AMA
2K

Налоги, работа с заказчиками и трудовые отно­шения: 9 вопросов о режиме для само­занятых

Отвечает эксперт по праву Антон Дыбов
21
Налоги, работа с заказчиками и трудовые отно­шения: 9 вопросов о режиме для само­занятых
Аватар автора

Тимофей Разов

выбирал вопросы

Страница автора
Аватар автора

Антон Дыбов

эксперт по праву

Страница автора

Самозанятым важно понимать особенности этого статуса, чтобы избежать проблем с клиентами и налоговой инспекцией.

Мы собрали ответы эксперта по праву Антона Дыбова на несколько вопросов: что делать, если вовремя не сообщил о доходе, как уплачивать налог с доходов от похожих видов деятельности, как получить деньги, если заказчик нарушил условия договора.

Также вы узнаете, можно ли трудиться в найме и как самозанятый в другой компании, как работает списание налога в приложении «Мой налог» и не только.

Лейбл заголовка

Что делать, если самозанятый вовремя не сообщил о доходе?

Аватар автора

Doom

узнает детали

Страница автора

Как налоговая контролирует переводы на банковскую карту самозанятому за оказанные им услуги, если он забыл выписать чек физлицу и обнаружил это спустя длительное время? Оплаты по самозанятости поступают на основную карту, на которую также перечисляют зарплату с основного места работы и прочие платежи.

По ощущениям, никак не контролирует. Даже если внести в приложение сумму задним числом, скажем через полгода, за это ничего не бывает — проверено не раз и не два.

Движения по вашему счету, какой бы он ни был, налоговая не видит — для этого ей надо прислать мотивированный запрос в банк, чем в жизни мало кто занимается.

Чтобы найти нарушение, нужно вас предметно проверить, а это надо согласовывать с Москвой, что фактически означает запрет на проверки самозанятых. Но, конечно, лучше не забывать вносить суммы вовремя  .

Лейбл заголовка

Может ли ИП применять НПД?

Аватар автора

Софья Конева

нашла интересную информацию

Страница автора

Существует ли такое понятие, как самозанятый ИП или ИП на самозанятости? Некоторые источники утверждают, что есть, и даже объясняют, как этот статус получить.

Безусловно, существует. Самозанятость — налог на профессиональный доход, НПД, специальный налоговый режим, как упрощенка или патент. Только в отличие от последних НПД можно применять и без регистрации ИП. Но можно и в этом статусе  .

Лейбл заголовка

Как уплачивать налог с доходов от похожих видов деятельности?

Аватар автора

Doom

хочет сделать все правильно

Страница автора

Чтобы не выходить за рамки разрешенных 2,4 млн рублей в год, самозанятый на отдельные работы с превышением этой суммы оформляет договор ГПХ.

При этом физические и юрлица на основной работе, в самозанятости и иных договорах разные. По таким доходам человек налоги уплачивает в общем порядке. Но так как этот же вид деятельности заявлен и в самозанятости, не вызовет ли это вопросов у фискальных органов?

В теории, пока лимит не превышен, с доходов от похожих видов деятельности надо платить НПД. И если чек не выдать, за первый раз будет штраф 50% от его суммы, за последующие — 100%  . Но в жизни все упирается в фактический запрет проверок самозанятых.

Тем не менее я бы рекомендовал вносить доходы, пока они не достигнут 2,4 млн рублей, а с последующих поступлений уже платить НДФЛ. Правда, это может не понравиться заказчикам — компаниям и ИП, поскольку считать, удерживать налог и платить за вас страховые взносы придется им.

Лейбл заголовка

Можно ли кроме основной работы трудиться как самозанятый в другой компании?

Аватар автора

Nikita Vetoshkin

везде успевает

Страница автора

Имею ли я право работать на полной ставке в одной компании и как самозанятый в другой длительное время? Что я и фирма должны сделать, чтобы отношения не были трудовыми? Критично ли отсутствие других заказчиков, если вся деятельность сведена к формату оказания услуг?

