Какой налоговый режим подойдет кафе и парикмахерским вместо ЕНВД?

В 2021 году отменят единый налог на вмененный доход. У нас в Липецке ИП — парикмахерская с семью сотрудниками на вмененке. А у знакомых — кафе в Саянске. На какую систему налогообложения нам выгоднее перейти?

Все верно: режим ЕНВД перестанет действовать с 1 января 2021 года.

Сниматься с учета в качестве плательщика ЕНВД вам не нужно — налоговики сами это сделают в автоматическом режиме. Но сейчас нужно подумать, чем ЕНВД заменить.

После отмены ЕНВД для вашего бизнеса и ваших знакомых доступно три системы налогообложения: общая, ОСН, и две специальные — упрощенная, УСН, и патентная, ПСН.

Сравнить разные режимы можно в сервисе ФНС. Вы задаете нужные фильтры, а сервис дает базовое представление о доступных налоговых режимах. Правда, там не учитываются особенности регионального законодательства и все обстоятельства вашего бизнеса. Сервис можно использовать просто для ориентира.

По сравнению со специальными режимами на ОСН большая налоговая нагрузка, сложный налоговый учет и много отчетности. Поэтому ОСН обычно применяют, когда другие системы налогообложения не подходят. Например, из-за ограничений по размеру доходов или виду деятельности.

Малые и средние компании и предприниматели чаще всего выбирают специальные режимы налогообложения. Для компаний доступна УСН. Для ИП — самозанятость, УСН или ПСН. На всех системах налогообложения меньше налоговая нагрузка и проще отчетность.

Самозанятость вам не подойдет, потому что на этом режиме нельзя нанимать работников. Оптимальной заменой может стать упрощенная или патентная система налогообложения.

В чем разница между упрощенкой и патентом

Сравним эти два режима по основным параметрам.

Сравнение УСН и ПСН

Основные параметры режима УСН ПСН
Кто может быть налогоплательщиком ИП и компании Только ИП
Объект налогообложения Доходы или доходы за вычетом расходов Потенциально возможный доход
Налоговые ставки 6% на УСН «Доходы», 15% на УСН «Доходы минус расходы»

В регионах могут устанавливать пониженные ставки и налоговые каникулы

При численности работников свыше 100 и до 130 человек и доходах от 150 до 200 млн рублей действуют повышенные ставки: 8% на УСН «Доходы» и 20% на УСН «Доходы минус расходы»
6%, кроме Крыма и Севастополя, где могут устанавливать пониженные ставки

В регионах могут вводить налоговые каникулы
Что с декларацией Сдают раз в год Не сдают
Налоговый учет Ведут книгу учета доходов и расходов Ведут книгу учета доходов
Страховые взносы На УСН «Доходы» налог можно уменьшить на страховые взносы, на «Доходы минус расходы» взносы включают в расходы.

ИП без работников могут уменьшить налог на 100%, с работниками — не более чем на 50%
С 2021 года налог можно уменьшить на страховые взносы. Без работников — на 100%, с работниками — на 50%
Ограничения по численности работников и размеру доходов С 2021 года — не более 130 работников и не более 200 млн рублей годового дохода Не более 15 работников и не более 60 млн рублей фактического годового дохода
УСН
Объект налогообложения
Доходы или доходы за вычетом расходов
Налоговые ставки
6% на УСН «Доходы», 15% на УСН «Доходы минус расходы»

В регионах могут устанавливать пониженные ставки и налоговые каникулы

При численности работников свыше 100 и до 130 человек и доходах от 150 до 200 млн рублей действуют повышенные ставки: 8% на УСН «Доходы» и 20% на УСН «Доходы минус расходы»
Что с декларацией
Сдают раз в год
Налоговый учет
Ведут книгу учета доходов и расходов
Страховые взносы
На УСН «Доходы» налог можно уменьшить на страховые взносы, на «Доходы минус расходы» взносы включают в расходы. ИП без работников могут уменьшить налог на 100%, с работниками — не более чем на 50%
Ограничения по численности работников и размеру доходов
С 2021 года — не более 130 работников и не более 200 млн рублей годового дохода
УСН
Объект налогообложения
Только ИП
Налоговые ставки
Потенциально возможный доход
Что с декларацией
6%, кроме Крыма и Севастополя, где могут устанавливать пониженные ставки В регионах могут вводить налоговые каникулы
Налоговый учет
Не сдают
Страховые взносы
Ведут книгу учета доходов
Ограничения по численности работников и размеру доходов
С 2021 года налог можно уменьшить на страховые взносы. Без работников — на 100%, с работниками — на 50%
Не более 15 работников и не более 60 млн рублей фактического годового дохода

Как выбрать систему налогообложения для общепита

В Иркутской области, где у ваших знакомых кафе, предприниматели в сфере общепита могут выбрать между УСН и ПСН. Компаниям ПСН недоступна — им остается выбирать между УСН с объектом «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Обратите внимание: в области действуют пониженные ставки УСН.

В 2021 году для общепита доступны такие налоговые ставки:

На патентной системе ставка 6%, а налог нужно платить с потенциально возможного дохода. Его размер определяется в региональном законе, точную сумму рассчитаем ниже.

При выборе того или иного режима стоит обратить внимание на налоговое бремя и ограничения.

Ограничения. Для общепита на ПСН есть ограничение по площади зала обслуживания. До 2021 года патент можно было получить на объект общепита с площадью зала обслуживания не более 50 м². По закону об изменении патентной системы доступная для ПСН площадь зала увеличена до 150 м² на один объект общепита. Но чтобы это изменение заработало, в регионах должны внести изменения, которые допускают оформление патента на такую деятельность. В Иркутской области такие изменения внесли.

