ПАРТНЕРСКИЙ МАТЕРИАЛ
7 неочевидных фишек приложения Тинькофф

Как платить налоги, если постоянно переезжаешь из страны в страну?

Так сложилось, что в 2021 году я провел в России не больше 60 дней — с января по февраль. Остальное время пришлось провести за границей: 2,5 месяца — на Кипре, месяц — в Великобритании, два месяца — в Марокко, месяц — в Черногории, еще жил в странах Южной Азии. В этих странах я был либо в безвизовом режиме, либо по турвизе. В собственности или долгосрочной аренде никакого имущества там нет и не будет.

Основной источник доходов — зарплата в американской компании. В России пока плачу налог как самозанятый. Дополнительный доход — инвестиции у российского брокера. Детей и жены у меня нет, но в собственности есть квартира в РФ, дохода с нее я не получаю.

Вопрос: налоговым резидентом какой страны я являюсь? Я нахожусь в РФ менее 183 дней, а поправку про центр жизненных интересов пока никто не ввел. Значит, по закону я уже не налоговый резидент РФ. Но по законодательству других стран я тоже не могу претендовать на этот статус. Так что я совсем запутался.

С резидентством есть нюансы, но, скорее всего, вы правы: в этом году вы не будете резидентом РФ и не станете резидентом ни одной из перечисленных стран. 183 дня или полгода — это стандартный срок, в течение которого надо находиться в государстве, чтобы стать его резидентом. На Кипре есть правило 60 дней, но это не ваш случай.

Сразу скажу, резидент вы или нет — совершенно неважно для самозанятости. Так же считает Минфин. Закон увязывает возможность платить налог на профессиональный доход с наличием у человека гражданства РФ или любой страны ЕАЭС. И даже если самозанятый стал нерезидентом, он все равно может продолжать платить НПД, например, со сдачи квартиры. Но у вас другая ситуация.

Можно ли платить НПД в России, если работаешь за границей

Вы получаете деньги от организации, зарегистрированной в США, то есть из зарубежного источника. Работаете при этом за границей, постоянно переезжая из одной страны в другую.

Это значит, что место ведения деятельности у вас не в России, поэтому применять налог на профессиональный доход вы не можете. Для этого режима вы должны либо сами быть в России, либо здесь должны быть ваши заказчики.

Даже если во всех документах — договоре с американской компанией, актах и счетах на оплату — вы укажете, например, Санкт-Петербург, формально это не сработает. Если человек живет за границей и работает на иностранную фирму, его деятельность не может считаться деятельностью в РФ.

Не подпадает под самозанятость и ваш доход от инвестиций через российского брокера. Это доход от источников в РФ, который облагается НДФЛ. Но обычно за инвестора все делает брокер.

Еще один момент: профессиональный доход за год не может превышать 2 400 000 Р. Это в среднем 200 000 Р в месяц. Если ваш доход больше, самозанятость не вариант.

Самозанятость может пригодиться, только если вы сдаете квартиру в России.

В каком случае нерезиденты платят НДФЛ

Нерезиденты платят налог в России, когда источник их доходов, например компания-работодатель, тоже здесь. Вы не должны платить НДФЛ, если являетесь нерезидентом и получаете доход от источников за пределами РФ. Минфин с этим согласен.

Раз налог вы не платите, то не надо подавать и декларацию по НДФЛ или какие-либо сообщения в налоговую.

На всякий случай предупрежу: налоговый резидент — это не просто человек, который с 1 января по 31 декабря находится в РФ 183 дня. Резидент должен именно на дату получения дохода пробыть в России не меньше 183 дней в течение 12 месяцев подряд.

Допустим, вы получили доход 15 января 2021 года. Посчитайте, сколько дней вы находились в РФ с 15 января 2020 года по 14 января 2021 года. Если 183 и больше, вы резидент. Если меньше — нерезидент. Окончательный статус определяют на 31 декабря каждого года.

Что будет, если продолжать платить НПД

Даже если вы продолжите платить налог на профессиональный доход, вам ничего не грозит. Да, формально это нарушение. Источник дохода находится за границей, вы сами — тоже. Оснований платить НПД нет. Но вы ведь можете вообще ничего не платить в российский бюджет, а платите. Наказать вас за это не получится.

Дело в том, что ни в налоговом кодексе, ни в кодексе об административных правонарушениях, ни тем более в уголовном кодексе нет подходящего состава правонарушения.

