27.05
12K
60

Налог для фрилансеров и безработных: еще 12 вопросов о режиме для самозанятых

Ответы эксперта по праву Антона Дыбова

Налог для фрилансеров и безработных: еще 12 вопросов о режиме для самозанятых

Налоговый режим для самозанятых — способ законно получать дополнительный доход или узаконить доход от основной деятельности.

В новой подборке мы собрали еще 12 ответов эксперта по праву Антона Дыбова из выпуска AMA — о том, как правильно платить налог, оформлять документы и переходить на режим самозанятости.

Как платить налог, если берешь заказы на биржах фриланса?

Jaibatsu
платит комиссии

Я беру заказы на биржах фриланса. Допустим, я выполнил заказ на 1000 Р. На счет аккаунта биржи пришло 900 Р за вычетом комиссии базы, я их вывожу на «Яндекс-деньги» — опять же с вычетом комиссии — уже 835 Р. Оттуда вывожу на свою карту — снова с комиссией, в итоге 793,25 реальных рубля остается у меня с 1000 Р. С какой суммы платить налог? Какую указывать? И как именно? Как я понимаю, надо в приложении указать именно 1000 Р и с них платить налог по ставке для расчетов с физическими лицами, правильно? В какой момент вносить в приложение эту сумму: сразу, как выполнил заказ, или потом все вместе до девятого числа следующего месяца? На кого выписывать и кому отдавать чек, если на биржах зачастую заказчика я и не знаю, а иногда запрещено прямое общение и обмен координатами? Саму биржу нельзя указывать как заказчика.

По пунктам все будет так:

  1. Какую сумму дохода указывать и с какой платить налог. 1000 Р. Никакие расходы, даже самые логичные и очевидные, не уменьшают доходы самозанятого. Это плата за низкую ставку и удобство НПД.
  2. Как указывать сумму. В приложении «Мой налог». Если платит физлицо без статуса ИП, его можно не идентифицировать. Если ИП либо организация, придется вбивать ИНН и название или ФИО. Технические подробности — в статье.
  3. Когда вносить доход в приложение. Насколько я понял, деньги от заказчика приходят на счет биржи фриланса и потом вы сами решаете, когда их вывести. В этом случае формально вы вправе сгенерировать чеки не позднее девятого числа следующего месяца.
  4. Кому выписывать чек на доход. Проблема не урегулирована. С одной стороны, надо ориентироваться на статус заказчика. Если это физлицо без регистрации ИП, то ставка НПД — 4%, иначе — 6%. С другой стороны, как вы пишете, статус заказчика, да и его самого определить зачастую невозможно. И тогда ничего не остается, кроме как формировать чек на безымянное физлицо без статуса ИП. Благо там даже ИНН указывать не надо.

Можно ли стать самозанятым, если работаешь не в России, но получаешь деньги на карту российского банка?

Zhenya
живет в Канаде

Работаю на американскую компанию, получаю деньги на российскую карточку, при этом живу в Канаде, но в будущем планирую вернуться. Как в такой ситуации сделать все честно и платить минимум налогов? Канада не знает, что я получаю деньги на российскую карту, а я хочу пользоваться этой картой, потому что в Канаде не лучший банковский сервис. Российский банк не знает, что я живу в другой стране. Могу ли я платить налог как самозанятая?

НПД доступен тем, кто живет в РФ либо получает доходы от российских покупателей или заказчиков. Насколько я понял, у вас не так, самозанятой вы стать не можете. Но это и ни к чему: вы не обязаны легализовывать ваши доходы в РФ. То, что деньги приходят на карточку российского банка, на это не влияет.

Как указывать доход, если самозанятый получает оплату наличными?

Екатерина Бессарабова
получает наличные

Если я оформлю самозанятость и буду получать оплату наличными, как фиксировать доход в приложении? Так же, как безналичный? И как в таком случае отправлять клиенту чек?

