Можно ли продавать домашнюю выпечку кофейням?
Анна
спросила в Сообществе
Друзья хвалят мои булочки и пироги, говорят, что, если бы я продавала выпечку, давно озолотилась бы. Я бы и не против: печь люблю, да и на работе неприятные перемены — пришел новый начальник и начал устанавливать свои порядки. Так что обстановку с радостью сменила бы.
Но не могу посчитать, насколько это прибыльно. Можно продавать выпечку кофейням и маленьким кафе, но я не знаю, как это все оформлять. Можете рассказать, с чего начать? Как заработать на домашней выпечке законно?
Чтобы продавать домашнюю выпечку заведениям общепита, вам нужна декларация о соответствии. А для этого нужно зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или открыть ООО: декларации может оформлять только бизнес с одним из этих статусов.
Кроме того, нужно выполнять санитарные требования и обеспечить безопасность продуктов питания. Расскажу подробнее.
Зачем нужна декларация о соответствии
Продукты и готовую еду можно продавать, если они отвечают требованиям закона, что подтверждает декларация о соответствии .
Рестораны, кафе, пиццерии должны принимать пищевую продукцию только с такой декларацией, маркировкой и товаросопроводительными документами .
То есть, чтобы поставлять свою продукцию в ресторан, вы должны оформить сопроводительные документы на продукты. Без декларации о соответствии серьезное заведение, скорее всего, откажется покупать вашу выпечку, ведь общепит могут привлечь к ответственности. Например, оштрафовать за нарушение порядка реализации продукции или санитарно-эпидемиологических требований.
Возможное наказание в первом случае:
- штраф 20 000—40 000 ₽, если владелец — ИП;
- штраф 50 000—150 000 ₽, если это малое предприятие;
- штраф 100 000—300 000 ₽ — если это средняя и крупная компания.
Во втором случае деятельность ИП или юрлица могут приостановить до 90 суток либо оштрафовать:
- граждан — на 1000—1500 ₽;
- должностных лиц — на 5000—10 000 ₽;
- ИП — на 5000—10 000 ₽;
- малое предприятие — на 15 000—25 000 ₽;
- среднюю или крупную компанию — на 30 000—50 000 ₽.
Приведу примеры из судебной практики.
В первом деле ИП продавал шаурму в Москве. После отравления посетителя его проверило территориальное отделение Роспотребнадзора и обнаружило, что у него не было деклараций о соответствии и товаросопроводительных документов. ИП не смог предоставить информацию о датах производства овощей, напитков, соусов, предлагаемых посетителям.
Роспотребнадзор обратился в суд и потребовал наказать нарушителя. Суд приостановил деятельность ИП на 90 суток .
Во втором деле прокуратура проверяла кафе вместе с территориальным отделением Роспотребнадзора. Инспектор последнего обнаружил, что в кафе нет товарных накладных, деклараций о соответствии на пищевые продукты: мясо, крупы, овощи, фрукты, муку, соки, мороженое, сметану.
Ведомство составило протокол об административном правонарушении и оштрафовало ИП на 40 000 ₽.
Предприниматель с наказанием не согласился и попытался обжаловать постановление Роспотребнадзора в суде, но безуспешно .
Какие еще требования придется соблюсти
Поскольку Россия входит в ЕАЭС, у нас действуют технические регламенты союза, и всю документацию оформляют по ним. Например:
- в регламенте 021/2011 указаны общие нормы безопасности для продовольственных товаров;
- по регламенту 022/2011 проверяют соответствие маркировки;
- нужно руководствоваться положениями регламента 029/2012, если в выпечку добавляют пищевые добавки — красители, усилители вкуса, разрыхлители, ароматизаторы и прочее.
Производители пищевых продуктов перед выпуском их в продажу должны пройти процедуру декларирования . Чтобы соблюсти требования к безопасности продуктов, производитель должен внедрять систему безопасности продуктов питания по стандарту ХАССП .
Принципы ХАССП — постоянное выявление, оценка и контроль опасных факторов, которые могут негативно повлиять на качество продукции. В частности, чтобы обеспечить безопасность продуктов питания во время производства, надо :
- Выбирать технологические процессы производства продукции, которые смогут обеспечить ее безопасность.
- Выстроить последовательность и поточность технологических операций без загрязнения сырья и продукции.
- Контролировать сырье, технологические средства, упаковочные материалы, изделия.
- Документировать информацию о контролируемых этапах технологических операций и результаты контроля пищевой продукции.
Вы вряд ли сможете печь булочки и пироги дома, потому что соблюдать там требования техрегламента очень сложно. Например, в соответствии с принципами ХАССП стены, полы и потолки в производственных помещениях должны быть из водонепроницаемых материалов, которые можно мыть и дезинфицировать. А в производственных помещениях нельзя хранить посторонние вещества и материалы, которые не используются при производстве пищевой продукции .
Чтобы организовать пекарню на домашней кухне, придется оставить на ней только продукты, которые нужны для выпечки на продажу, а остальную еду хранить в другом помещении. Или выделить для производства отдельную комнату, в которой будет достаточно места, поверхности легко мыть и туда не будут заходить домочадцы и животные.
Соблюдение требований контролирует Роспотребнадзор. Если производитель не внедрил в деятельность принципы ХАССП, ведомство может вынести предписание об устранении нарушения и оштрафовать за неисполнение.
А еще вам надо будет уведомить Роспотребнадзор о начале предпринимательской деятельности по производству :
- хлеба и мучных кондитерских изделий;
- тортов и пирожных недлительного хранения;
- сухарей, печенья и других сухарных изделий;
- тортов, пирожных, пирогов и бисквитов, предназначенных для длительного хранения.