Могу предположить, что деньги от американской компании приходят на ваш счет в российском банке. И многие уверены, что налоговая мониторит такие поступления. Это не так.

Поступление денег на счет, открытый в российском банке, не значит, что у вас автоматически возник доход на территории РФ. Налоговые органы пока такое не контролируют. Банк может начать проверку по закону № 115-ФЗ, но ему достаточно показать контракт с заказчиком из США. Поэтому платить НПД только из-за того, что вы получаете деньги через российский банк, тоже бессмысленно.

Альтернатива самозанятости — ИП на УСН

На случай, если вы станете резидентом, например, в следующем году, есть подстраховка.

Сейчас вы платите налог для самозанятых 6%, так как работаете с организацией. Вы можете зарегистрировать ИП, с момента регистрации перейти на упрощенку и платить те же 6% с доходов. Раз в год сдадите декларацию и четыре раза в год заплатите налог. Еще надо вести книгу учета доходов и расходов, но это несложно.

Еще на УСН надо платить взносы, но они уменьшают налог, то есть в деньгах вы не потеряете. И в качестве бонуса получите страховой стаж, который в будущем даст право на пенсию в РФ.

Фиксированный платеж по взносам за 2022 год — 43 211 Р: на пенсионное страхование — 34 445 Р, на медицинское — 8766 Р. Плюс с доходов свыше 300 000 Р полагается заплатить дополнительный взнос 1%. При годовом доходе, например, 2 000 000 Р допвзнос составит 17 000 Р.

Что в итоге

Если можно на абсолютно законных основаниях не платить НДФЛ с доходов, полученных от американской компании, нет смысла быть самозанятым и платить 6% НПД. Этот статус пригодится, только если вы решите сдавать квартиру в России.

Доходы от американской компании при работе за границей под самозанятость не подпадают. Доход от инвестиций — тоже. С дохода от инвестиций брокер платит за вас НДФЛ.

Можно продолжить платить налог на самозанятых — вам за это ничего не будет. Но это нецелесообразно с точки зрения личных финансов. Счет в российском банке автоматически не обязывает к уплате НПД или НДФЛ.

Если станете резидентом РФ, перейдите на упрощенку 6%. По деньгам то же самое, что и самозанятость, но заодно идет пенсионный стаж.

Центр жизненных интересов, жена, дети и квартира могут иметь значение, если использовать соглашение об избежании двойного налогообложения. Эти соглашения применимы только к НДФЛ. Учитывая, что в РФ ваш доход НДФЛ не облагается и двойное налогообложение не возникает, применять соглашение нет необходимости.

Анастасия Рымкевич
Анастасия Рымкевич
20.01, 09:44
Работаете и живете за границей? Расскажите, какие налоги вы платите в России:
Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка
Евгений Кулаков

"Но вы ведь можете вообще ничего не платить в российский бюджет, а платите. Наказать вас за это не получится."

Чиновники:

Изображение пользователя Евгений Кулаков
24
Fcük døwn
Герой Т—Ж
Отредактировано

Евгений, зато у чиновников страны, где автор проведет больше 183 дней может получиться)))

0
Sendero
Герой Т—Ж

То есть можно переезжать из страны в страну каждые 2-3 месяца (за исключением США), и не платить нигде налогов, получая денежку на обычный счёт физлица в российском банке? Звучит слишком заманчиво!

10
Пончик Анончик

Sendero, поэтому наравне со сроком пребывания у многих в стран в этом законе есть пункт о "центре жизненных интересов" - таковыми могут признавать наличие недвижимости или семьи в стране =)

1
Sergey Averyanov

Sendero, вроде у моряков схожая ситуация - фактически они не являются налоговыми резидентами ни одной страны и могут законно не платить налог на доход. Но это не точно, лучше у них спрашивать.

0
Игорь Куликов

Секунду
Допустим, у меня доход условных 300к в месяц. Я живу в РФ и плачу с зп налоги как ИП.
Тут я закрываю ИП, компанию прошу переводить на счёт карты, а сам усиленно летаю по странам, меняя их раз в пару месяцев, а через полгода с небольшим возвращаюсь в РФ, и со спокойной душой могу не платить налоги?
И на вопрос "А где?" отвечать налоговой "А нигде"?

3
Dimas Tver
Герой Т—Ж

Игорь, компания плательщик не должна быть компанией в РФ.