Наличные доходы вносят в приложение «Мой налог» точно так же, как безналичные: руками и добровольно. По умолчанию никакие заработки не попадают туда автоматически. Чек на наличные и безналичные доходы выглядит одинаково. Отправить его заказчику можно по электронной почте, смс, в мессенджере. Еще можно дать считать QR-код либо на худой конец распечатать и вручить лично либо переслать обычной почтой.

Может ли самозанятый выставлять счет клиентам?

Anastasia Vereschagina
печет торты

Я кондитер, делаю на заказ торты и другие десерты. Как мне работать с корпоративными клиентами? В приложении «Мой налог» я пока что выдаю чеки только физлицам, но вижу возможность выдать юрлицам. А как быть со счетами на оплату?

Да, вы можете работать с юрлицами и ИП в качестве самозанятой. Никакой проблемы со счетами на оплату не вижу. Если корпоративному клиенту очень нужен счет — выставляйте на здоровье, это не запрещено.

Как платят налог самозанятые в такси?

Konstantin Fomichenko
не любит, когда не платят за такси

В такси самозанятый платит 4 либо 6% от стоимости поездки или от суммы, оставшейся после вычета комиссии агрегатора? И как быть в случаях, когда агрегатор уже взял комиссию, но поездка так и не была оплачена?

Самозанятый платит налог от стоимости поездки. Никакие расходы, даже самые логичные, не уменьшают доходы самозанятого. Если доход, с которого удержана комиссия, не отобразился в вашем личном кабинете на сайте агрегатора, то для НПД его нет. Насчет комиссии в случаях, когда дохода не было, надо разбираться с агрегатором, это не налоговый вопрос.

Нужно ли говорить работодателю, что стал самозанятым?

Валентина Полякова
хочет сделать все по правилам

Нужно ли сообщать работодателю, что зарегистрировался как самозанятый?

Только если это предусмотрено трудовым договором или локальным нормативным актом работодателя, например правилами внутреннего трудового распорядка. Дополнительные подробности есть в ответе на похожий вопрос.

Нужно ли платить НПД при заключении гражданско-правового договора?

Erżena Boronowa
интересуется тонкостями работы с юридическими лицами

В случае заключения гражданско-правового договора с юрлицом следует ли платить НПД?

Если на момент заключения договора вы уже самозанятая и деятельность подходящая, то уплата НПД — ваша обязанность. Если же в качестве плательщика НПД вы не регистрировались, то заставить вас нельзя. Но организация-заказчик обязана удержать НДФЛ из вашего вознаграждения. А если не удержит, налог придется платить вам.

То же самое, когда статус НПД есть, но вы беретесь за работу, с доходов от которой платить НПД нельзя. Например, оказываете посреднические услуги.

Потеряю ли я пособие по безработице, если зарегистрируюсь как самозанятый?

Pavel Golubev
хочет сохранить пособие

Я нахожусь на учете в центре занятости как безработный и получаю пособие. Хочу начать выполнять разовые заказы как фрилансер, поэтому планирую зарегистрироваться как самозанятый. Если я сейчас зарегистрируюсь, не аннулируют ли мое пособие по безработице, даже если я пока не нашел клиентов и не получил доход?

Эта проблема урегулирована, поэтому ответ однозначный: так делать нельзя. Самозанятый не может получать пособие по безработице.

Нужно ли самозанятому заключать договор с физическим лицом?

Сергей
задумался о документах

Зарегистрировался как самозанятый, периодически разрабатываю программное обеспечение для физического лица. Никаких договоров не заключали. Работы выполняю ежемесячно. Нужно ли заключать письменный договор и указывать это в чеках, если я работаю с физлицом? Нужно ли отправлять ему чеки и зачем?

В вашей ситуации письменный договор не обязателен. К тому же такой договор — не всегда отдельный документ. Если вы где-то публично разместили условия, на которых беретесь за работу, — это оферта. Заказчик, которого все устроило, выдал вам задание и оплатил его — это акцепт. В итоге считается, что вы заключили письменный договор.

