это государственные пособия и выплаты: по безработице, по беременности и родам, в связи с рождением или усыновлением ребенка, а также стипендии, государственные пенсии, алименты, материнский капитал, вознаграждения донорам, добровольцам, гранты, выплаты в связи со стихийными бедствиями.

Кроме того, НДФЛ не платят с компенсации стоимости путевок от работодателя, за исключением туристских, с доходов от продажи продукции, выращенной в личных подсобных хозяйствах, от продажи ягод, орехов, грибов и других съедобных лесных ресурсов, а также с наследства и подаренного членами семьи имущества.

НДФЛ с доходов от продажи недвижимости не платят, если она была в собственности пять или более лет — или три года, если жилье единственное или подаренное близким родственником. Мы перечислили не все доходы, которые не облагаются НДФЛ, — это примеры.

Среднемесячный доход считать не нужно?

Нет. Для новой прогрессивной шкалы НДФЛ важна сумма налогооблагаемого дохода с начала года, а не его среднемесячное значение.

А можно как-то уменьшить НДФЛ?

Можно применить налоговый вычет — то есть снизить облагаемый доход на определенную сумму, а с этим уменьшится и НДФЛ.

В налоговом кодексе шесть видов налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, вычеты по сделкам с ценными бумагами и финансовыми инструментами, профессиональные. Например, можно вернуть часть денег после покупки квартиры, лечения зубов, оплаты образования детей, обучения в автошколе, инвестирования.

  • на второго — 2800 ₽ вместо 1400 ₽ сейчас;
  • на третьего и каждого последующего — 6000 ₽, тогда как в 2024 году это 3000 ₽.

Лимит годового дохода для применения стандартного вычета на детей с 2025 года вырастет с 350 000 до 450 000 ₽.

С 2025 года введут новые вычеты:

  1. За сдачу ГТО, диспансеризацию — 18 000 ₽ в год.
  2. Для семей с двумя и более детьми и с доходом ниже 1,5 регионального прожиточного минимума на человека — вычет 7% от их заработков.

Что еще полезно знать про НДФЛ:

