Налоги, работа с заказчиками и трудовые отношения: 9 вопросов о режиме для самозанятых
Отвечает эксперт по праву Антон Дыбов
Самозанятым важно понимать особенности этого статуса, чтобы избежать проблем с клиентами и налоговой инспекцией.
Мы собрали ответы эксперта по праву Антона Дыбова на несколько вопросов: что делать, если вовремя не сообщил о доходе, как уплачивать налог с доходов от похожих видов деятельности, как получить деньги, если заказчик нарушил условия договора.
Также вы узнаете, можно ли трудиться в найме и как самозанятый в другой компании, как работает списание налога в приложении «Мой налог» и не только.
Что делать, если самозанятый вовремя не сообщил о доходе?
Как налоговая контролирует переводы на банковскую карту самозанятому за оказанные им услуги, если он забыл выписать чек физлицу и обнаружил это спустя длительное время? Оплаты по самозанятости поступают на основную карту, на которую также перечисляют зарплату с основного места работы и прочие платежи.
По ощущениям, никак не контролирует. Даже если внести в приложение сумму задним числом, скажем через полгода, за это ничего не бывает — проверено не раз и не два.
Движения по вашему счету, какой бы он ни был, налоговая не видит — для этого ей надо прислать мотивированный запрос в банк, чем в жизни мало кто занимается.
Чтобы найти нарушение, нужно вас предметно проверить, а это надо согласовывать с Москвой, что фактически означает запрет на проверки самозанятых. Но, конечно, лучше не забывать вносить суммы вовремя .
Может ли ИП применять НПД?
Существует ли такое понятие, как самозанятый ИП или ИП на самозанятости? Некоторые источники утверждают, что есть, и даже объясняют, как этот статус получить.
Безусловно, существует. Самозанятость — налог на профессиональный доход, НПД, специальный налоговый режим, как упрощенка или патент. Только в отличие от последних НПД можно применять и без регистрации ИП. Но можно и в этом статусе .
Как уплачивать налог с доходов от похожих видов деятельности?
Чтобы не выходить за рамки разрешенных 2,4 млн рублей в год, самозанятый на отдельные работы с превышением этой суммы оформляет договор ГПХ.
При этом физические и юрлица на основной работе, в самозанятости и иных договорах разные. По таким доходам человек налоги уплачивает в общем порядке. Но так как этот же вид деятельности заявлен и в самозанятости, не вызовет ли это вопросов у фискальных органов?
В теории, пока лимит не превышен, с доходов от похожих видов деятельности надо платить НПД. И если чек не выдать, за первый раз будет штраф 50% от его суммы, за последующие — 100% . Но в жизни все упирается в фактический запрет проверок самозанятых.
Тем не менее я бы рекомендовал вносить доходы, пока они не достигнут 2,4 млн рублей, а с последующих поступлений уже платить НДФЛ. Правда, это может не понравиться заказчикам — компаниям и ИП, поскольку считать, удерживать налог и платить за вас страховые взносы придется им.
Можно ли кроме основной работы трудиться как самозанятый в другой компании?
Имею ли я право работать на полной ставке в одной компании и как самозанятый в другой длительное время? Что я и фирма должны сделать, чтобы отношения не были трудовыми? Критично ли отсутствие других заказчиков, если вся деятельность сведена к формату оказания услуг?
Так можно при условии, что отношения со второй компанией не трудовые. Но если трудовые, опасаться надо ей, а не вам. Заподозрив неладное, налоговая придет к заказчику и, если докажет прикрытие трудовых отношений самозанятостью, доначислит последнему НДФЛ и страховые взносы. Вас трогать не будут.
Какие отношения могут счесть трудовыми — написано в статьях «Что нельзя писать в договоре с самозанятым», «Как бизнесу минимизировать риски работы с самозанятыми» и «5 судебных разбирательств фрилансеров с бизнесом». Если коротко, это работа по графику, у которой нет конкретного результата, а только процесс, выплаты раз в месяц или чаще, обеспечение самозанятого всем необходимым для работы, отсутствие у самозанятого других заказчиков .
Соответственно, если отношения между работником и компанией действительно трудовые, с этим ничего не поделать, нет волшебного способа скрыть это так, чтобы налоговая не заметила. Риск для заказчика также в количестве самозанятых: чем их больше, тем вероятнее, что его вызовут на ковер.
