После регистрации индивидуальный предприниматель по умолчанию ведет деятельность по общей системе налогообложения — платит НДФЛ и НДС, а также вынужден вести сложный налоговый учет. Чтобы не переплачивать, можно перейти на специальные режимы: есть два вида УСН, патент, налог на профессиональный доход и экспериментальный режим АУСН. Рассказываем, на что обратить внимание при выборе режима налогообложения.

Попробовать НПД

Самозанятый ИП может продавать товары собственного производства, оказывать услуги, сдавать в аренду жилье. Налог — 4% с доходов от физлиц без статуса ИП, 6% с доходов от компаний и ИП. Онлайн-касса не нужна.

На этом режиме нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам, заниматься перепродажей или продавать подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке. Ограничение по доходу — 2,4 млн рублей в год
Плюсы и минусы самозанятости

Проверить, подходит ли патент

На ПСН предприниматель платит фиксированную сумму за срок работы от 1 до 12 месяцев, которая не зависит от реального дохода. Каждый регион сам устанавливает сферы деятельности, которые подходят под патент, — нужно уточнить на сайте ФНС.

ИП на патенте не может зарабатывать больше 60 млн рублей в год. Среднесписочная численность сотрудников — до 15 человек. Патент можно сочетать с УСН
Все про ПСН для ИП

Изучить ограничения УСН

В штате не может быть больше 130 человек, нельзя производить подакцизные товары. Доход не более 219,2 млн рублей в год — этот лимит ежегодно растет.

Можно работать на УСН, а для отдельных сфер деятельности покупать патент. Но тогда придется вести раздельный учет
Ограничения и обязанности на УСН

Посчитать, какая УСН выгоднее

Есть два вида УСН: можно платить налог с дохода или с прибыли. Ставка зависит от годового дохода и количества сотрудников. Если ИП зарабатывает меньше 164,4 млн рублей и сотрудников меньше 100, соответственно, налог будет 6 и 15%. Если больше — то 8% от доходов и 20% от прибыли.

Региональные власти могут уменьшать ставку — проверить это можно на сайте налоговой службы
Особенности налогов на УСН

Проверить режим для сельского хозяйства

Сельскохозяйственные производители могут применять ЕСХН — налог до 6% в зависимости от региона, платится от прибыли.

Подходит для ИП, которые одновременно производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию
Как работает ЕСХН

Изучить АУСН

Это режим для малого бизнеса, заработает в июле 2022 года — пока как эксперимент в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. В 2022 году его смогут применять только ИП, зарегистрированные в июле и позднее.

На этом режиме не нужно самому считать налоги, сдавать декларации и отчетность по работникам и платить взносы. Налог — 8% с дохода или 20% с разницы между доходами и расходами
Все о новом АУСН

Остаться на ОСН

На этой системе нужно платить НДС и НДФЛ, скорее всего, понадобится бухгалтер. Но нет ограничений по видам бизнеса, доходу и количеству сотрудников.

Если большинство клиентов ИП — предприниматели и компании на ОСН, то ему выгоднее применять этот же режим налогообложения
Налоги и учет на ОСН

Выбрать выгодный режим

Поможет наш специальный тест. Ответьте на несколько вопросов, а мы подскажем, какой режим налогообложения вам подходит
Пройти тест

Все о бизнесе — в нашей рассылке⁠⁠⁠⁠⁠⁠⁠⁠

Раз в две недели мы отправляем рассылку, где делимся последними новостями для бизнеса и кейсами предпринимателей из разных сфер

Что еще почитать про налоги для ИП:

1. Календарь налогов и отчетов.
2. Как законно не платить налоги два года.
3. Как уменьшить налог за счет страховых взносов.