1
lloviendo

А с продажей например FXUS у РФ брокера какой налог то платить если резидентство РФ потерять?

1
Fcük døwn
Герой Т—Ж

lloviendo, как нерезидент

2
lloviendo

Fcük, спасибо

0
Go to world
Герой Т—Ж 🏆

Каков будет порядок, если работаешь на компанию в РФ, но становишься нерезидентном?

1
Алексей Федечкин

Go, налог 30 процентов

0
Василий Панарин

Анастасия, здравствуйте.

Есть практический вопрос, буду очень признателен, если ответите, уверен, он интересует не только меня.

Я -ИП на упрощенке, есть договор (IT) с иностранным (Польша) заказчиком на оказание услуг. Заказчик просит предоставить сертификат о российском резидентстве, но наша налоговая сможет его предоставить только после 3.07.22 (т.е. после фактического моего нахождения в стране 183 дня). Отсутствие такого сертификата по польским законам (со слов заказчика) налагаем на него обязанность снимать с меня подоходный налог (~20%) при оплате каждого счёта.

Вопрос: Какие документы могут послужить доказательством резидентства в данном случае? Можно ли как-то получать от налоговой подобный "сертификат" конкретно на дату выставления счёта (счетов) ? Какие в принципе есть варианты платить налоги только в РФ в данном случае?

1
Анастасия Рымкевич
Отредактировано

Василий, не нужно ждать 03.07.2022, уже сейчас подайте заявление в свою инспекцию лично, по почте или в электронной форме через официальный сайт ФНС России (сервис "Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации"). К заявлению приложите документы о фактах и обстоятельствах, требующих подтверждения статуса налогоплательщика, например документы, подтверждающие право на получение доходов в Польше (п. п. 4, 5 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@
Заявление, представленное в электронной форме, рассматривается в течение 10 календарных дней со дня его поступления. В случае подачи заявления лично или по почте срок рассмотрения заявления составляет 20 календарных дней.
Вам выдадут документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, за один календарный год (предшествующий дню представления заявления или текущий календарный год ).

Пояснения по заполнению - в самой форме, а также в информации на сайте ФНС России https://www.nalog.ru в разделе "Вопросы резидентства и международные сделки".

1
Василий Панарин

Анастасия, спасибо большое за быстрый и развёрнутый ответ!
Я, вероятно, до конца не улавливаю всех налоговых тонкостей, поэтому уточню:
Сертификат о том, что я являлся налоговым резидентом в 2021м году у меня на руках имеется, я его делал через сайт налоговой в октябре 2021 и отправлял контрагенту в Польшу. Контрагент руководствовался этим сертификатом и мои счета за 2021й год налогом не облагал.
Теперь случился январь 2022, я снова выставляю счета, но никакого документального подтверждения того, что я в январе-феврале-марте и т.д. до июля являюсь резидентом РФ предоставить не могу.

Инструкция на сайте ФНС говорит про "календарный год", но мне в данном случае, вероятно, нужен не он, а "12 месяцев предшествующих подаче заявления", чтобы в сертификате было указано, что на январь 2022 я продолжаю являться резидентом РФ.

Указанная Вами выше процедура это предполагает?

0
Анастасия Рымкевич
Отредактировано

Василий, ещё один нюанс. Польский заказчик просит подтвердить резидентство, чтобы не удерживать у Вас налог с доходов. Но на Вас не распространяется Соглашение об избежании двойного налогообложения. Т.к. Вы на упрощенке, а все Соглашения распространяются только на налог на прибыль и НДФЛ. То что УСН заменяет эти налоги роли не играет... посмотрите ПИСЬМО
от 13 июня 2012 г. N ЕД-4-3/9681@. Может получиться так, что налоговые органы Польши узнают, что Вы не платите в РФ налог на прибыль (НДФЛ) и, в конце концов,это приведёт к негативным последствиям для Вас или Вашего заказчика (доначисление налога, пени и штрафы).
Вот здесь про взаимодействие налоговых органов Польши и РФ
https://data.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/conv/Poland.pdf
Если Вы всё-таки решите по-прежнему представлять справки о резидентстве своему контрагенту, то при подаче заявления в ИФНС укажите календарный год - 2022. И получите подтверждение резидентства в 2022 году (дата выдачи документа не играет роли, он должен дать освобождение на весь календарный год с 01.01.2022 по 31.12.2022).