Отсутствие других клиентов для вас, скорее всего, некритично, признаки трудовых отношений важны в совокупности, а не по отдельности.
Как получить деньги от заказчика, если он нарушил условия договора?
Как получить выплаты от заказчика за почасовую работу, если нигде не были прописаны ее сроки и объемы и заказчик уходил от их обозначения? В итоге он сказал «нам не по пути» и нарушил обязательства по нескольким пунктам договора о возмездном оказании услуг, который по факту носил трудовой характер.
Я бы начал с письменной претензии к заказчику, в которой написал, почему он обязан оплатить работу, со ссылкой на переписку, договор и любые другие доказательства.
Требование подкрепил бы предупреждением, что в случае отказа направлю в налоговую и трудовую инспекцию жалобы о прикрытии трудовых отношений гражданско-правовыми.
От налоговой заказчику может прилететь доначисление НДФЛ и взносов, штраф 40% от суммы взносов и 20% от суммы НДФЛ . А от трудинспекции, если работодатель — средняя или крупная компания, будет штраф от 50 000 ₽ до 100 000 ₽ .
Также я бы предупредил, что обращусь в суд за переквалификацией гражданско-правового договора в трудовой . Если выиграю, работодателю как минимум придется выдать мне компенсацию за неиспользованный отпуск и другие выплаты по ТК, которые он не начислял из-за самозанятости.
Письмо я бы отправил заказное, с уведомлением о вручении, дав на ответ дней десять. Если заказчик откажет или не ответит, я перешел бы к реализации угроз.
Как работает списание налога с начисленного баланса в приложении «Мой налог»?
Зарегистрировалась как самозанятая в декабре 2021 года. Скачала приложение «Мой налог», где мне начислили 10 000 ₽, чтобы с них списывался налог. Списали только за декабрь, потом перестали, начали выставлять счет — там, условно, еще 9000 ₽ на счете осталось. В налоговой сказали, что сумма рассчитана только на тот год, когда я стала самозанятой.
Следующий год я платила по счету, который мне выставляли. Через год опять стали списывать с суммы, которая осталась в приложении, — делали так год, потом опять перестали и начали снова выставлять счета, а в личном кабинете еще осталась сумма. Не понимаю, а как вообще должно быть? Деньги, выделенные после регистрации самозанятости, должны списаться в ноль на налоги? Или в течение какого-то времени?
Боюсь, тут непонимание того, как работает налоговый вычет у самозанятых — это 10 000 ₽, которые вы упомянули в вопросе.
За декабрь 2021 года вы не заплатили не из-за вычета, а потому, что с доходов месяца регистрации налог перечисляют по итогам второго месяца. То есть в вашем случае по итогам января 2022 года — в феврале того же года.
Далее. Вычет не уменьшает налог напрямую, а на какое-то время снижает ставку: до 3% с доходов от людей без статуса ИП и до 4% с заработков от ИП и компаний.
Пример: доход от физлица — 5000 ₽, налог по обычной ставке 4% — 200 ₽, по сниженной 3% — 150 ₽. За счет этого вычет 10 000 ₽ уменьшился на 50 ₽: 200 ₽ − 150 ₽. И так до полного исчерпания, без ограничения по сроку.
Как получить работу, если работодатели отказывают из-за отсутствия статуса самозанятого?
Как преодолеть отказы работодателей из-за отсутствия самозанятости? Мне НПД не подходит. Профильный опыт и портфолио есть.
При найме человека без статуса ИП заказчику — компании или ИП — приходится перечислять за него НДФЛ и страховые взносы — почти 50% от суммы к выплате на руки. Соответственно, вы должны быть очень ценным специалистом в сравнении с вашими коллегами, чтобы работодатель пошел на это.
Также можно зайти с другой стороны: если отношения будут явно трудовыми, предупредить работодателя, что подмена их самозанятостью чревата доначислениями и штрафами, не проще ли сразу сделать все по закону.
Нужен ли самозанятому договор для работы с юрлицами?
Если самозанятый оказывает услуги юрлицу, обязательно нужен договор?
Для уплаты налога — нет, не обязателен. Но вполне может понадобиться заказчику.
Какие преимущества и льготы есть у самозанятых?
Есть ли у самозанятых какие-то бенефиты, кроме специальной налоговой ставки?
Большинство из них среднестатистическому самозанятому малоинтересны. Например, они могут участвовать в госзакупках на льготных условиях. А еще — арендовать государственное или муниципальное имущество без торгов.