По закону отправлять чеки нужно, чтобы у заказчика было дополнительное подтверждение уплаты денег. Однако если чек сформировать, но не выдать, ответственности за это нет.

Может ли иностранец стать самозанятым в России?

E. M.
думает о НПД для иностранных граждан

Может ли стать самозанятым иностранец, постоянно проживающий в России с ВНЖ?

Может, только если он гражданин страны, входящей в ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Киргизии или Армении. И не важно, есть у него ВНЖ или нет. Если же гражданство другое, НПД недоступен даже при наличии ВНЖ.

Может ли самозанятый переводить деньги от организации другому человеку, если платит с них налог?

Anya Gavrilova
хочет помочь другому сотруднику и обезопасить себя

Я зарегистрирована как самозанятая и регулярно выполняю работу для одной организации. Помимо меня, там есть еще один сотрудник, который не зарегистрирован как самозанятый. Его зарплату получаю я, плачу с нее налог, а потом отправляю деньги на карту второму сотруднику. Какие проблемы могут быть у меня в этом случае?

Вы соучастник налогового правонарушения. Но прямая ответственность для вас не предусмотрена — отвечать будет работодатель. Посмотрите здесь — ваш случай отличается от статьи тем, что НДФЛ с вас взыскивать не будут, вы ведь платили свой НПД.

Суть правонарушения в том, что без статуса самозанятого за второго сотрудника работодатель должен платить НДФЛ и взносы. Вместо этого он переводит его зарплату вам, якобы как ваш доход, что не соответствует действительности. Ситуация была бы другой, будь второй человек самозанятым, но он таковым не являлся и не является. Зарегистрироваться задним числом не выйдет.

По какому договору самозанятые должны сотрудничать с юрлицами?

Наталья Александрова
разбирается с налоговой

Мы юридическое лицо. С января в нашем регионе введен режим НПД. Мы стали активно работать с самозанятыми. И вот получили от налоговой требование разъяснить, почему мы с ними работаем. Еще налоговая указывает, что присутствуют признаки трудовых отношений. Ждем требования о предоставлении всех договоров, актов выполненных работ и чеков — у нас это все в наличии. Подскажите, как правильно оформить договор с самозанятым, чтобы налоговая не признала его трудовым?

Договор с самозанятым, как и с физлицом без такого статуса, должен быть гражданско-правовым и не должен походить на трудовой. Кратко все выглядит так.

Признаки трудовых отношений:

Признаки гражданско-правового договора:

Соня Емельянова
Как считаете, какие недостатки есть у налогового режима для самозанятых для заказчиков и исполнителей?
Герой статьи

1) Огромное спасибо за ответ!!

2) Недостатки - что нет государственного подробного разъяснения "от сих до сих", и приходится искать ответы, например, в вашем Журнале. То есть, закон есть, он логичный, но недоделанный. Та же налоговая отвечает месяца по 2, но настолько формальным языком, что только порождает больше вопросов, чем отвечает на поставленный. =) И опять приходится идти к вам. =)

3) Появился очередной вопрос. Я - гражданин России, работаю здесь, фрилансю, плачу НПД, всё понятно, всё отлично. Но планирую переехать (на год-два как минимум) в страну, не входящую в ЕАЭС, без получения там гражданства. Работать буду, соответственно, и с российскими заказчиками, и с местными. Через полгода я перестану быть резидентом РФ, но работать на российских заказчиков и получать доход на карту российского банка - не перестану. Как тогда быть с НПД?

7
Автор статьи

Jaibatsu, платить налоги с доходов от источников за пределами РФ, будучи нерезидентом, бессмысленно.
Зачем вам это?

5

Антон, то есть через полгода Jaibatsu может вообще ничего не платить государству, и ему ничего за это не будет по возвращении? Просто тоже никак не могу найти ответ на этот вопрос

3
Автор статьи

Альбина, в нашей системе налогообложения нерезидент-гражданин РФ ничего не должен государству с заработков, которые получил за рубежом.
После полугода Jaibatsu достаточно сняться с учёта в качестве плательщика НПД и всё.