1
Василий Панарин

Анастасия, Спасибо за ответы! Стало немного понятнее и беспокойнее ) Я бы, наверное, и не узнал для себя столько нового, если бы ИФНС давала возможность указывать 2022 год при подаче заявления =) К сожалению, указать можно только 2021 и все предыдущие до 2003 (https://service.nalog.ru/nrez/zapr.html). Думаю, 2022й год появится только после 03.07.22.

1
Анастасия Рымкевич

"Поскольку документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдается за один календарный год, предшествующий дню представления заявления в налоговый орган, или текущий календарный год, то такой документ может быть представлен налоговому агенту физическим лицом - соискателем работы лишь во втором полугодии, когда его статус резидента РФ уже не сможет измениться до конца года".
Иоффе Л. Резидент и нерезидент // Практический бухгалтерский учет. 2019. N 12. С. 5 - 22.

2
Анастасия Рымкевич

Попробовала) Вы правы, не получается... я бы сходила в ФНС с заявлением на бумаге... ведь статус резидента по НК определяется так: от сегодняшнего дня считают назад 183 дня. А не 183 дня в календарном году с 01.01 по 31.12. В п. 7. Порядка сказано: "Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, выдается за один календарный год (предшествующий дню представления Заявления в налоговый орган, текущий календарный год или предыдущие календарные годы)". В заявлении просто указывается год, без подробностей. Должны принять.

0
Анастасия Рымкевич
Отредактировано

Dmitriy, ИП на УСН 6% могут уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов. В случае автора вопроса, у которого нет работников, в итоге, получится абсолютно столько же, т.к. сумму налога при УСН он сможет уменьшить на все уплаченные за себя взносы, если интересно, подробнее читайте здесь https://journal.tinkoff.ru/guide/snizit-nalog-na-usn/

1
Vasilii Kulev
Герой Т—Ж

Никакие ¯\_(ツ)_/¯

0
Evgeny Prigornev

Есть маленькое такое но - в "центре жизненных интересов" платишь налог всегда независимо от источника доходов.

0
Anton Konovalov

Evgeny, в российском НК нет понятия центр жизненных интересов…

0
Vasya Pupkin

Анастасия, может подскажете? На данный момент живу и работаю в штатах, при возвращении в Россию и постоянном там месте нахождения, как лучше всего оформить зп штатах?

0
Анастасия Рымкевич

Vasya, чтобы у Вас не удерживали подоходный налог в США, Вы должны будете представить источнику выплаты справку о резидентстве в РФ. Если Вы ее представите, там не придётся платить налог. А платить его Вы будете в России. НДФЛ 13% для резидентов с доходов от источников за рубежом. У Вас нет других вариантов оптимизировать эту ставку. Т.к. Соглашение об избежании двойного налогообложения действует только в отношении НДФЛ. И если Вы перейдёте на упрощенную систему налогообложения (6% с доходов), станете самозанятым или купите патент, то на Вас не будет распространяться Соглашение с США. И Вам придётся платить налог там.

1
Игорь Глагола

Спасибо большое за статью!

Я программист-удаленщик, формально я резидент и у меня ИП на УСН 6% + Патент. Хочу переехать в Грузию открыть там аналог ИП и счет в местном банке и работать с внешними заказчиками (не Грузия и не РФ). Чтобы не платить страховые взносы по ИП в РФ думал перейти на ИП на НПД. До того момента как я перестану быть налоговым резидентом РФ, должен ли я что-то буду платить в налоговую РФ если я буду получать деньги из-за рубежа (не Грузия и не РФ) на счет в Грузии? интересует как совмещать статус ИП в двух странах пока не потеряю налоговое резиденство. Спасибо!!

0
Ivan Maslov

Привет, у меня вопрос по поводу налога 30% для граждан РФ, если они теряют резиденство РФ. Допустим ситуация такая. Я работаю в РФ январь-апрель. Потом переезжаю в другую страну X и оформляюсь в местный офис. В стране X я больше 183 дней, остаюсь до конца 2022 года. В этом случае я становлюсь налоговым нерезидентом РФ. И значит я должен буду доплатить разницу в налогах с 13% до 30% за период работы в РФ (с января по апрель 2022)? Или это нужно будет оплачивать только если я вернусь в РФ в декабре 2022 года? А если не вернусь, то платить не нужно? Запутался с этим моментом. Спасибо!

0

Сообщество

Лучшее за неделю