В 2020 году я вернула 18 050 Р благодаря профессиональному налоговому вычету.

Об этом вычете я узнала случайно. Мы с мужем несколько лет оформляли декларации 3-НДФЛ и заявляли вычеты: за покупку недвижимости, медицинские расходы и по ипотечным процентам. Весной 2020 года мы вновь стали собирать документы для налоговой, и мне надо было проверить максимальную сумму вычета за лечение. В одной из нагугленных статей я наткнулась на профессиональный вычет. Стала разбираться и поняла, что мне, как журналисту, он положен.

В итоге я вернула часть налога с дохода от написания статей: включила в свои профессиональные расходы поездки за границу, страховки для путешествий и даже новую технику. Расскажу, как мне это удалось и с какими сложностями я столкнулась.

Кто может заявить профессиональный вычет

Благодаря профвычету сумму налогооблагаемого дохода можно уменьшить на профессиональные расходы и, соответственно, заплатить меньше НДФЛ. Например, человек работает флористом в цветочном магазине по трудовому договору, но иногда подрабатывает — оформляет свадьбы. При этом он сам закупает цветы и другие детали оформления — это профессиональные расходы, на которые можно уменьшить доход. Тогда налог будет только с разницы — чистой прибыли.

Если налог уже уплачен, с помощью профессионального вычета можно вернуть часть денег из бюджета. То есть суть такая же, как у социальных и имущественных вычетов.

Получить профессиональный вычет могут только те, кто платит НДФЛ 13%:

  1. Индивидуальные предприниматели на ОСН.
  2. Обычные физлица, которые работают по гражданско-правовым договорам без статуса ИП.
  3. Нотариусы, адвокаты, детективы и другие люди, которые занимаются частной практикой.
  4. Все, кто получает авторские гонорары или роялти за создание и использование произведений науки, литературы, искусства, изобретений и т. п.

Самозанятым этот вычет не положен.

В 2019 году я работала в трех местах: на телеканале «Царьград» по срочному трудовому договору, в интернет-журнале «Инде» и газете «Труд» — за гонорары. То есть я могла претендовать на профессиональный вычет как автор статей в журнале и газете. А вот профессиональные расходы из доходов от работы на «Царьграде» я вычесть не могла, потому что получала там зарплату: к ней профессиональный вычет не применяется.

Какие расходы можно вычесть

По общему правилу профессиональный вычет можно получить в размере расходов. Они должны быть связаны с получением дохода: налоговая будет это проверять. То есть, например, для таксиста профессиональный вычет — это расходы на бензин, а для разработчика сайтов — расходы на хостинг и доменное имя. Расходы обязательно нужно подтвердить документами: чеками, платежными поручениями и т. п.

Те, кто получает авторские вознаграждения или доход от исполнения произведений, тоже могут заявить вычет в размере своих расходов. Но если нет расходных документов, можно получить профессиональный вычет в процентах от заявленного дохода. Процент зависит от вида дохода.

Размер фиксированных вычетов по авторским вознаграждениям

Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка 20%
Исполнение произведений литературы и искусства 20%
Создание научных трудов и разработок 20%
Создание музыки 25%
Создание художественно-графических произведений, фоторабот, произведений архитектуры и дизайна 30%
Создание видео-, теле- и кинофильмов 30%
Создание скульптур и декораций в кино и театре 30%
Создание изобретений, полезных моделей и промышленных образцов 30%
Создание музыкально-сценических произведений, например опер или саундтреков 40%
Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка
20%
Исполнение произведений литературы и искусства
0%
Создание научных трудов и разработок
20%
Создание музыки
25%
Создание художественно-графических произведений, фоторабот, произведений архитектуры и дизайна
30%
Создание видео-, теле- и кинофильмов
30%
Создание скульптур и декораций в кино и театре
30%
Создание изобретений, полезных моделей и промышленных образцов
30%
Создание музыкально-сценических произведений, например опер или саундтреков
40%

Свой профессиональный вычет в процентах есть и у ИП на ОСН — 20% от дохода. То есть предполагается, что расходы предпринимателей составляют 20% от доходов, а остальные 80% — чистая прибыль.

Как автор статей для СМИ, я просто могла получить профессиональный вычет в размере 20% от авторских гонораров. Газета «Труд» в 2019 году мне заплатила 141 740 Р, а журнал «Инде» — 33 908 Р. То есть я могла заявить вычет:

(141 740 Р + 33 908 Р) × 20% = 35 129,6 Р

Тогда максимум я смогла бы вернуть из бюджета 4566,85 Р: 35 129,6 Р × 13%.

Но в 2019 году у меня были расходы, которые можно было указать как затраты на создание статей. По моим подсчетам, эти расходы были больше, чем 20% от гонораров. Поэтому я решила заявлять профессиональный вычет в размере своих расходов и подтверждать их документами.

