Калькулятор расчета НДФЛ по новым правилам

В России вводят пятиступенчатую прогрессивную шкалу НДФЛ: чем больше заработаете, тем больший процент отдадите государству. Изменения вступят в силу в 2025 году.

Посчитайте на калькуляторе, сколько теперь будете платить вы и как изменится ваша зарплата.

Прогрессивная шкала — это когда ставка налога увеличивается с ростом облагаемой базы. Растет доход — растет ставка налога, то есть люди с высокими доходами платят больше, чем те, кто мало зарабатывает.

В России прогрессивная шкала уже существовала до 2001 года. Потом долгое время действовала «плоская» ставка НДФЛ в 13% независимо от размера дохода.

С начала 2021 года ставка НДФЛ выросла до 15% для людей с годовым доходом более 5 000 000 ₽ — ее применяют к превышению над этой суммой.

С 2025 года в России введут прогрессивную шкалу налогообложения доходов. Теперь будет пять ступеней расчета НДФЛ — от 13 до 22%.

Ставка 13% — для доходов до 200 000 ₽ в месяц включительно, или 2 400 000 ₽ в год.

Ставка 15% — для части дохода свыше 200 000 до 416 700 ₽ в месяц включительно, или свыше 2 400 000 до 5 000 000 ₽ в год.

Ставка 18% — для части дохода свыше 416 700 до 1 670 000 ₽ в месяц включительно, или свыше 5 000 000 до 20 000 000 ₽ в год.

Ставка 20% — для части дохода свыше 1 670 000 до 4 170 000 ₽ в месяц включительно, или свыше 20 000 000 до 50 000 000 ₽ в год.

Ставка 22% — при доходах свыше 4 170 000 ₽ в месяц включительно, или свыше 50 000 000 ₽ в год.

Зарплату до вычета подоходного налога в 13% называют гросс или «грязной».

Например, сотрудник получает на руки 43 500 ₽ — это 87% от зарплаты гросс. Чтобы понять его зарплату до вычета налога, нужно найти 100%.

Получается: 43 500 × 100% / 87% = 50 000 ₽.

Да. Но налог по повышенной ставке нужно будет платить только с суммы превышения, как и сейчас. Закон начнет действовать с 1 января 2025 года. То есть по новой шкале будет учитываться ваш доход за 2025 год.

Например, в 2025 году годовой доход сотрудника 10 000 000 ₽. Тогда НДФЛ рассчитают по трем ставкам:

• 13% — 2 400 000 ₽ × 13% = 312 000 ₽;
• 15% — (5 000 000 ₽ — 2 400 000 ₽) × 15% = 390 000 ₽;
• 18% — (10 000 000 ₽ — 5 000 000 ₽) × 18% = 900 000 ₽.

Всего НДФЛ: 312 000 ₽ + 390 000 ₽ + 900 000 ₽ = 1 602 000 ₽

Изменения не коснутся доходов участников СВО, полученных за участие в военной операции. Они будут платить НДФЛ по ставкам 13 и 15%, как и сейчас.

Прогрессивная шкала не распространяется также на предпринимателей на упрощенной системе налогообложения, патентной системе налогообложения и самозанятых — они платят с профильных доходов не НДФЛ, а налог по своему спецрежиму.

По таким же ставкам, как и резиденты. Для сотрудников, которые живут за границей, а работают по трудовому договору, в котором указана дистанционная работа, или договору ГПХ в российских компаниях или у ИП, с 2025 года будет действовать такая же пятиступенчатая шкала НДФЛ, как и для резидентов.

С доходов по вкладам нерезиденты теперь будут платить налог по ставке 15%, даже если зарабатывают менее 2 400 000 ₽ в год. Льготы, освобождающие от подоходного налога при продаже долей и акций, для них отменят. Сегодня налог можно не платить при владении долей или ценной бумагой более пяти лет.

С иностранных доходов нерезиденты платить налог в России не должны. Но они могут быть обязаны платить его в государстве, в котором живут.

