Что делать, если: серая зарплата ребенка — 400 000 ₽ или подростка уволили не заплатив

Иногда дети хотят зарабатывать самостоятельно.

Но сталкиваются с проблемами: непонятно, надо ли платить налоги, что будет, если получать серую зарплату, и как быть, когда работодатель не отдает заработанные деньги.

Отвечу на сложные вопросы о детских доходах, которые нам задали читатели в Сообществе Тинькофф Журнала, и расскажу, как правильно действовать в тех или иных ситуациях.

Закон разрешает подросткам старше 15 лет заключать трудовые договоры и подрабатывать в свободное от учебы время. Главное условие: работа должна быть легкой и не причинять вред здоровью. Например, несовершеннолетнего не возьмут трудиться грузчиком: детям нельзя поднимать чрезмерные тяжести.

Что касается уборки помещений, она не входит в перечень работ, запрещенных до 18 лет. То есть в теории вам доступна вакансия уборщика, но препятствием может стать астма. Поэтому, перед тем как устраиваться на работу, рекомендую проконсультироваться с врачом.

Если речь об официальном трудоустройстве, работодатель обязан направить вас на предварительный медосмотр. Обнаружив астму, врач зафиксирует это в медицинском заключении, и дальше решение будет за работодателем. Если планируете подрабатывать неофициально, запишитесь на прием сами.

Думаю, ответ на вопрос «Что делать, чтобы не трогали?» вы и сами знаете: надо декларировать доходы и платить налог. По закону за несовершеннолетних это делают родители  .

У налоговой службы нет прямого доступа к счетам физлиц и полномочий по контролю за расходами людей. Но суммы на счет приходят немаленькие, причем регулярно. Значит, риск привлечь к себе внимание все же есть. Расскажу, как это бывает.

Поступление на счет несовершеннолетнего крупных сумм может показаться подозрительным банку  . Тогда он заморозит все операции и попросит документы о том, кто и за что вам платит. Если не принести бумаги, банк заблокирует счет до выяснения всех обстоятельств и проинформирует Росфинмониторинг о сомнительных финансовых поступлениях. Ведомство, в свою очередь, может передать данные о движении денег в налоговую. Тогда может начаться самое интересное.

Вам уже есть 16 лет — это возраст, с которого можно привлечь к налоговой ответственности. Поэтому, если налоговики докажут, что вы получаете доход и не платите налоги, — а они докажут — придется заплатить:

1. НДФЛ за три года  — 13% от поступлений.
2. Пени за просрочку — в размере 1/300 ставки ЦБ за каждый день  .
3. Штраф за умышленную неуплату налога — 40% от суммы недоимки  .
4. Штрафы за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год  .

Кроме того, налоговая может заинтересоваться деньгами, если на ваше имя будут куплены транспорт или недвижимость, — об этом в ведомство сообщит ГИБДД или Росреестр.

Если в итоге размер налоговой недоимки дотянет до крупного — 2,7 млн рублей — и вы не погасите ее вместе с пенями и штрафом, вам может грозить уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов. В тюрьму не посадят  , но могут присудить штраф — от 100 000 до 300 000 ₽  .

Поэтому, пока вами еще не заинтересовались, советую легализоваться. В частности, подать декларацию 3-НДФЛ за 2023 год — это надо сделать до 20 апреля 2024 года, а также до 15 июля 2024 заплатить налог.

А если на вашу карту и дальше будут поступать такие суммы, советую зарегистрировать ИП с нотариального согласия родителей и применять упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы». Будете платить налог 6% с поступлений.

Сначала о нарушениях ребенка — они очевидны. «По глупости взял 2000 ₽ на кассе и не пробил несколько товаров» — это мелкое хищение и неприменение контрольно-кассовой техники.

Если подростку уже есть 16 лет, за хищение его могут оштрафовать как минимум на 3000 ₽  . А вот за непробитый чек оштрафуют уже ИП — минимум на 10 000 ₽  .

Что касается работодателя, он по меньшей мере четырежды грубо нарушил трудовой кодекс:

1. Уклонился от оформления письменного трудового договора. Это нужно сделать в течение трех дней со дня, когда работник приступил к обязанностям: устная форма трудового договора недопустима. За нарушение — штраф от 5000 до 10 000 ₽  .
2. Допустил к работе несовершеннолетнего, который не прошел предварительный медосмотр. Предпринимателей штрафуют за это на 15 000—25 000 ₽  .
3. Не соблюдал гарантии для работающих подростков. Это, в частности, сокращенный рабочий день, ограничения по подъему тяжестей, запрет на работу, связанную с торговлей алкоголем и табаком. Штраф для ИП — от 1000 до 5000 ₽  .
4. Не выплатил зарплату. За это предпринимателей тоже штрафуют на 1000—5000 ₽  .

Советую написать жалобы одновременно в трудинспекцию и прокуратуру. Думаю, ответ будет быстрым, а санкции — жесткими: нарушения в сфере детского труда на особом контроле.

В Тинькофф Журнале есть подробный разбор, как правильно подать жалобу в любое ведомство. Это можно сделать в том числе онлайн: в прокуратуру — через госуслуги, а в трудинспекцию — через портал Роструда. Опишите допущенные нарушения и приложите доказательства. После рассмотрения жалобы надзорники проведут внеплановую выездную проверку, в ходе которой вскроются и другие нарушения.

Платить налог нужно с любых доходов — эта обязанность не зависит от возраста. Но есть нюансы. Так, уплачивать налоги и подавать декларацию 3-НДФЛ за несовершеннолетнего должны родители  .

Вы пишете, что скоро вам исполнится 14 лет. С этого возраста можно стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход — НПД. Это самый простой способ легализовать подработку. Ставка налога — 4% с поступлений от физлиц, а по факту 3% — благодаря специальному вычету.

Минфин говорит, что подростки в возрасте от 14 до 18 лет могут платить НПД, если в том числе получили письменное согласие родителей на совершение сделок. Поэтому заранее попросите маму с папой написать такое согласие в произвольной форме. Не исключено, что при регистрации в качестве плательщика НПД приложение «Мой налог» запросит этот документ.

Также перед регистрацией советую пройти полезный курс Тинькофф Журнала про самозанятость — он бесплатный.