Какие документы нужны для вычета на ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — хороший способ инвестировать в ценные бумаги. От обычного брокерского счета ИИС отличается особыми налоговыми условиями: можно вернуть ранее уплаченный НДФЛ или не платить налог с дохода по сделкам на ИИС.

Объясняем, как устроены налоговые вычеты, связанные с ИИС, и что нужно, чтобы их получить. Учтите, что правом на вычет обладают только налоговые резиденты России.

Этот вычет позволяет возвращать уже уплаченный НДФЛ или снижать размер НДФЛ к уплате. Сумма к возврату либо экономия на налоге составляет 13% от суммы, внесенной на ИИС за календарный год. Возврат или экономия не может превышать 52 000 ₽ в год, то есть 13% от внесенных на ИИС 400 000 ₽, и не может превышать размер НДФЛ за этот расчетный период.

Вычет можно применить к доходам, которые считаются основной налоговой базой и облагаются НДФЛ по ставке 13%. Это, например, заработная плата, доход от продажи имущества. Доход от сделок с ценными бумагами, дивиденды, доход самозанятого или ИП на УСН не подходят.

Например, за 2021 год работодатель удержал с вас НДФЛ в размере 50 000 ₽. В том же 2021 году вы внесли на ИИС 200 000 ₽. В 2022 году вы можете обратиться в налоговую за вычетом в размере 200 000 ₽ и вернуть 13% от этой суммы, то есть 26 000 ₽.

Или в 2021 году вы продали квартиру, купленную в 2019 году, и должны уплатить НДФЛ в размере 100 000 ₽. При этом в 2021 году вы внесли на ИИС 500 000 ₽. С помощью этого вычета вы уменьшите налоговую базу на 400 000 ₽ и тем самым на 52 000 ₽ снизите размер налога к уплате.

Чтобы получить вычет, нужно подать декларацию 3-НДФЛ. Это удобнее всего делать через сайт ФНС — у нас есть подробная статья об этом.

К декларации нужно приложить несколько документов:

1. Справку о доходах и суммах налога за год, в котором образовалось право на вычет. Раньше такая справка называлась 2-НДФЛ. Она подтверждает, что с вас был удержан НДФЛ. Если НДФЛ удержан с зарплаты, справку по вашему запросу выдаст работодатель.
   Если у вас несколько источников дохода, можно приложить одну справку, если дохода в ней хватает для вычета по максимуму. Если дохода от одной работы недостаточно, приложите справки с нескольких работ.
   Справка не понадобится, если вы хотите получить вычет с дохода, с которого должны сами уплатить налог, например с дохода от продажи недвижимости. Также справка может не требоваться, если доходы от вашего работодателя уже отобразились в личном кабинете на сайте налоговой.
2. Документ, подтверждающий, что у вас есть ИИС. Это может быть договор на ведение ИИС, или заявление о присоединении к регламенту, или договор доверительного управления, или что-то подобное. Его можно взять у брокера или управляющей компании, где открыт счет: документ могут высылать на электронную почту при открытии счета, возможно, он доступен для скачивания из личного кабинета или приложения брокера или УК.
3. Платежные поручения из банка о переводе денег на ваш ИИС или брокерский отчет об операциях на ИИС за нужный вам год. Эти документы подтверждают, что вы внесли деньги на ИИС.
4. Заявление о возврате. Его можно подать вместе с декларацией 3-НДФЛ или позже. В нем вы указываете реквизиты своего банковского счета, на который налоговая вернет НДФЛ.

У налоговой есть 3 месяца на камеральную проверку вашей декларации и еще месяц на перечисление средств. Если прошло 4 месяца, а деньги не поступили на ваш счет, пора звонить в свою налоговую инспекцию и выяснять, в чем проблема.

Также, не дожидаясь, пока пройдут 4 месяца, стоит периодически заглядывать в личный кабинет на сайте ФНС, где показан статус проверки. Информация может обновляться не сразу, но вы увидите, если налоговая найдет ошибки в декларации и отклонит ее или запросит пояснения.