В Т⁠—⁠Ж уже была статья с пошаговым алгоритмом получения профессионального вычета. Вкратце он выглядит так:

  1. Собрать документы, которые подтверждают право на вычет.
  2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и отправить ее в налоговую.
  3. Подать заявление на возврат налога.
  4. Получить деньги.

Этот алгоритм работает, если нужно вернуть уже уплаченный налог за прошлый год. С текущими расходами можно идти к налоговым агентам — компаниям или ИП, с которыми у вас договор и которые отчисляют за вас НДФЛ.

Мне нужно было вернуть налог за 2019 год, и еще я собиралась заявить вычеты за лечение и проценты по ипотеке. Поэтому начала собирать документы для декларации.

Как я получала справки 2-НДФЛ

Для профессионального вычета к декларации 3-НДФЛ необходимо приложить справку о доходах и суммах налога физического лица — ее привычнее называть «2-НДФЛ» — и документы, которые доказывают профессиональные расходы. С 2021 года справки 2-НФДЛ как таковой больше нет — теперь это приложение к годовому расчету 6-НДФЛ, который заполняют компании и ИП. Но в статье я все равно буду использовать термин «2-НДФЛ», потому что так понятнее и короче.

Справка 2-НДФЛ это основной документ, который подтверждает доходы и удержанный налог по гражданско-правовым договорам и договорам авторского заказа. В графе «Код дохода» справки по договору ГПХ должно быть указано «2010», а по договору авторского заказа — «2201». Если получаете доход от разных компаний, то справок 2-НДФЛ может быть несколько. Так было у меня.

Справки можно скачать в личном кабинете на сайте ФНС. Но я запрашивала в бухгалтериях «Труда» и «Инде», чтобы их прислали вместе с авторскими договорами и актами передачи исключительных прав или выполненных работ.

Мои авторские гонорары за год составили 175 648 Р: 141 740 Р + 33 908 Р. Налог с них — 22 834 Р. Это максимальная сумма, которую я могла вернуть при помощи профессионального вычета. При этом в 2019 году мои налоговые агенты заплатили за меня в общей сложности 83 394 Р НДФЛ — это максимум к возврату после всех налоговых вычетов.

Какие расходы я посчитала профессиональными

Поездка в Тель-Авив. В сентябре 2019 года я работала волонтером на подворье храма св. Тавифы в Яффо и писала репортаж для «Труда» про Русскую духовную миссию в Иерусалиме и пятнадцатилетие этого подворья. Так что стоимость перелета в Тель-Авив и обратно и страховки путешественника я посчитала своими профессиональными расходами — для декларации распечатала электронный билет и страховой полис Тинькофф.

Чтобы доказать, что я ездила в Израиль не просто так, а по работе, решила представить в налоговую свой авторский договор с газетой и акт выполненных работ, где упоминалась моя статья о Русском подворье. Я даже хотела распечатать PDF с публикацией, но потом подумала, что это все-таки лишнее.

Поездка в Таиланд. Мы с мужем обычно уезжали зимовать в Таиланд. В 2019 году я писала там для газеты «Труд» серию репортажей про особенности длительного проживания в странах Юго-Восточной Азии. Поэтому свои расходы на поездку в Тай я тоже посчитала профессиональными и подтвердила их так же, как расходы на поездку в Израиль: электронным авиабилетом и страховым полисом.

Еще я приложила к декларации билет на поезд из Краснодара, где мы живем, в Москву, откуда был вылет.

Техника. Кроме расходов на поездки я решила включить в профессиональный вычет траты на технику: жесткие диски, компьютерную мышку, планшет, телефон и ультрабук.

У меня сохранились чеки на все покупки — их я приложила к декларации. Никаких вопросов о том, действительно ли для работы мне нужен был телефон или ноутбук, у налоговой не возникло. Возможно, потому, что для журналистов эти гаджеты в порядке вещей.

На то, чтобы собрать все подтверждающие документы, у меня ушло около полугода. Обычно это происходит быстрее, но из-за пандемии коронавируса в Краснодаре вводили локдаун. Какое-то время было невозможно, а потом просто страшно обращаться в медучреждения за справками для налоговой, которые мне были нужны для вычета за лечение. А в Москве бухгалтеры «Труда» не могли попасть на почту, чтобы отправить мне оригиналы актов выполненных работ по авторскому договору. Мое соглашение об удаленном формате работы предполагает, что в электронном виде документы пересылаются регулярно, а бумажные — раз в год.

Собранные документы позволяли мне претендовать на профессиональный вычет в размере 138 846,15 Р. То есть я могла вернуть из бюджета 18 050 Р НДФЛ вместо 4566,85 Р, которые получила бы, если бы воспользовалась вычетом в процентах.