Да. НДФЛ платят со всех доходов. По закону зарплата включает в себя любые стимулирующие выплаты, в том числе премии. То есть премия — налогооблагаемый доход.

Например, сотруднику, который с начала года заработал уже 1 500 000 ₽, в середине года назначили премию 20 000 ₽.

НДФЛ с премии 20 000 ₽ × 13% = 2600 ₽. Сотрудник получит на руки 20 000 ₽ — 2600 ₽ = 17 400 ₽.

А вот если премию выплатили в конце года, когда годовой доход уже превысил порог в 2 400 000 ₽, то ставка налога с нее — 15%.

20 000 ₽ × 15% = 3000 ₽. И на руки сотрудник получит 20 000 ₽ — 3000 ₽ = 17 000 ₽.

Не совсем так. По пятиступенчатой шкале будут рассчитывать НДФЛ на зарплату по трудовым договорам, выплаты по гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг и доходы от сдачи жилья в аренду.

Некоторые доходы физлиц будут облагаться налогом по двум ставкам: 13% — для дохода до 2 400 000 ₽, 15% — свыше 2 400 000 ₽, а именно доходы:

1. От продажи недвижимости.
2. От продажи долей в бизнесе, в том числе дивиденды.
3. От операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на ИИС.
4. От операций с цифровыми финансовыми активами, если решение о выпуске таких активов предусматривает выплату дохода в размере дивидендов.
5. От операций РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.
6. От операций займа ценными бумагами.
7. В виде процентов по вкладам, остаткам на счетах — в банках на территории РФ.
8. Выплаты по договорам страхования.
9. В виде негосударственных пенсий.

Некоторые доходы физлиц освобождены от уплаты НДФЛ — они перечислены в статьях 215 и 217 налогового кодекса. В основном это государственные пособия и выплаты: по безработице, по беременности и родам, в связи с рождением или усыновлением ребенка, а также стипендии, государственные пенсии, алименты, материнский капитал, вознаграждения донорам, добровольцам, гранты, выплаты в связи со стихийными бедствиями.

Кроме того, НДФЛ не платят с компенсации стоимости путевок от работодателя, за исключением туристских, с доходов от продажи продукции, выращенной в личных подсобных хозяйствах, от продажи ягод, орехов, грибов и других съедобных лесных ресурсов, а также с наследства и подаренного членами семьи имущества.

НДФЛ с доходов от продажи недвижимости не платят, если она была в собственности пять или более лет — или три года, если жилье единственное или подаренное близким родственником. Мы перечислили не все доходы, которые не облагаются НДФЛ, — это примеры.

Нет. Для новой прогрессивной шкалы НДФЛ важна сумма налогооблагаемого дохода с начала года, а не его среднемесячное значение.

Можно применить налоговый вычет — то есть снизить облагаемый доход на определенную сумму, а с этим уменьшится и НДФЛ.

В налоговом кодексе шесть видов налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, вычеты по сделкам с ценными бумагами и финансовыми инструментами, профессиональные. Например, можно вернуть часть денег после покупки квартиры, лечения зубов, оплаты образования детей, обучения в автошколе, инвестирования.

С 2025 года вырастут стандартные вычеты на детей, кроме первого:

• на второго — 2800 ₽ вместо 1400 ₽ сейчас;
• на третьего и каждого последующего — 6000 ₽, тогда как в 2024 году это 3000 ₽.

Лимит годового дохода для применения стандартного вычета на детей с 2025 года вырастет с 350 000 до 450 000 ₽.

С 2025 года введут новые вычеты:

1. За сдачу ГТО, диспансеризацию — 18 000 ₽ в год.
2. Для семей с двумя и более детьми и с доходом ниже 1,5 регионального прожиточного минимума на человека — вычет 7% от их заработков.

Что еще полезно знать про НДФЛ:

1. Как заплатить НДФЛ самостоятельно.
2. Сколько денег вам вернут с уже уплаченного НДФЛ.
3. Что известно о повышении НДФЛ.