ПРОМО
Дед Мороз передал бесплатную кредитку

Как пересчитать НДФЛ, если стал нерезидентом?

Человек при переезде в другую страну стал нерезидентом РФ, но при этом продолжал на протяжении трех лет работать по своему обычному трудовому договору удаленно. Работодатель платил все необходимые взносы и НДФЛ по ставке 13%.

Было ли в этом какое-то нарушение законодательства? Нужно ли было платить 30%?

В данной ситуации работодатель нарушил налоговое законодательство. Он должен был отслеживать статус налогового резидентства работника на дату каждой выплаты зарплаты.

Порядок налогообложения зависит от того, какое место работы указано в трудовом договоре.

Место работы в России

Место работы обязательно указывается в трудовом договоре. Достаточно указать населенный пункт, в котором трудится сотрудник.

Если в трудовом договоре указано место работы в России, то зарплата считается доходом от источника в РФ. Ставка НДФЛ на такой доход для резидента — 13%, для нерезидента — 30%.

Когда сотрудник временно уезжает в командировку за границу, основное место его работы не меняется. Трудовой договор тоже. Все выплаты от работодателя считаются доходом от источника в России.

Из-за командировок человек может провести в России менее 183 дней в году и стать нерезидентом. Тогда вся зарплата, полученная в календарном году, должна облагаться НДФЛ по ставке 30%.

Работодатель самостоятельно пересчитывает и удерживает НДФЛ с зарплаты. НДФЛ, который был удержан ранее по ставке 13%, должны пересчитать по ставке 30% с начала года. Недостающие 17% удержат с последующих выплат.

Например, зарплата работника — 100 000 Р в месяц. Он стал нерезидентом в сентябре, и восемь месяцев работодатель удерживал НДФЛ по ставке 13%:

(100 000 Р × 8 месяцев) × 13% = 104 000 Р

С сентября работодатель будет удерживать НДФЛ по ставке 30%:

(100 000 Р × 4 месяца) × 30% = 120 000 Р

НДФЛ за январь — август пересчитывается по ставке 30%:

(100 000 Р × 8) × 30% = 240 000 Р

Так как 104 000 Р уже уплачено в бюджет, долг за январь — сентябрь:

240 000 Р − 104 000 Р = 136 000 Р

При этом работодатель не может удержать весь долг по НДФЛ за один раз: сумма удержания в месяц не может превышать 20% от размера зарплаты.

Если до конца календарного года всю сумму НДФЛ удержать не удалось, то работодатель уведомляет об этом ИФНС и сотрудника. ИФНС направит сотруднику уведомление — это основание для уплаты НДФЛ. Налог надо заплатить до 1 декабря.

Аналогичное правило работает наоборот. Если нерезидент в течение года становится резидентом, итоговая ставка НДФЛ за календарный год составляет 13%. Работодатель пересчитывает НДФЛ и возвращает сотруднику излишне уплаченный налог. Если до конца календарного года полностью вернуть НДФЛ не удалось, то сотрудник подает налоговую декларацию и возвращает переплату налога через ИФНС.

Как сэкономить на налогах или не платить их вообще
Рассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю

Место работы за границей

Если работник уехал работать за границу не временно, а постоянно, то это нужно отразить в трудовом договоре.

В договоре должно быть указано место работы в другой стране. Тогда доход, полученный по этому договору, будет считаться доходом от источников за пределами России. Доход нерезидента из зарубежных источников не облагается НДФЛ в России. Работодатель ничего не будет удерживать из зарплаты.

Если работник постоянно живет в другой стране, скорее всего, он стал там налоговым резидентом. Налог в этой стране он должен будет заплатить самостоятельно.

В любом случае лучше привести документы в соответствие с реальностью. Если сотрудник работает удаленно в другой стране, надо обсудить с работодателем варианты: можно заключить гражданско-правовой договор или внести изменения в старый трудовой договор.

Работодатель должен быть заинтересован в правильном оформлении документов, потому что рискует получить штраф за ненадлежащее оформление трудового договора — от 50 000 до 100 000 Р. А за повторное нарушение — от 100 000 до 200 000 Р.

Что делать с НДФЛ за предыдущие три года

По закону работник, как нерезидент, должен был платить НДФЛ по ставке 30%. Так как работодатель не удержал налог полностью, работник сам должен был подать налоговую декларацию и заплатить налог.

Фактически ИФНС не отслеживает передвижение граждан. ИФНС считает человека с российским гражданством резидентом, пока тот не сообщит обратное.

ИФНС может заподозрить, что человек стал нерезидентом, по косвенным признакам. Например, если вы открыли банковский счет за границей, пока считались резидентом в России, и направили уведомление об открытии такого счета, то налоговая может запросить подтверждение статуса после получения этого уведомления.

Если ИФНС узнает, что человек был нерезидентом, то начислит пени и штрафы. Разумеется, налог тоже нужно будет доплатить.

Риск, что ИФНС узнает о налоговом статусе, есть всегда, поэтому лучше самостоятельно заплатить налоги.

Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка
Online Zakaz

Интересно как это работает в текущей ситуации, когда появились дополнения к договорам про удалённую работу

12
fromshkap

Не могу понять суть идеи, почему Нерезидент платит больше налогов.
Он не пользуется благами за которые платит, не ездит по дорогам, не лечится в больнице и за что мы там ещё отчисляем государству..., так почему платит больше?

11
Константин Малахов

Алексей, он тратит деньги в другой стране, подымает чужую экономику а не свою, поэтому все логично

0
Дмитрий Рябов

Работаешь в интересах работодателя за рубежом, а за это с твоей (а не из взносов работодателя, хотя бы недостающие 17%) зарплаты ещё больший налог берут. Отлично придумали

7
Ирина Санкович

Дмитрий, крупные компании увольняют таких сотрудников в России и полностью трудоустраивают в своём филиале в другой стране. С оплатой переезда сотрудника и членов семьи и всеми сопутствующими затратами.

3
Антон Хохлов

я нерезидент , а брокер (тинькоф) платит за меня по ставке для резидента.
Налоговая не в курсе ( у меня вообще нет налогового резидентства - много путешествую).
Кто будет платить штраф - я или брокер? Или оба?

5
Sergey Aleshin

Интересно какой срок давности по таким нарушениям. Я знаю людей, которые постоянно живут за границей, при этом у них есть регистрация в России, счета в российских банках, все документы. И они вполне нормально устраиваются на работу и выполняют работу удалённо. Платят 13%. Уже много лет подряд.

4
Оля

А если в трудовом договоре место работы обозначено как иностранное государство,получается это доход полученный за пределами РФ и вообще не подлежит налогообложению в РФ и нет нарушения налогового законодательства?

1
Oleg Olegio

А как сообщить о смене резидентства? На сайте налоговой нет такой формы. Или просто в свободной письменной форме ?

0
Айдар Чинаев

Oleg, 3НДФЛ заполнить на сайте налоговой

0
Oleg Olegio

Oleg, добавлю, если человек не работает уже в РФ.

0
Max Kachinkin

Если я был резидентом с начала года. Платил 13% с ЗП. В договоре был город из РФ. И потом 1-го сентября я стал нерезидентом и в этот же день сменил в трудовом договоре город работы, на город вне РФ (изменил источник). Должен ли я буду (или работодатель) доплатить 17% за первые 8 месяцев года?

0

Сообщество

Популярное за неделю