  • Александр ТабакаевSergey, налоги это грабёж, государство это стационарный бандит, прогрессивная шкала это прогрев гоев, монополисты и номенклатура обойдут ограничения, в итоге те ударят по простому населению. Надеюсь, ваши ожидания удовлетворены.19
  • Parmigiano ReggianoЗабаненый, все крутые ребята обдирались и ныли на тему 15% НДФЛ уже в прошлые годы, до того как это стало мейнстримом... теперь аттракцион стал доступен широким массам14
  • Заяц Уолл-стритЗабаненый, ну не радоваться же.25
  • АлексейЕсли сотрудник работает на нескольких работах, да ещё попутно жильё сдаёт, каким образом работодатели должны контролировать все его доходы и понимать, что 2,4 млн он уже выбрал и пора рассчитывать ему НДФЛ по ставке 15%?5
  • AlexАлексей, в таком случае по итогам года (обычно летом следующего календарного года) он получит налоговое уведомление, в котором сказано будет, сколько доплатить на единый налоговый счет из своего кармана. Либо, если будет подаваться налоговая декларация о сдаче квартиры, то все будет посчитано уже на этапе ее подачи, так как все доходы физлица, включая зарплату, в ней тоже указываются. Таким образом, разница будет уплачена физлицом до середины июля следующего года вместе с налогами от сдачи квартиры. Работодатель не обязан суммировать налоговые базы работника.9
  • Alexэто был главный "сюрприз" прошлого изменения НДФЛ - на всех этапах говорили, что разные базы не суммируются, а оказалось, еще как суммируются4
  • AlexАлексей, каждый работодатель должен и будет подсчитывать "ступеньки". Но только по одной своей налоговой базе.5
  • Анастасия ТрояноваДенис, здравствуйте! Как только общие доходы с начала года достигнут одного из лимитов, например 2 400 000 ₽, для всего, что получите дальше, будет применяться новая ставка налога. Если это происходит, скажем, в сентябре, то с части сентябрьской зарплаты, которая меньше лимита, посчитают налог по ставке 13%. С остальной части — 15%. А с октября по декабрь уже будет 15% со всей зарплаты4
  • АлексСпасибо! Спасибо государству за заботу! Я теперь буду получать на 68500₽ меньше. Всего вам самого наилучшего! Alex, отец трех детей.35
  • Елена ГлубкоИгорь, а вы указываете доход в 200 тысяч «чистыми»?2
  • Константин Басалов175000 на руки очень приличная зарплата для всей России за мкадом. В большинстве регионов люди семьёй меньше зарабатывают.5
  • Алексmаpиoнeтo4ka, Я лучше про конверт договорюсь )8
  • АлексИгорь, А я не лью, я просто офигеваю, как на протяжении моей жизни (с общим трудовым стажем 25 лет) государство чуть ли не ежегодно меняет правила «игры»3
  • Алексей ПетровТут могут быть сюрпризы такого плана. Допустим, человек половину дохода (условно 2 миллиона) получает в виде зарплаты, а еще столько же в виде процентов по ценным бумагам. Брокер с купонов/дивидендов автоматом вычитает налог 13%, работодатель с зарплаты аналогично, но вот в налоговой в конце года циферки встретились, и вам насчитали тысяч 50 налога сверху. Ну ладно. Любишь кататься-люби и саночки возить. Однако тонкость в том, что данные брокера ФНС иногда не очень верно понимает. Например, пару лет назад мне в доход зачислили оборот (!) по ценным бумагам (при формировании 3НДФЛ на сайте ФНС), миллионов 15. Я прям порадовался, потом расстроился, а потом опять порадовался, потому что налог с оборота они все же не взяли. Но это тогда, когда все налоги были 13%. А сейчас, если в их базе что-то не то щелкнет и с несуществующего превышения все же возьмут? Они ведь свои ошибки ну очень не любят исправлять, имел один раз уже переписку по вычету длиииииную.5
  • Дмитрий ЯковлевАлексей, в сентябре года, следующего за отчетным, тебе придет перерасчет из налоговой, который она сделает, сведя все твои доходы и уплаченные налоги. Просто в ЛК Налоговой ФЛ появится счет на доплату )1
  • Дмитрий ЯковлевАлекс, ну, т.е. у тебя больше 400к на руки чистыми да? ) Братан, я в такой же ситуации, как и ты, но тебя надо принять, что сочувствия в стране мы ни у кого не найдем )))49
  • Константин БасаловГрустный, самозанятость это отдельная категория дохода. Ставка повышается только на НДФЛ и зависит от дохода, с которого вы платите НДФЛ. Самозанятый не платит НДФЛ и налог для доходов с самозанятости не повышается и этот доход никак не учитывается в рассчете ставки НДФЛ.5
  • Елена Глубкоsnow-white, планируем об этом разбор. Когда выйдет, я пришлю вам ссылку4
  • ЕгорДмитрий, когда говорят, что это социально справедливо, что богатые должны платить больше, то не учитывают, что я и так плачу в месяц хорошо так больше, чем средняя по стране. Я и так плачу больше, даже по ставке 13%. А услугами пользуюсь меньше, так как имею ДМС и не получаю всякие льготы и пособия.34
  • Виталий Л.Алекс, Вы еще легко отделались. У меня все серьезнее (обиднее).3
  • ВладиславЗабаненый, да задолбали уже. Ну потеряю я 20к в год. Это всего по 2к/месяц. Неприятно, но некритично. Ладно бы на что-то стоящее шли эти налоги. А так непонятно куда и как идут, вот что обидно4
  • Забаненый за правдуВладислав, как будто куда и как шли предыдущие 13% было понятно)9
  • Mark LvovАлекс, это вы ещё хорошо получаете, а у меня по краю идёт в итоге на 12к буду получать в год меньше, так же отец с 2-мя детьми и жена не работает. И так еле выживаем на эти деньги, в Анапу съездить на 10 дней в году достижение, теперь только срочно работу менять т.к. инфляция окончательно добьет бюджет семьи. Спасибо найух нашему государству, зачетный год семьи получился22