Как выбрать систему налогообложения
За декларацией о соответствии может обратиться только компания или предприниматель . Людям без статуса ИП ее не дают.
Для ИП и ООО ставки налогов одинаковы, но у ООО больше отчетности. Выбор системы налогообложения зависит от ряда факторов. Например:
- если ваш предполагаемый годовой доход менее 60 млн рублей и вы хотите платить налог без лишней отчетности, выбирайте ПСН;
- если ожидаемый доход за год более 60 млн рублей, выбирайте УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
- если собираетесь мало тратить, УСН «Доходы» может быть выгоднее, чем УСН «Доходы минус расходы»;
- если на продукты и расходные материалы для выпечки будет уходить больше 60—70% выручки, УСН «Доходы минус расходы» окажется выгоднее.
На сайте ФНС есть калькулятор, который поможет подобрать подходящий вариант налогообложения. Я рекомендую выбрать ИП и патентную систему либо УСН с объектом «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Сравнение систем налогообложения
| УСН «Доходы» | УСН «Доходы минус расходы» | Патентная система налогообложения, ПСН | |
|---|---|---|---|
| Налоговая ставка | 6%, если соблюдены условия: до 100 работников и до 199,35 млн рублей дохода с начала года 8% для бизнеса, у которого от 101 до 130 работников и от 199,35 млн до 265,8 млн рублей дохода с начала года | 15%, если соблюдены условия: до 100 работников и до 199,35 млн рублей дохода с начала года 20% для бизнеса, у которого от 101 до 130 работников и от 199,35 млн до 265,8 млн рублей дохода с начала года | 6% от потенциального дохода, который определяет регион |
| Отчетность и периодичность уплаты налога | Декларация раз в год, также надо вести книгу учета доходов и расходов До 28 апреля, июля и октября вносят авансовые платежи, до 28 апреля следующего года — налог за истекший год | Декларация раз в год, также надо вести книгу учета доходов и расходов До 28 апреля, июля и октября вносят авансовые платежи, до 28 апреля следующего года — налог за истекший год | Периодичность уплаты налога зависит от срока действия патента: • до 6 месяцев — полная сумма налога не позднее даты окончания патента • 6—12 месяцев — 1/3 суммы налога в течение 90 календарных дней после начала действия патента, 2/3 суммы налога не позднее окончания патента Отчетности нет, также надо вести книгу учета доходов и расходов |
| Основные ограничения | Максимальная средняя численность работников — 130. Предел годовых доходов — 265,8 млн рублей | Максимальная средняя численность работников — 130. Предел годовых доходов — 265,8 млн рублей | Патент выдают на 1—12 месяцев в пределах календарного года. До 15 работников. Максимум 60 млн рублей дохода в год |
Сравнение систем налогообложения
| Налоговая ставка | |
| УСН «Доходы» | 6%, если соблюдены условия: до 100 работников и до 199,35 млн рублей дохода с начала года 8% для бизнеса, у которого от 101 до 130 работников и от 199,35 млн до 265,8 млн рублей дохода с начала года |
| УСН «Доходы минус расходы» | 15%, если соблюдены условия: до 100 работников и до 199,35 млн рублей дохода с начала года 20% для бизнеса, у которого от 101 до 130 работников и от 199,35 млн до 265,8 млн рублей дохода с начала года |
| Патентная система налогообложения, ПСН | 6% от потенциального дохода, который определяет регион |
| Отчетность и периодичность уплаты налога | |
| УСН «Доходы» | Декларация раз в год, также надо вести книгу учета доходов и расходов До 28 апреля, июля и октября вносят авансовые платежи, до 28 апреля следующего года — налог за истекший год |
| УСН «Доходы минус расходы» | Декларация раз в год, также надо вести книгу учета доходов и расходов До 28 апреля, июля и октября вносят авансовые платежи, до 28 апреля следующего года — налог за истекший год |
| Патентная система налогообложения, ПСН | Периодичность уплаты налога зависит от срока действия патента: • до 6 месяцев — полная сумма налога не позднее даты окончания патента • 6—12 месяцев — 1/3 суммы налога в течение 90 календарных дней после начала действия патента, 2/3 суммы налога не позднее окончания патента Отчетности нет, также надо вести книгу учета доходов и расходов |
| Основные ограничения | |
| УСН «Доходы» | Максимальная средняя численность работников — 130. Предел годовых доходов — 265,8 млн рублей |
| УСН «Доходы минус расходы» | Максимальная средняя численность работников — 130. Предел годовых доходов — 265,8 млн рублей |
| Патентная система налогообложения, ПСН | Патент выдают на 1—12 месяцев в пределах календарного года. До 15 работников. Максимум 60 млн рублей дохода в год |
Что в итоге
Чтобы продавать выпечку заведениям общепита, надо получить декларацию о соответствии. Для этого придется регистрироваться как ИП или открывать ООО.
При производстве пищевых продуктов нужно соблюдать санитарные правила и требования технических регламентов: например, в помещении, где готовите пироги, нельзя хранить продукты, которые не нужны для производства. Подобные требования в домашних условиях выполнить не получится, поэтому сначала нужно найти подходящее помещение и подготовить оборудование.
Также учтите, что на каждый ингредиент нужны документы, подтверждающие его безопасность, — те же самые декларации о соответствии. Без них готовить нельзя, можно получить штраф от Роспотребнадзора.
