Человек, который за календарный год был в России меньше 183 дней, становится налоговым нерезидентом. Это не связано с гражданством — значение имеет то, сколько времени человек находился в стране в течение 12 месяцев подряд.
С потерей налогового резидентства наступают последствия, которые важно знать: например, НДФЛ станет больше, а вычеты будут недоступны. Рассказываем обо всем подробнее.
Налоговые резиденты — это люди, которые провели в России минимум 183 дня в течение 12 месяцев подряд. Если меньше, человек становится нерезидентом. По закону статус проверяют на каждую дату выплаты доходов, а окончательно — на 31 декабря. Дни отъезда и возвращения считаются как дни в России. Поездка за границу на обучение или лечение сроком до полугода засчитывается в срок пребывания в стране.
Также налоговыми резидентами, независимо от времени отсутствия в РФ, считаются российские военные, которые служат в других странах, и сотрудники государственных ведомств в командировках за границей
💰 Не сможете оформить налоговые вычеты
При этом можно оформить вычет по доходам в том году, по итогам которого человек был резидентом, даже если в следующем он потеряет этот статус. Например, в 2021 году человек купил квартиру и на конец года считался резидентом. В 2022 он стал нерезидентом, а в 2023 — снова вернул статус. В этом случае он сможет получить вычет по доходам 2021 и 2023 года
💸 Увеличится налог с трудовых доходов в РФ
Если указана Россия, с момента потери статуса резидента с работника будут удерживать не 13%, а 30%. Причем работодатель пересчитает НДФЛ по новой ставке за весь год задним числом, если сотрудник станет нерезидентом на конец года.
Если же местом работы указана другая страна, человек получит на руки всю сумму зарплаты гросс
🏠 Вырастет налог при продаже имущества раньше минимального срока владения
Причем уменьшить доход нельзя ни на расходы по покупке, ни на фиксированный вычет.
Если же минимальный срок владения закончился, нерезидент может не платить НДФЛ в России и не подавать декларацию
📈 Увеличится налог с доходов от инвестирования через российского брокера
Чтобы не платить налог в России и не отражать доходы от сделок с акциями в декларации, нерезидент может совершать сделки через иностранного брокера
🗿 Не изменятся налоги на имущество, транспорт и земельный
🧑💻 Останутся прежними налоги самозанятых и ИП на УСН или патенте
Для ИП на УСН или патенте ничего не меняется: они платят налог так же, как и до отъезда
💌 Не придется уведомлять ИФНС об открытии счета за границей
Но если человек стал нерезидентом, о счетах можно никого не уведомлять. А вот о приобретении иностранного гражданства или получении вида на жительство за рубежом сообщить придется в любом случае
Что еще нужно знать выезжающим за рубеж:
1. Какие права есть у россиян за границей.
2. Как оформить доверенность за границей.
3. Как платить налоги в России, если надолго уехали за границу.
Новости, которые касаются всех, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @tinkoffjournal.
18.01, 07:19
user1521625, что-то не вижу у вас фото из окопов. С уютного дивана каждый может написать.
16.01, 10:58
А как налоговая/брокер узнает о потере мной резидентства?
Я сам долженуведомить?
16.01, 14:36
тьфунатебя, тут разбирали: https://journal.tinkoff.ru/farewell/#four
17.01, 05:46
Антон, спасибо, спим спокойно)
17.01, 04:46
Тимофей, нет, только резидент России имеет право подать на вычет, вы же на текущий момент нерезидент
17.01, 07:33
Петр, ТАМ уже думаю о том как сделать чтобы были проблемы. Вроде слухи ходят что будут для ИП и самозанятых поднимать до тех же 30. В таком случае опять у Грузии и Армении ВВП будет рекордным)
18.01, 06:18
user1521625, вопрос лишь в том, для каких людей такое достойное занятие, как регистрация на сайте ради агрессивных комментариев, за которые положен бан? =)
16.01, 16:46
Антон, а как быть w8-ben у американского брокера? Или придется платить 30% американский налог?