За вычетом можно обратиться в течение трех лет после года, когда возникло право на вычет. Например, если вы пополнили ИИС в 2021 году, обратиться за вычетом за этот год можно в 2022, 2023 или 2024 году. В 2025 году будет поздно.

Если вы вернули НДФЛ или снизили его размер к уплате, но закрыли ИИС раньше чем через 3 года после открытия, придется вернуть деньги, которые вы вернули из бюджета или на которые снизили налог. Также придется уплатить пени за их использование.

Этот вычет освобождает от НДФЛ с доходов от операций на ИИС. Налог с дивидендов все равно будет удержан — и его не вернуть, так как он не считается НДФЛ. Кроме того, вычет не касается дохода от сделок с валютой, зато распространяется на купоны облигаций, по крайней мере если они зачисляются на ИИС.

Получить такой вычет можно только при закрытии счета. Чтобы вы могли воспользоваться вычетом на доход, ИИС должен существовать не менее трех лет и по нему не должно быть оформлено ни одного вычета на взнос.

Например, вы открыли ИИС 19 июня 2018 года. В 2018 и 2019 годах вы вносили по 400 000 ₽. Вычет на взнос — тип А — по этому счету вы не использовали. Благодаря прибыльным сделкам с ценными бумагами вам удалось превратить эти 800 000 в 2 000 000 ₽. Через три года с даты открытия счета — начиная с 20 июня 2021 года — вы можете закрыть инвестиционный счет, и налог с дохода не будет удержан.

Вычеты на доход можно получить через брокера или управляющую компанию, а также обратившись в налоговую службу. Документов надо меньше, чем в случае с вычетом на взнос.

Возьмите в налоговой справку о том, что вы ни разу не пользовались вычетами по ИИС. Для этого нужно подать в налоговую заявление примерно такого содержания:

К заявлению желательно приложить договор на ведение ИИС или аналогичный документ, подтверждающий, что у вас есть ИИС.

Если вы не получали вычет на взнос по этому ИИС, налоговая выдаст документ в течение 30 дней с даты регистрации вашего заявления.

Перед закрытием ИИС отдайте справку своему брокеру или управляющей компании. Тогда при закрытии инвестиционного счета НДФЛ не будет удержан.

Если вы не предоставили справку, брокер или управляющая компания удержат НДФЛ при закрытии ИИС.

Чтобы вернуть деньги, подайте в налоговую следующие документы:

1. Декларацию 3-НДФЛ и заявление о возврате. На указанные в нем банковские реквизиты налоговая вернет НДФЛ.
2. Справку 2-НДФЛ от брокера или УК. Она подтвердит, что при закрытии счета был удержан НДФЛ.

Обратиться в налоговую за возвратом излишне удержанного НДФЛ можно по окончании года, в котором был закрыт инвестиционный счет.

Правом на возврат переплаты можно воспользоваться в течение трех лет с года, в котором вы закрыли ИИС и был удержан НДФЛ. Например, если ИИС был закрыт в 2020 году, обратиться за возвратом НДФЛ можно в 2021, 2022 или 2023 году. В 2024 году будет поздно.

С 21 мая 2021 года оба типа вычетов по ИИС можно получать через налоговую в упрощенном порядке — без декларации 3-НДФЛ. В этом случае срок получения вычета заметно уменьшается: камеральная проверка займет месяц, а не три, а деньги перечислят в течение 15 дней, а не 30.

Чтобы получить вычет, достаточно подписать предзаполненное заявление в личном кабинете на сайте налоговой. Такое заявление налоговая будет формировать не позднее 20 марта по сведениям, предоставленным до 1 марта, и в течение 20 дней, если сведения поступили после 1 марта.

Однако упрощенный порядок сработает только в том случае, если ваш брокер или УК обменивается с ФНС информацией, нужной для этого. На февраль 2022 года далеко не все брокеры и УК взаимодействуют с ФНС по этому вопросу, так что у многих инвесторов предзаполненное заявление не появится — и придется получать вычет обычным способом.

Как устроена эта система и какие брокеры и УК к ней подключены, можно посмотреть на сайте ФНС.