Как я подавала декларацию 3-НДФЛ

Заполнять декларацию самостоятельно и подавать ее через личный кабинет на сайте налоговой мне не хотелось по двум причинам. Во-первых, я гуманитарий и иногда затрудняюсь с расчетами. Во-вторых, тогда мне пришлось бы сканировать кипу документов, а потом загружать на сайт: это заняло бы уйму времени. Я посчитала, что проще отдать все бумаги в бухгалтерскую контору, затем забрать их вместе с готовой декларацией и сдать на проверку в налоговую инспекцию.

Найти бухгалтера, который понимает, как оформляется профессиональный налоговый вычет, стало проблемой. В Краснодаре такого я сразу отыскать не смогла, расспросы коллег-журналистов тоже результатов не дали. В конце концов в одной бухгалтерской конторе напротив моей налоговой инспекции взялись разобраться со всеми моими вычетами. Декларация 3-НДФЛ со всеми приложениями была готова в начале августа 2020 года. Мне оставалось только подписать каждый лист декларации и поставить дату заполнения.

Теоретически можно было приложить к декларации копии документов, но я решила отдать в налоговую инспекцию оригиналы. Это несколько рискованно, потому что их могли потерять, но, на мой взгляд, экологично: всего документов на профессиональный, медицинский и имущественный вычеты было на 201 лист.

За составление декларации 3-НДФЛ и реестра документов к ней я заплатила 1500 Р. В эту же сумму входило заявление о возврате излишне уплаченного налога. Эти деньги полностью окупились. А еще часть бухгалтерская контора перечислила благотворительному фонду «Подари жизнь».

Когда я собралась сдавать декларацию на проверку, выяснилось, что в моей ИФНС № 4 по Краснодару кто-то из сотрудников заболел ковидом и все здание закрыли на карантин. Документы налоговая инспекция предлагала опускать в бокс у дверей здания безо всяких расписок. Моя пачка документов просто не влезла бы в щель бокса, поэтому пришлось ехать в МФЦ и сдавать документы там. В тот день, 4 августа, предварительная запись в МФЦ не требовалась.

Документы для ИФНС № 4 надо было опускать вот в такой бокс — я не рискнула
Документы для ИФНС № 4 надо было опускать вот в такой бокс — я не рискнула
В МФЦ самым сложным было дождаться, когда сотрудница пересчитает все двести с лишним страниц документов и перечислит их в расписке
В МФЦ самым сложным было дождаться, когда сотрудница пересчитает все двести с лишним страниц документов и перечислит их в расписке

После того как декларация поступит в налоговую, начинается ее камеральная проверка. По закону она длится максимум три месяца. Если в декларации будут ошибки, налоговая об этом сообщит по телефону или письмом и даст поправить недочеты или донести недостающие документы.

В начале сентября мне пришло письмо из ИФНС о необходимости уточнить декларацию. Оказалось, бухгалтер неверно указала мой КБК. Когда она консультировалась на горячей линии ФНС, ей сказали, что меня следует отнести к той же категории налогоплательщиков, что и нотариусов и адвокатов. Но краснодарские инспекторы посчитали, что это неверно и меня следует обозначать как обычное физлицо.

Бухгалтер просто заменила КБК на первой странице декларации и распечатала ее заново. Прикладывать какие-то документы уже не требовалось. На этот раз сдать декларацию 3-НДФЛ удалось в самой инспекции. Это было 24 сентября.

Когда пришли деньги

13 ноября мне позвонила инспектор, которая проверяла мою декларацию. Она сказала, что не может подтвердить возврат по одному из вычетов — за страхование жизни. Оказалось, что добровольное страхование и страхование ипотечного заемщика в представлении налоговиков — разные вещи. Поэтому заявленную мной общую сумму налога к возврату уменьшили на 486 Р.

Таким образом я могла рассчитывать на возврат 51 615 Р. Из них 5033 Р — налог к возврату благодаря вычету за лечение, 28 032 Р — благодаря вычету за проценты по ипотеке, а остальное — 18 050 Р — НДФЛ, который мне удалось вернуть при помощи профессионального вычета. Эти деньги мне перечислили на карту 21 января 2021 года.

Сообщение о поступлении денег пришло в тот момент, когда я собиралась обновить гардероб. Очень своевременно
Сообщение о поступлении денег пришло в тот момент, когда я собиралась обновить гардероб. Очень своевременно

Что в итоге

Из-за ковида и необходимости переделывать декларацию 3-НДФЛ на возврат налога ушло 10 месяцев. Думаю, в этом году дело пойдет быстрее.

В 2020 году все мои доходы представляли собой авторские гонорары, и я рассчитываю, что профессиональный вычет будет больше. Зарубежных поездок по понятной причине не было и путешествий по стране тоже, зато были траты на еще один телефон и ремонт ультрабука. Я собираюсь указать их в декларации: все-таки речь о вещах, которые я использую в работе.