17.01, 05:47
Ruslan, выходит, что так
16.01, 10:06
Существует ли порядок уведомления брокера о потере налогового резидентства?
16.01, 10:59
Hässlich, вроде бы вы раз в год должны анкету с данным своими обновлять, там есть этот вопрос.
16.01, 12:48
Карина, что за анкета?
17.01, 10:24
Hässlich, ну брокер присылает письмо "бла-бла-бла, в соответствии с требованиями законодательства мы должны обновить ваши персональные данные, пройдите по ссылке" и т. п. Алор, Финам, Райффайзен присылали. А там есть и вопрос о резидентстве.
17.01, 12:02
Карина, поняла, спасибо. Тинькофф ничего такого не присылал.
16.01, 14:35
Илья, год получения вычета в статье по ссылке = год, к доходам которого собираемся применить вычет. Противоречия нет
17.01, 07:54
я правильно понимаю что если человек 4 последних месяца 2022 провёл за пределами России и ещё 4 первых 2023, то несмотря на то, что он отсутствовал 8 месяцев подряд - в каждом из годов он - резидент России?
17.01, 10:41
Юрий, если по состоянию на 31/12/23 не будет отстутствовать кроме этих 4 месяцев в 2023, то да, и в 22 и в 23 будет резидентом.
18.01, 23:02
Карина, Юрий спрашивает про 4 последних месяца 2022 за пределами России и ещё 4 первых 2023, ещё пишет, что отсутствовал 8 месяцев подряд, но это уже явно больше 183 дней, разве он будет считаться резидентом России?
19.01, 16:05
Татьяна, в рамках календарного года считают. На самом деле чуть посложнее, но в целом важно быть меньше 183 дней за год по состоянию на 31 декабря. Поэтому Юрий будет резидентом по состоянию на 31/12/22 (отсутствовал всего 4 месяца) и будет резидентом по состоянию на 31/12/23, если никуда больше не поедет помимо тех 4 первых месяцев 2023 года.
22.01, 19:14
Карина, точно? А то в налоговом кодексе формулировка никак не привязана к календарному году и 31 декабря: "налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев".
22.01, 22:20
Осьминожка, ну вы ж сдаете декларацию по итогам налогового периода, который в РФ заканчивается 31 декабря. В указанном изначально примере условный Юрий подаст декларацию в марте 2023, в которой укажет, что в 2022 был резидентом. Несмотря на то, что будет в марте 2023 уже нерезидентом. Аналогично и по итогам 2023 года. Несмотря на то, что в марте и апреле 2023 условный Юрий будет нерезидентом, когда он будет сдавать декларацию в 2024 году, он укажет, что в 2023 году был резидентом. Мне сложно представить ситуацию, когда в марте-апреле 2023 года условному Юрию придут доходы с удержанием налога в 30% у источника выплаты, который будет в курсе его передвижений. Иными словами, з/п, дивиденды, проценты — все это, полученное в марте-апреле 2023 года, когда условный Юрий предположительно будет нерезидентом, будет облагаться по 13-15% ставке, а по итогам 2023 года все это будет "легализовано" декларацией.
23.01, 07:03
Карина, понятно, спасибо!
18.01, 10:19
Добрый день! Подскажите пожалуйста, если ты являешься не налоговым резидентом на 31 декабря 2022 года, но в 2023 в Феврале приезжаешь в РФ и начинаешь работать на работодателя из РФ. Налоги высчитываются с самого начала трудоустройства по ставке 30% в течении того времени, пока сотрудник считается не налоговым резидентом? Если на 31 декабря 2023 года сотрудник является налоговым резидентом, пересчитывается ли уплаченный им налог в течении этого года?
22.01, 13:38
Итак, возможно кому-то будет интересно.
Выдержка с ресурса "personaudit.ru":
"По нерезидентам, ставшим резидентами, НДФЛ по ставке 30 % пересчитывается на 13 % и 15 %
Если в конце года сотрудник стал нерезидентом РФ, то НДФЛ надо пересчитать по ставке 30 % с зачетом ранее исчисленного по ставкам 13 % и 15 %.