1

Антон, хотелось бы уточнить. Нерезидент-гражданин РФ не платит РФ налог с заработков, поступивших от зарубежных партнеров. А если нерезидент-гражданин РФ, а заработки получены только от российских заказчиков (фриланс) на карту российского же банка? В этом случае налог платить надо? Могу ли я зарегистрироваться самозанятым и платить налог как самозанятый?

1
Автор статьи

Лариса, не надо при условии, что в договоре местом работы указана заграница.
Поступление дохода на карту российского банка роли не играет.
Но если очень хочется платить с таких заработков НПД - ради бога, Родина только спасибо скажет.

3
Герой статьи

Антон, огромное спасибо за ответ!
Понял, что, перестав быть резидентом РФ, могу сняться с учёта в качестве плательщика НПД и больше не платить налоги до возвращения в РФ.
Ответ Ларисе несколько смутил - а если работаю из-за границы фрилансером, не всегда по договору, но с заказчиками из РФ?

1
Автор статьи

Jaibatsu, договор не всегда существует в виде единого документа.
Оферта сделать что-то для российского заказчика за границей с последующим принятием этих условий - тоже акцепт.

2

Антон, Спасибо большое за разъяснения! Давно искала ответ на этот вопрос и не могла найти. Вы мне очень помогли

0
Автор статьи

Лариса, пожалуйста и удачи

1
Отредактировано

Недостаток - боязнь самозанятости как гражданами, так и банками.

1. На словах банки признают самозанятость, на деле же представители могут ляпнуть что-то в стиле "Вы самозанятая? То есть безработная? Как же вам открывать кредитку?". Тот же Тинькофф при попытке взять кредит тормозил меня около недели, пытаясь взять контакты работодателя. Формально у меня не работодатель, а клиент с договором оказания услуг, и я не должна делиться контактами этой компании. У меня есть справка о постановлении на учет и справка 2-ндфл, где виден стабильный доход.

2. Ипотека. С этим беда, насколько я знаю. Возможно, здесь кто-то смог оформить?

3. Как уже говорили выше, недостаток информации. Конечно, почти все выясняется через Т-Ж, но ведь гораздо спокойнее, когда можно прочитать ответ и на сайте налоговой.

Приложение Мойналог на удивление хорошее, все оформляется за секунды. Многие вопросы в этом приложении уже есть. Остается надеяться на более точные проработки и объяснения из первых уст, а не из форумов)

6

По-моему на этот вопрос Вы уже отвечали, но я не могу найти статью с ответом, поэтому продублирую вопрос: может ли налоговая начислить налог за прошлые доходы, если самозарядный «вышел из тени»?

2
Автор статьи

Екатерина, теоретически - да, практически - вряд ли. Для этого нужна выездная проверка физлица, а сейчас эти мероприятия в отношении самозанятых надо согласовывать с Москвой. Отчего по факту они под запретом.

2

Антон, большое спасибо!

0
Автор статьи

Екатерина, рад был помочь.

0

Минусов больше, чем плюсов. Это:
Невозможность получить налоговый вычет;
Невозможность взять кредит/ипотеку;
Неоплачиваемый отпуск;
Соцпакета нет - больничный не оплачивается, пенсия не формируется.
Да и женщине в десктопный отпуск не пойти - никто ей его не оплатит.

2

декретный,конечно же

1
Автор статьи

Юлия, противопоставлять НПД работе по трудовому договору странно. Ясно, что второе в большинстве случаев выгоднее и надёжнее.
Но самозанятость придумали не для тех, кто хочет работать по найму. Это, прежде всего, режим для людей, обеспечивающих себя работой самостоятельно. Отсюда и название - самозанятость. НПД позволяет им легализовать доходы без особых хлопот.

0

Юлия, не понял про какой неоплачиваемый отпуск и соцпакет может вообще идти речь если человек работает сам на себя, хахахаххаха (. ❛ ᴗ ❛.)