В тех регионах, где изменений не было, патент на объект общепита с площадью зала обслуживания от 50 до 150 м² могут выдать предпринимателям, которые переходят с ЕНВД. Такой федеральный патент можно получить на январь — март 2021 года.

Как вести бизнес в России
Зарабатывать больше и не нарушать закон. Дважды в месяц рассказываем в рассылке для предпринимателей

Пример расчета налогов для кафе в Саянске

Рассчитаем на условном примере, сколько налогов на патентной системе в 2021 году заплатит ИП, у которого есть кафе площадью 100 м² в Саянске. Обратите внимание, что в 2021 году размер потенциального годового дохода в Иркутской области зависит не от площади зала обслуживания посетителей, а от всей площади объекта общепита.

Саянск в Иркутской области относится к третьей группе территорий. Для кафе площадью 100 м² размер потенциального годового дохода составит:

100 м² × 48 120 Р = 4 812 000 Р

Стоимость патента на 12 месяцев 2021 года:

4 812 000 Р × 6% = 288 720 Р

Рассчитать стоимость патента также можно в налоговом калькуляторе на сайте ФНС.

ИП на УСН «Доходы» заплатит такой же налог с годового дохода 4 812 000 Р:

4 812 000 Р × 6% = 288 720 Р

То есть если кафе зарабатывает больше 4,8 млн рублей в год, то переходить на УСН «Доходы» невыгодно. Тем более что в части страховых взносов с 2021 года предприниматели на ПСН и УСН «Доходы» будут в одинаковых условиях.

И на патенте, и на упрощенке предприниматель сможет уменьшить налог на уплаченные страховые взносы за сотрудников и себя на сумму до 50%. В этом случае налог составит:

288 720 Р × 50% = 144 360 Р

На УСН «Доходы минус расходы» налог на уплаченные страховые взносы уменьшить нельзя, но их можно учесть в расходах. Налог в этом случае платят с дохода за вычетом расходов, то есть из дохода — 4 812 000 Р — можно вычесть расходы на аренду, оплату труда, страховые взносы, коммунальные платежи, материальные расходы и другое. И с разницы заплатить налог по ставке 7,5%.

Рассчитаем, при каких показателях УСН «Доходы минус расходы» может быть выгоднее. Если годовой доход кафе — 4 812 000 Р, а расходы — 2 887 200 Р, то на УСН «Доходы минус расходы» нужно заплатить налог с прибыли 1 924 800 Р. Налог в таком случае составит:

1 924 800 Р × 7,5% = 144 360 Р

Получается, УСН «Доходы минус расходы» для общепита площадью 100 м² в Иркутской области может быть выгоднее, чем упрощенка с объектом «Доходы», если доля расходов превышает 60% доходов.

Если фактический доход от кафе не 4 812 000 Р, а, например, 6 000 000 Р, то патент может быть выгоднее. Ведь налог 6% по-прежнему нужно будет платить с потенциального дохода.

Как выбрать систему налогообложения для парикмахерских услуг

Теперь разберемся с парикмахерской. Для ИП, который владеет салоном красоты с семью работниками, включая самого предпринимателя, стоимость патента в Липецке на 2021 год будет 41 767 Р.

Обратите внимание, что налоговый калькулятор на сайте ФНС показывает другую стоимость патента при заданных условиях — 48 000 Р. Такая стоимость патента была в 2020 году, но с 2021 года действуют другие правила регионального закона.

Потенциальный годовой доход на семерых работников:

99 446 Р × 7 = 696 122 Р

Стоимость патента на весь 2021 год:

696 122 Р × 6% = 41 767 Р

На УСН парикмахеры в Липецкой области с 2021 года будут платить налог по следующим ставкам:

  • 10%, если объект — доходы минус расходы;
  • 6%, если объект — доходы.

На УСН «Доходы» предприниматель заплатит такой же налог, как на патенте, с годового дохода 696 122 Р:

696 122 Р × 6% = 41 767 Р

УСН «Доходы» ИП невыгодна, если реальный доход парикмахерской больше 696 000 Р в год, потому что размер налога будет больше стоимости патента.

Помним, что и на патенте, и на «доходной» упрощенке можно уменьшить налог на уплаченные страховые взносы за сотрудников и себя на сумму до 50%, для ИП без сотрудников — до 100 %. Размер налога к уплате в таком случае:

41 767 Р × 50% = 20 884 Р

Теперь рассчитаем, когда при годовом доходе 696 122 Р парикмахерской будет выгоднее УСН «Доходы минус расходы». Если годовой доход кафе — 696 122 Р, а расходы — 487 285 Р, то на УСН «Доходы минус расходы» нужно заплатить налог с 208 837 Р. Налог в таком случае составит:

208 837 Р × 10% = 20 884 Р

Получается, УСН «Доходы минус расходы» для парикмахерской с семью работниками в Липецкой области может быть выгоднее, чем упрощенка с объектом «Доходы», если доля расходов превышает 70% доходов.

При таких условиях парикмахерской с семью работниками в 2021 году выгоднее работать на патенте, чем на упрощенке, если размер выручки превышает хотя бы 700 000 Р в год.

Учитывайте изменения в законодательстве

Перед тем как выбрать оптимальный режим вместо ЕНВД в 2021 году, помните про изменения в законодательстве:

  1. С 2021 года на патенте можно уменьшить налог на страховые взносы, которые предприниматель уплатил за работников и самого себя.
  2. В Иркутской области с 2021 года вступает в силу областной закон, по которому можно применять патентную систему по объектам общепита с площадью зала обслуживания до 150 м². И потенциальный годовой доход рассчитывается на 1 м² площади объекта общепита, а не зала обслуживания посетителей.

Плохо, что нельзя распечатать статью.

0

Вот что еще мы писали по этой теме

Сообщество Т—Ж

Лучшее за неделю