Если произошла обратная ситуация и сотрудник превратился из нерезидента в резидента, то следует исчислить НДФЛ 13 % и 15 %, а ранее удержанный по ставке 30 % зачесть.
А что делать, если удержанный НДФЛ по ставке 30 % по итогам года зачтен не полностью и еще осталась сумма НДФЛ, подлежащая возврату?
В этом случае возврат налогоплательщику указанной суммы осуществляется налоговым органом, поясняет ФНС в письме № СД-4-11/11455@ от 13.08.2021."
А также с ресурса "nalog-nalog.ru"
"Заявление на возврат подоходного налога налогоплательщик пишет в том случае, если в течение налогового периода у него появилось право на вычет — имущественный или социальный, и он хочет получить вычет через инспекцию.
Также заявление подается, если у налогоплательщика изменился статус резидентства (был нерезидентом — стал резидентом) и возникла необходимость в пересчете НДФЛ.
Кроме того, бывают случаи, когда налоговый агент излишне удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ налогоплательщика, а затем перестает существовать. Ошибку выявляют, но вернуть налог через агента уже невозможно. В этом случае налогоплательщику также необходимо написать заявление на возврат НДФЛ в налоговую."
18.01, 16:51
Не налоговый резидент с 2008 года. Дела отлично как обычно.
16.01, 14:35
Alex, не меняются. За граждан РФ, резиденты они или нет, работодатель обязан уплачивать страховые взносы по прежним тарифам. Ставка НДФЛ на это не влияет
16.01, 18:39
А продажа автомобиля не дороже чем он был куплен (тоже на вторичке) будет облагаться налогом?
Если продать сейчас, а через несколько месяцев стать нерезидентом
21.01, 23:44
Андрей, нет конечно, НДФЛ расшифруйте, это налог на доход.
22.01, 08:33
Pavel, а как же отмена возможности сделать вычет на сумму покупку для нерезидентов?
23.01, 00:51
Андрей, да, есть такое, если в 2023 по итогу будите нерезидентом, то не платить налог с продажи только если владели больше 3 лет.
16.01, 20:31
Расскажите про самозанятость пожалуйста. Было много новостей, что для них налоги изменят и надо переходить на ГПХ
17.01, 04:44
Олеся, по факту, никуда. Но тут вопрос о резиденстве может быть учтен "центром жизненных интересов", в частности, учтут, что денежки на свои путешествия он получает в России, так что налоги будут исчислять и уплачивать, считая, что он резидент РФ. Не обольщайтесь тому факту, если вас все же признают "резидентом мира" -- все ваши деньги, де-юре, будут незаконными, ибо вы никуда за них не обязаны были отчитываться, а значит, их по бумагам как бы и нет. Не заработал, не уплатил налог. Хотя бы в ОАЭ осели и там задекларировали, что резидент там, но подоходного нет, но деньги легальны, а так получается такой казус. Но если ваши доходы скромны и накапливать капитал не в ваших интересах, то о резидентстве мира можете не переживать
17.01, 10:40
Тимофей, емнип, требование налогового вычета влечет за собой подачу декларации и как следствие камеральную проверку. Там-то запросят подтверждение вашего резидентства (копии всех страниц всех загранпаспортов со штампами о въезде-выезде и страницы с данными о выданных загранпаспортах).
19.01, 22:51
Карина, сколько раз подавал декларацию, никогда такого не требовали...
20.01, 10:34
Елисей, маленькие суммы, может быть, были? И я и мои знакомые подавали на вычеты при реализации имущества >5 млн. и каждый раз назначали проверку и у всех требовали сканы штампов.
26.04, 19:37
Карина, да, наверно зависит от суммы...
17.01, 17:08
Карина, шансы открыть где-либо банковский счёт без какого-либо налогового резиденства около нуля
17.01, 23:35
Птичка_Тари, такой же как резиденту, те никакой.