0

Подскажите, если я самозанятый и у меня есть квартира, которая сдаётся. Я плачу налог с арендной платы жильцов. Нужно ли платить с продажи Квартиры налог, если я ее решу продать? Ведь в случае с ИП, при той же аренде(налог 13%), я должен буду заплатить 13% с продажи. Спасибо.

0
Автор статьи

Руслан, уже разобрали этот вопрос, почитайте:
https://journal.tinkoff.ru/samozanyatyi-prodaet-kvartiru/
https://journal.tinkoff.ru/samozanyatyi-prodal-kvartiru/

1

Из недостатков вижу для себя такой момент: непонятно в сложных случаях для нерезидентов, когда налог в РФ платить надо, а когда нет.

Мой пример: я нерезидент РФ (третий год живу за границей, статус ВНЖ), консультирую онлайн русскоязычных клиентов по всему миру. Есть из РФ, Канады, США, Сербии, Италии, Германии.
Клиентов набираю через сервис-платформу, которая требует, чтобы у консультантов был статус самозанятого. Но за моими чеками и налогами, естественно, не следит.
Деньги по условиям сервиса получаю от клиента напрямую на карту, выплачивая сервису вознаграждение. Никаких налогов в стране моего ВНЖ не плачу - я вообще не имею права в этой стране работать пока.
Является ли клиент российским гражданином или нет, понятия не имею. Условия консультирования не дают мне возможности с клиентом прояснять, где он живет, резидент ли он, гражданин ли он РФ.

Вот и как тут быть с налогом самозанятого???

Судя по вашим ответам, как самозанятый, но нерезидент РФ я России ничего не должна, если клиент не российский, а зарубежный. А что такое - "российский клиент" и "зарубежный клиент"?
Клиент, который говорит на русском языке, платит в рублях, а живет в Германии - российский или зарубежный?

0
Автор статьи

Olga, хотите платить НПД со всех доходов, без оглядки на страну принадлежности заказчика - ради бога, никто вам это не запретит. Бюджет РФ только спасибо скажет.

А так "гражданство" заказчика определяется не языком и валютой доходов, а местонахождением. Если компания либо ИП зарегистрированы в РФ, то значит они - российские.
То же с физлицами.

0

Антон, Вы, конечно же, ответили, но только не на мой вопрос. И как-то, скажем, свысока, что ли.. Странно звучит, Антон, Ваше высказывание.

К слову, я ничего не спрашивала ни про ИП, ни про другую компанию. Вопрос был про самозанятых, которые живут на ВНЖ в другой стране, и про 2 варианта клиентов: из России и из-за рубежа. И "гражданство" клиента непонятно как возникло в Вашем ответе.

Мне Ваш ответ ничего не прояснил. Я попробую еще раз получить более конкретный ответ, согласны?

- Я - гражданка, но нерезидент РФ. Работаю как физлицо. Самозанятость зарегистрирована в РФ.
Надо ли вообще мне платить налог НПД в РФ? И если надо, то с каких клиентов?
С РФ клиентов? С "зарубежных" клиентов?

- И как определить "страну принадлежности" заказчика? Это вообще что за юридическая норма? Страна, в корой он сейчас находится, выехав по визе пожить пару месяцев? Или когда клиент - резидент другой страны (на ВНЖ, к примеру)?

(Про то, что я не имею возможности прояснять у клиентов где и на каких основаниях они живут, дело третье, мой практический тупик. Хотя бы юридически понять, как верно...)

0
Автор статьи

Olga, НПД — российский налог, который в ряде регионов введён федеральным законом, а в остальных — законами субъекта РФ.
Регион ведения деятельности выбирают при регистрации.
Согласно подходу Минфина, самозанятый сам волен выбирать, как он определяет регион деятельности: по местонахождению заказчиков или по своему местонахождению.
Но отсюда очевидно: либо сам плательщик НПД должен находиться в РФ, либо источник его доходов.
Самозанятый гражданин РФ с иностранным ВНЖ в России априори не находится. Следовательно, платить НПД должен только с доходов от российских заказчиков. Как определять этот статус в случае с физлицами без статуса ИП, придётся решать самостоятельно. Или платить НПД со всех доходов.
Я же последовательно продвигаю мысль, что оставаться самозанятым, будучи нерезидентом РФ, юридически бессмысленно. Стоит сняться с учёта и вы родине ничего не должны, со статусом заказчиков можно не заморачиваться.

