Как ИП на УСН получить статус малоимущей семьи?
Подскажите, как посчитать доходы ИП на упрощенной системе налогообложения, чтобы получить статус малоимущей семьи и претендовать на пособия?
Чтобы получать пособия от государства, предприниматель должен документально подтвердить свои доходы и расходы. Для этого одной налоговой декларации будет недостаточно, в орган соцзащиты нужно предъявить также книгу учета доходов и расходов — КУДиР.
Упрощенцам с объектом «Доходы минус расходы» доказать расходы будет несложно: информация о них есть в КУДиР. Но ИП на УСН «Доходы» расходы в КУДиР не учитывают, поэтому их придется внести задним числом. Расскажу подробнее.
Кто считается малоимущей семьей
Если среднедушевой доход членов семьи за три последних календарных месяца меньше регионального прожиточного минимума, такая семья считается малоимущей.
Прожиточный минимум — это минимальная необходимая для жизнедеятельности гражданина сумма доходов.
Прожиточный минимум бывает федеральным, он действует на территории всей страны, а также региональным — тем, что каждый регион устанавливает для себя. Например, в 2023 году по всей России установлен прожиточный минимум 14 375 ₽. Но в Москве прожиточный минимум — 21 718 ₽, в Санкт-Петербурге — 15 094 ₽, а во Владивостоке — 17 106 ₽.
Чтобы определить, малоимущая семья или нет, среднедушевой доход сравнивают с прожиточным минимумом в регионе, где живет семья.
Среднедушевой доход рассчитывается так: сумму доходов семьи делят на три и на количество членов семьи.
В расчет берут все доходы: зарплаты и премии, доходы от сдачи жилья в аренду, пособия на детей, пенсии и другие социальные выплаты. Есть специальный перечень, в котором перечислены все учитываемые доходы. Доход от предпринимательской деятельности тоже учитывается в доходах семьи.
Как ИП на УСН подтвердить доходы для органа соцзащиты
В законе не прописано, как ИП подтверждать доходы, чтобы получить социальную помощь. Но пояснения есть в письмах Минфина и судебной практике.
Так, Минфин пояснил: доход ИП на УСН, претендующего на меры соцподдержки, — это доходы от предпринимательской деятельности минус расходы. Так должны считать ИП на УСН с любым объектом налогообложения — и «Доходы минус расходы», и «Доходы».
Документы, которые подтверждают доходы, — это копия налоговой декларации по УСН и КУДиР.
Расходы можно подтвердить книгой учета доходов и расходов и первичными документами, например платежными поручениями, товарными накладными, чеками.
ИП на УСН «Доходы минус расходы» и так отражают в книге учета понесенные расходы — для исчисления налога. Поэтому подтвердить расходы им будет несложно. Но ИП на УСН «Доходы» вносят в книгу только доходы, а расходы нигде не показывают.
В этом случае предприниматель может приложить первичные документы, в КУДиР ничего дописывать не нужно. К расходам нужно отнести только те, что связаны с предпринимательской деятельностью и перечислены в пункте 1 статьи 346.16 налогового кодекса. Например, затраты на аренду помещения, зарплату сотрудникам или закупку сырья.По первичным документам должно быть понятно назначение затрат. Например, просто товарный чек с записью «За стройматериалы» вряд ли подойдет.
Если цель расходов из документа не ясна, лучше вести отдельный регистр учета и фиксировать в нем, зачем понадобились траты.
Можно ли представить только налоговую декларацию
Если представить в орган соцзащиты только налоговую декларацию, без КУДиР, в назначении пособия, скорее всего, откажут.
Так, в Воронеже предпринимательница обратилась в социальную службу за компенсацией на покупку детского питания. Доходы подтвердила налоговой декларацией.
Но соцслужба отказала в пособии, указав, что предпринимательница не представила документы о доходах.
ИП обратилась в суд, но он тоже отказал в иске. Суд посчитал, что налоговая декларация не подтверждает доходы предпринимателя. Для получения пособия предпринимательница должна была также представить КУДИР и первичные документы о расходах.
Другой пример. В Москве предприниматель обратился в соцслужбу за ежемесячным пособием на детей. Доходы подтвердил налоговой декларацией, а расходы — товарными чеками на покупку стройматериалов за последние месяцы.
Соцслужба отказала в назначении пособия. Основание: заявитель не подтвердил, что затраты по чекам действительно связаны с коммерческой деятельностью. Чтобы обосновать это, желательно вести отдельный регистр расходов с пояснениями, зачем понадобилась та или иная покупка. А доходы по декларации превышают прожиточный минимум, установленный в регионе.
Суд встал на сторону соцслужбы и посчитал отказ в назначении пособия законным.
Что в итоге
Чтобы семья ИП на УСН получила статус малоимущей, нужно подать в отдел соцзащиты налоговую декларацию и книгу учета доходов и расходов, а также документы, подтверждающие доходы и расходы.
Расходы учтут у любых упрощенцев — и с объектом «Доходы минус расходы», и с объектом «Доходы».
Если представить в соцслужбу только налоговую декларацию без КУДИР и документов, в назначении пособия, скорее всего, откажут.