18.01, 15:25
Тимофей, если вы получали доход за границей с 6 месяца, те ваш работодатель перестал платить ндфл в мае, то может и прокатит, но это заведомый подлог.
Если работодатель в конце марта сообщится в налоговую, что вы уехали и это будет видно из отчета (ваша ндфл видна в личном кабинете фнс с 1 апреля), завернут декларацию и могут гадости написать типа хотели обмануть.
19.01, 06:24
Тимофей, здесь ситуация если вы сами себя не сдадите, никто вас не поймает. У вас может быть два заграника. В налоговой об этом не знают и не узнают, если сами не скажете. Я первый раз вообще слышу о том, чтобы налоговая запрашивала загранпаспорт. Я подавала на вычет за обучение. Никаких загранпаспортов не требовали.
26.04, 19:39
Елена, так нет смысла скрывать. Тут наоборот, вы должны найти и показать им эти штампы, чтобы доказать резидентство.
19.01, 08:21
user1521625, докажите, что вы это написали не из Турции
18.01, 19:58
Добрый день! А если при переезде перешёл на работу к иностранному работодателю и с российской точки зрения нигде не работаю, все равно придётся с полученных в России доходов ещё 17% доплатить?
19.01, 08:20
Илья, вообще, есть ещё вариант забить и никому в России о потере резиденства (и о куче других вещей) не говорить, а через 3 года истечет срок давности по налоговым нарушениям. Я не знаю как сейчас, но раньше налоговая никак в автоматическом режиме потерю резиденства не фиксировала, люди всё сами доказывали. Либо очень законопослушные, либо не очень аккуратные (совершил прямой перевод самому себе на иностранный счёт из России, налоговая возбудилась о неуведомлении, теперь тебе надо ли о платить штраф, либо доказывать нерезиденство - но ведь можно вообще никаких контактов с Россией не иметь...)
19.01, 12:18
Ivan, спасибо большое за пояснение и совет!
Отдельное спасибо за предупреждение о последствиях переводов между своими счетами.
22.03, 13:47
я два года как не налоговый резидент. Приехала в РФ и мне из налоговой позвонили, почему я не сообщаю о движении по зарубежному счету?)) Отвечаю почему, на что просят подойти в инспекцию с загранпаспортом и подтвердить налоговое нерезидентство.Как же поступить?) К тому же я неработающий пенсионер
20.04, 08:14
Добрый день! Теоретический вопрос о продаже квартиры. Продаю квартиру в апреле 2023 года, которой владел около года. При этом уезжаю в другую страну в августе 23 года, то есть на 31 декабря 23 года я все ещё буду налоговым резидентом, но в феврале-марте 24 года стану нерезидентом, те на момент подачи декларации и начисления налога за 2023 год я уже буду нерезидентом. Я верно понимаю, что ставка будет 13% и можно будет уменьшить сумму налогооблагаемого дохода на сумму, по которой я купил эту квартиру? У налоговой не будет повода начислить мне налог в 30% со всей суммы, полученной от продажи квартиры?
20.04, 17:28
Pavel, и два заграна.
24.04, 06:13
А вот если в феврале 23 года Катя поехала в отпуск в другую страну, а потом вернулась. В апреле уехала в другую страну уже надолго, то:
1. Подсчет дней в России нудно начать вести с февраля 23 по февраль 24, верно?
2. А что если Катя ещё проведет 3 месяца и 1 неделю в России (итого за календарный год получится 183 дня), а до января 24 уволится и не вернется? Ведь если считать с февраля 22, а не по календарному, то она должна ещё 1 месяц провести в России, то тогда Катя всё-таки обязана будут в феврале 24 самостоятельно перерасчитаться и уплатить повышенный налог, начиная с февраля 23 или достаточно того, что в 23 году вышло 183 дня?
20.07, 18:20
"за календарный год был в России меньше 183 дней, становится налоговым нерезидентом. Это не связано с гражданством — значение имеет то, сколько времени человек находился в стране в течение 12 месяцев подряд."
Так календарного месяца или 12 месяцев подряд?