  • Mark LvovКонстантин, а если ты живешь в Москве/Питере и столько зарабатываешь, но на эту зарплату живет еще 3 человека кроме тебя и ипотека есть? Тогда уже какие-то противоположные ощущения вызывает такая сумма…9
  • Константин БасаловMark, как говорится «есть нюанс». Он заключается в том, что самозанятым на этого же работодателя ты сможешь работать только через 2 года после увольнения. Плюс налоговая так или иначе выискивает тех, кто таким образом уходит от налогов.2
  • Константин БасаловMark, изначально ситуация неблагополучная для Москвы, даже без налогов. И тут надо было начинать думать заранее о выходе из этой ситуации. В любой другой ситуации, когда работают оба, зарплата всё равно более чем приемлемая. По семейной ипотеке самый большой платеж 70к в месяц. Плюс есть налоговые вычеты, материнские капиталы и т.д. плюс ипотеку можно грамотнее гасить.0
  • Отборный программистБуду платить на 73000 в год больше. Живу в Москве с женой в декрете и двумя маленькими детьми. Несправедливо, должны считать по семейному доходу или сумме на каждого члена семьи, а не вот так.32
  • Константин БасаловMark, никак1
  • ДмитрийАлексей, так всегда считается. Под этим «доходом» идет условно «расход», уменьшающий налогооблагаемую базу. Если ты наторговал на 30млн оборота, получив доход всего 5к, то это и будет база для расчета НДФЛ.1
  • NaglfarМоя никак не изменится потому что: а) я не в России б) у меня нет работы1
  • YanochkaС чего наше государство решило, что 200 тыс - это дофига большая зарплата, чтобы на неё ввести прогрессивный налог? Эти люди и так платят НДФЛ и взносы в ПФР. Если за год посчитать, очень приличная сумма набегает. А что насчёт тех, которые получают зарплаты в конверте, не платят налоги, еще оформляют пособия, имеют кучу исполнительных производств в довесок?22
  • Сергей КульневСовершенно не правильно так считать. Человек может быть единственным кормильцем в семье где есть жена/муж и еще один или несколько детей. Должен считаться общий доход на семью + льготы за каждого не работающего20
  • Mark LvovОтборный, у меня это была первая мысль, когда вся твоя зарплата это и есть весь доход семьи, то этот налог издевательство какое-то… Совершенно очевидные вещи для всех нашим чиновникам совсем не очевидны… грустно20
  • Фан-клуб Валентина СтрыкалоВиталий, да ты сам себе повышение налогов спонсируешь, бро. Не говоря уже просто об общечеловеческих ценностях и морали6
  • ПолинКонстантин, самый большой платеж при ипотеке взятой два года назад вы хотели сказать?)) если брать минимально двушку ( это же семья) в пределах мкада - гораздо больше 70к получается2
  • Безумный эльфАлекс, мне тоже обидно. Считаю, что у меня украли стоимость отпуска. Теперь опять придётся стараться с повышением, но не для того, чтобы зп выросла, а чтобы хотя бы не упала в следующем году:(4
  • Irina IrinaЕлена, я ИП на УСН 6% , в 23 году продала квартиру и меня замучила налоговая , почему я не вписала в доходы эту продажу недвижимости в УСН и не заплатила 6% . Квартира в собственности более 5 лет на ФЛ и какой налог я должна платить? Я им и письмом отписалась на требование , что квартира не сдавалась и с нее не имела доходов. Почему такие некомпетентные работают в налоговой?3
  • ШевальеАлекс, о, у меня почти сотка отъедет государству. Шевалье, эгоист одиночка.2
  • Артем СпиридоновАлекс, нужно быть очень доверчивым что бы на такое идти.1
  • МарияАлекс, а мне пенсию повысят рублей на 128 может быть когда-нибудь. Во заживу!2
  • Дмитрий ПетрунинВопросы: 1) когда отменят НДС; 2) когда из налогооблагаемой базы будут вычитать затраты на иждевенцев (детей, супругу, родителей престарелых, хоть по 40000 ₽/месяц на человека). Иначе, как грабёж повышение налогов не рассматриваю - за эти налоги государственные структуры (при этом не забывая повышать себе оклады) не способны даже правосудие в разумные сроки обеспечить, а не только садики, школы, больницы, дороги.5
  • Дмитрий ПетрунинБездельники в госдуре не хотят рассказать: как на этот "вычет" в 3000 ₽ прокормить ребёнка месяц?! Или это целенаправленный геноцид?!2
  • Фархад АлиевУмиляют наши "социальные" вычеты, например вычет для работающих инвалидов - 500 руб/месяц, с него НДФЛ уменьшается на 65 руб.в месяц, интересно, что на них можно купить? Спички, пару огурцов в разгар летнего сезона или 0.5 литра молока? Сейчас этим вычетом простимулируют сдавших нормы ГТО. Интересно, идиоту или идиотке из минфина, подготовившей такие издевательские правила, не стыдно?5
  • Пе НяАлександр, а кто, кроме тебя, виноват, что ты получаешь меньше 100? Пс "Россия" пишется с большой буквы6
  • Константин БасаловПолин, максимальная сумма кредита по семейной ипотеке 12млн. 6% ставка. Это 70к платёж. По крайней мере мы рассматривали покупку квартиры, дабы запрыгнуть в уходящий поезд. Но не стали в итоге. Некоторые застройщики конечно могут и больше сумму кредита предложить, но там удорожание квартиры идёт и платёж уже 80-120.1
  • Вадим ПетровАлекс, и от нашего класса спасибо государству!0
  • Елена ГлубкоMikhail, решений может быть несколько. В нашем калькуляторе мы показали, с какого месяца зарплата на руки изменится, потому что считаем, что читателю может быть важно не просто узнать годовую сумму, но и планировать свой ежемесячный бюджет.3
  • Сомнительный НикДайте уже калькулятор, который считает, сколько нужно просить надбавки, чтобы возместить потери)3
  • Фан-клуб Валентина СтрыкалоВиталий, да хоть обповторяйся, суть одна1
  • НаталиАлекс, уходите в серую, если можете. Может через ИП оформите свою работу...0