Так можно при условии, что отношения со второй компанией не трудовые. Но если трудовые, опасаться надо ей, а не вам. Заподозрив неладное, налоговая придет к заказчику и, если докажет прикрытие трудовых отношений самозанятостью, доначислит последнему НДФЛ и страховые взносы. Вас трогать не будут.

Какие отношения могут счесть трудовыми — написано в статьях «Что нельзя писать в договоре с самозанятым», «Как бизнесу минимизировать риски работы с самозанятыми» и «5 судебных разбирательств фрилансеров с бизнесом». Если коротко, это работа по графику, у которой нет конкретного результата, а только процесс, выплаты раз в месяц или чаще, обеспечение самозанятого всем необходимым для работы, отсутствие у самозанятого других заказчиков  .

Соответственно, если отношения между работником и компанией действительно трудовые, с этим ничего не поделать, нет волшебного способа скрыть это так, чтобы налоговая не заметила. Риск для заказчика также в количестве самозанятых: чем их больше, тем вероятнее, что его вызовут на ковер.

Отсутствие других клиентов для вас, скорее всего, некритично, признаки трудовых отношений важны в совокупности, а не по отдельности.

Лейбл заголовка

Как получить деньги от заказчика, если он нарушил условия договора?

Аватар автора

Виктория К.

намерена забрать свое

Страница автора

Как получить выплаты от заказчика за почасовую работу, если нигде не были прописаны ее сроки и объемы и заказчик уходил от их обозначения? В итоге он сказал «нам не по пути» и нарушил обязательства по нескольким пунктам договора о возмездном оказании услуг, который по факту носил трудовой характер.

Я бы начал с письменной претензии к заказчику, в которой написал, почему он обязан оплатить работу, со ссылкой на переписку, договор и любые другие доказательства.

Требование подкрепил бы предупреждением, что в случае отказа направлю в налоговую и трудовую инспекцию жалобы о прикрытии трудовых отношений гражданско-правовыми.

От налоговой заказчику может прилететь доначисление НДФЛ и взносов, штраф 40% от суммы взносов  и 20% от суммы НДФЛ  . А от трудинспекции, если работодатель — средняя или крупная компания, будет штраф от 50 000 ₽ до 100 000 ₽  .

Также я бы предупредил, что обращусь в суд за переквалификацией гражданско-правового договора в трудовой  . Если выиграю, работодателю как минимум придется выдать мне компенсацию за неиспользованный отпуск и другие выплаты по ТК, которые он не начислял из-за самозанятости.

Письмо я бы отправил заказное, с уведомлением о вручении, дав на ответ дней десять. Если заказчик откажет или не ответит, я перешел бы к реализации угроз.

Лейбл заголовка

Как работает списание налога с начисленного баланса в приложении «Мой налог»?

Аватар автора

Жданова Наталья

пытается разобраться

Страница автора

Зарегистрировалась как самозанятая в декабре 2021 года. Скачала приложение «Мой налог», где мне начислили 10 000 ₽, чтобы с них списывался налог. Списали только за декабрь, потом перестали, начали выставлять счет — там, условно, еще 9000 ₽ на счете осталось. В налоговой сказали, что сумма рассчитана только на тот год, когда я стала самозанятой.

Следующий год я платила по счету, который мне выставляли. Через год опять стали списывать с суммы, которая осталась в приложении, — делали так год, потом опять перестали и начали снова выставлять счета, а в личном кабинете еще осталась сумма. Не понимаю, а как вообще должно быть? Деньги, выделенные после регистрации самозанятости, должны списаться в ноль на налоги? Или в течение какого-то времени?

Боюсь, тут непонимание того, как работает налоговый вычет у самозанятых — это 10 000 ₽, которые вы упомянули в вопросе.

За декабрь 2021 года вы не заплатили не из-за вычета, а потому, что с доходов месяца регистрации налог перечисляют по итогам второго месяца. То есть в вашем случае по итогам января 2022 года — в феврале того же года.

Далее. Вычет не уменьшает налог напрямую, а на какое-то время снижает ставку: до 3% с доходов от людей без статуса ИП и до 4% с заработков от ИП и компаний.