2
Отредактировано

Такой вопрос - я гражданин РФ, живу в РФ, но устраиваюсь работать удаленно в эстонскую компанию на постоянную работу, и буду получать фиксированное вознаграждение в евро на российскую карту. Договор по всем параметрам трудовой, но оформлен в соответствии с эстонскими законами, ничего российского там нет. От банка в любом случае будут вопросы, то есть налоги нужно платить. Самозанятость здесь не подойдет?

0
Автор статьи

Альбина, не подойдёт, если характер отношений - трудовой. Оценивать его надо по российскому ТК.

1
Отредактировано

Спасибо за ответы, Антон!

Есть парочка вопросов, буду благодарен за ответы (прочитал комментарии, но хотел бы уточнить некоторые моменты):

1. Правильно ли я понял, что если человек — гражданин РФ, который живёт за рубежом, например, в Тайланде и работает веб-дизайнером на фрилансе, то есть сам на себя, берёт деньги с заказчиков со всего мира, в том числе и с граждан РФ, и получает деньги на российскую банковскую карту, то он не обязан платить никакие налоги в РФ? Я это уточняю и пишу именно фриланс, ибо вы упоминали, что «можно не платить налоги, если местом работы указана заграница» — но фрилансеры работают либо на биржах, либо по договору находя клиентов извне, либо на словах договариваются, поэтому можете уточнить что делать в таком случае?Можно ссылку на закон или вроде того, подтверждающий, что не нужно платить налоги?

2. Если я прав, то сколько нужно отсутствовать в РФ, чтобы стать нерезидентом?

3. Любая заграница подходит, то есть важен сам факт того, что человек нерезидент-РФ? Что если он живёт в ЕАЭС, в частности в Беларуси?

4. Можете порекомендовать ресурсы где можно узнать побольше о работе и получения оплаты, и плате налогов при работе с иностранными заказчиками?

На мой взгляд, законы должны меняться, ибо если человек работает только через интернет и только с заказчиками из других стран, то почему он должен платить налог на доход по месту жительства? Я не столь сильно разбираюсь в законах, но мне кажется это глупым.

Заранее спасибо за ответы!

0
Автор статьи

Georgy, отвечаю.

1. Вы поняли правильно. Но есть условие - если человек уже зареген как плательщик НПД в РФ, надо сняться с учёта. Ибо в законе нет ничего о статусе резидент / нерезидент для зарегистрированных самозанятых, получил доход - вноси в приложение и плати.
Что до официальных разъяснений в части НДФЛ, то вот: Письмо Минфина от 14.04.2021 N 03-04-06/27827
Насчёт места: договор - это необязательно отдельный документ. Переписка с принятием условий покупателем - тоже договор. Если из неё можно понять, что работаете вы за рубежом, то и хорошо.
В конце концов шанс, что вами вообще заинтересуются российские налоговики стремится к нулю.

2. 184 дня и более в течение 12 месяцев подряд или в календарном году.

3. Подходит любая заграница, в т.ч. страны ЕАЭС.

4. Советую Т-Ж
Что до уплаты налога - это стандартный принцип, резидент платит налоги с трудовых доходов по местонахождению.

0

Потолок в 2,4 млн. руб. Не подскажете, планируется ли его повышение?

0
Автор статьи

GDV, пока нет.

0
Герой Т—Ж

Антон, подскажите, пожалуйста. Физическим лицом в рамках НСЗ оказана услуга, налог начислен и уплачен, однако заказчик не удовлетворён качеством услуги и самозанятый возвращает ему оплату. Как быть в таком случае с возвратом, можно ли как-то уменьшить налог на данную сумму?

0