Пример: доход от физлица — 5000 ₽, налог по обычной ставке 4% — 200 ₽, по сниженной 3% — 150 ₽. За счет этого вычет 10 000 ₽ уменьшился на 50 ₽: 200 ₽ − 150 ₽. И так до полного исчерпания, без ограничения по сроку.

Лейбл заголовка

Как получить работу, если работодатели отказывают из-за отсутствия статуса самозанятого?

Аватар автора

Ольга К

хочет получить работу

Страница автора

Как преодолеть отказы работодателей из-за отсутствия самозанятости? Мне НПД не подходит. Профильный опыт и портфолио есть.

При найме человека без статуса ИП заказчику — компании или ИП — приходится перечислять за него НДФЛ и страховые взносы — почти 50% от суммы к выплате на руки. Соответственно, вы должны быть очень ценным специалистом в сравнении с вашими коллегами, чтобы работодатель пошел на это.

Также можно зайти с другой стороны: если отношения будут явно трудовыми, предупредить работодателя, что подмена их самозанятостью чревата доначислениями и штрафами, не проще ли сразу сделать все по закону.

Лейбл заголовка

Нужен ли самозанятому договор для работы с юрлицами?

Аватар автора

Дарья

интересуется

Страница автора

Если самозанятый оказывает услуги юрлицу, обязательно нужен договор?

Для уплаты налога — нет, не обязателен. Но вполне может понадобиться заказчику.

Лейбл заголовка

Какие преимущества и льготы есть у самозанятых?

Аватар автора

Marina

ищет плюсы

Страница автора

Есть ли у самозанятых какие-то бенефиты, кроме специальной налоговой ставки?

Большинство из них среднестатистическому самозанятому малоинтересны. Например, они могут участвовать в госзакупках на льготных условиях. А еще — арендовать государственное или муниципальное имущество без торгов.

Тимофей РазовПробовали самозанятость? Поделитесь плюсами или минусами:
  • Антон ДыбовMiss Burple, очень даже проверяет, когда речь о сотрудничестве с самозанятым. Ведь заказчик не платит за него НДФЛ и страховые взносы, соответственно, если доказать, что отношения трудовые, можно обязать заказчика всю это красоту отдать в бюджет. И переквалифицировать отношения ради доначисления НДФЛ и взносов налоговая вправе без суда, см. п. 1 ст. 54.1 НК РФ, Постановление Президиума ВАС от 16.07.2013 N 3372/134
  • bboysh0kMiss, полномочия ФНС не ограничиваются оплатой обязательных платежей. Да и постановления высших судебных инстанций не зря содержат указание на то, что «оспариваемые судебные акты нарушают единообразие в толковании и применении арбитражными судами положений <…>». Не прецедент, а единообразие))1
  • ПавелНе понял момент с лимитом в 2,4млн. Допустим я с 01.01.2024 по 30.11.2024 декларировал свои доходы в размере 2,4млн как самозанятый. И вот в декабре мне заказчик готов заплатить еще 100тыс. Получается, что с этим заказчиком я обязан заключить договор ГПХ? Или просто оформить эти 100т. как обычно (как самозанятый) , но заплатить с них 13% НДФЛ?1
  • bboysh0kMiss, несомненно. ФНС инициирует проверку, по совокупности собранной информации и выявленных рисков может переквалифицировать сделку (а не с бухты-барахты) и обратиться в суд с иском о взыскании недоимки. Если налогоплательщик не согласен - он вправе оспорить действия налогового органа (положительная практика есть). Ну а в части противоположных решений - в каждом деле есть свои особенности, которые так или иначе влияют на исход дела:)4
  • Антон ДыбовЧто же, давайте разберём и эти аргументы Вы верно заметили, что налоговики заботятся о наполнении бюджета налогами и взносами. И, если заказчик маскирует трудовые отношения с самозанятым гражданско-правовыми, бюджет страдает, поскольку не получает зарплатные отчисления. Потому при проверке заказчика ИФНС говорит: согласно таким-то признакам, у вас трудовые отношения, а потому, на основании п. 1 ст. 54.1 НК, будьте добры взносы, НДФЛ, штрафы и пени. А если вы против, идите в суд. Примеры судов в пользу налоговиков по теме приводить или на слово поверите? Насчёт прецедентного права вам ниже ответили: нижестоящие суды обязаны руководствоваться решениями высших судов. А, значит, и все остальные должны. Практического смысла противоречить нет: ты сейчас сделаешь по-другому, а оппонент легко опрокинет тебя в суде. В налоговом праве это работает в обе стороны, прислушиваться к высшим судам обязаны и инспекторы: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_155600/5aa7d35ca4a1311ed30605d5186876597b35c6e5/5
  • Антон ДыбовMiss, ни в какой суд дело не направляется. Налоговики пишут аргументы в акте проверки, после чего выносят решение о взыскании НДФЛ, страховых взносов, штрафов, пени. Не согласен - обжалуй сначала в региональном управлении ФНС, а после - в арбитражном суде. И ТК тут ни при чём. Статья 19.1 ТК для других целей написана: если сам исполнитель хочет переквалифицировать отношения в трудовые, он или к заказчику идёт, или в суд. К налоговому контролу это не относится.4
  • Антон ДыбовПавел, договор ГПХ, услуг или подряда, вы и как самозанятый заключаете После превышения лимита из доходов по такому договору заказчик - ИП или компания, должен удерживать НДФЛ, а также начислять на эту сумму страховые взносы.3
  • ПавелАнтон, спасибо! Но как кампания узнает, что превышен мой лимит если я ей не скажу? Это выходит, что любая компания, работающая с самозанятыми, может нарваться на серьезные проблемы с налоговой если один из самозанятых решит утаить информацию о привышении лимита?2
  • Антон ДыбовПавел, пожалуйста Обычно в договор с самозанятым включают его обязанность уведомить об утрате статуса под страхом внушительного штрафа Кроме того, исполнители обычно перепроверяют статус самозанятых в реестре ФНС. Есть сервисы, которые позволяют это делать автоматически, если СМЗ слетел с режима, деньги ему просто не уйдут3
  • ПавелАнтон, понял. Спасибо!2
  • Валерия ВА если я буду трудоустроена по трудовому договору в другой стране, то можно ли налог с поступлений зп платить как самозанятая? Формально ведь они не проверят, есть ли у меня трудовые отношения с компанией, да и к иностранному заказчику наша налоговая вряд ли придет1
  • Антон ДыбовВалерия, если вы работаете на иностранную компанию в РФ, в этом есть смысл, поскольку 6% налога для самозанятых меньше 13% НДФЛ. А под трудовым договором в законе о самозанятости подразумевается договор по ТК РФ. Но если вы за рубежом и нерезидент РФ, самозанятость вам ни к чему: вы и так можете ничего не платить в России1
  • Олеся ОлехновичЗдравствуйте. У меня вопрос. Я открыла самозанятость, когда у меня были заказы по фрилансу, сейчас заказов нет (но, надеюсь, будут). Мне нужно закрывать самозанятость? Сколько месяц простоя в доходе допустимо? Или это не лимитируется?0
  • Юлия ЛавниковаОлеся, здравствуйте! Это полностью на Ваше усмотрение. Статус самозанятой не обязывает Вас получать доход и уплачивать с него налог: Вы можете продолжать числиться самозанятой сколько угодно и не будете ничего должны ФНС. Также Вы можете отказаться от этого статуса, прекратив самозанятость, а если он снова станет для Вас актуальным – оформить его повторно.1
  • Олеся ОлехновичЮлия, спасибо!0
  • ЕленаПоставщик не хочет отгружать товар самозанятому, просит зарегестрировать ИП. Чего опасается поставщик? Вроде у него нет рисков по этому поводу?0
  • Антон ДыбовЕлена, очень странно, тут рисков нет, поскольку платит самозанятый, а не наоборот0
  • user1302507У меня ип на усн больше 10 лет, сейчас некоторые заказчики просят именно самозанятость, как быть в этом случае. Я не могу закрыть ип, так как другие более крупные заказчики для госзакупок просят ип0